东师《审计学》19春在线作业2

(单选题)1: 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列()程序难以为此获取充分、适当的证据。

A: 询问被审计单位的人员

B: 观察特定控制的运行

C: 检查文件和报告

D: 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)

正确答案:

(单选题)2: 由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。

A: 严格遵循职业道德、专业标准的要求

B: 建立健全会计师事务所的质量控制制度

C: 与委托人签订审计业务约定书

D: 提取风险基金或购买责任保险

正确答案:

(单选题)3: 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。

A: 考虑人员的适当分派和督导

B: 考虑被审计单位采用的会计政策

C: 考虑利用计算机专家的工作

D: 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查

正确答案:

(单选题)4: 审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的()认定。

A: 存在

B: 完整性

C: 计价和分摊

D: 分类

正确答案:

(单选题)5: 下列关于计划审计工作的说法正确的是()。

A: 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改

B: 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准

C: 小型被审计单位无需制定总体审计策略

D: 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

正确答案:

(单选题)6: 注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施()程序。

A: 索取管理层声明书

B: 控制测试

C: 实质性测试

D: 评估重大错报风险

正确答案:

(单选题)7: 应收账款的回函应当直接寄给()。

A: 客户

B: 会计师事务所、客户

C: 由客户转交给会计师事务所

D: A和B均可

正确答案:

(单选题)8: 对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应()。

A: 审查所审计期间应收账款的回收情况

B: 了解大额应收账款客户的信用情况

C: 审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件

D: 提请被审计提高坏账准备提取比例

正确答案:

(单选题)9: 衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是()。

A: 审计准则

B: 注册会计师职业道德准则

C: 会计准则及国家其他有关财务会计制度

D: 审计质量控制准则

正确答案:

(单选题)10: 按审计证据可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是()。

A: 银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账

B: 购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本

C: 销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账

D: 应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票

正确答案:

(多选题)11: 在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据()。

A: 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的

B: 控制是否得到一贯执行

C: 控制由谁执行

D: 控制以何种方式运行

正确答案:

(多选题)12: 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的()认定相关。

A: 存在或发生

B: 完整性

C: 截止

D: 表达与披露

正确答案:

(多选题)13: 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()。

A: 没有保持应有的职业谨慎

B: 法院常常做出对弱者有力的判决

C: 法庭在理解专业性事项方面存在困难

D: 审计结果导致了对他人权利的损害

正确答案:

(多选题)14: 下列各项中，可能导致注册会计师提出否定结论的情形有()。

A: 工作范围受到限制

B: 鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达

C: 鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报

D: 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当

正确答案:

(多选题)15: 注册会计师王豪在其名片上的姓名之前，印有对自己的资格、职称等情况的如下表述，其中不符合中国注册会计师协会有关职业道德规范指导意见的有()。

A: 注册会计师、注册税务师、注册资产评估师

B: 毕业于北京大学、1990年破格晋升教授、博士生导师

C: 中国烹饪协会常务理事兼副秘书长、国家一级厨师

D: 全国注册会计师行业技术比赛二等奖获得者

正确答案:

(多选题)16: 在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是()。

A: 询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法

B: 业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员

C: 为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员

D: 了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员

正确答案:

(多选题)17: 注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时，应当获取管理层就下列()事项作出的书面声明。

A: 设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任

B: 已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果

C: 已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑

D: 已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

正确答案: