计算机审计第5章 数据初始化

第一节

审计数据初始化
5.1.1 会计科目设置
选择“财务数据”下的“数据初始化”，这是导入数据之后的第一步工 作。
查看科目目的是查看 现有科目是否设置合 理，按照新准则六大 类设置 为期末损益类科目结 转做分录进行设置， 让损益类科目期末结 转到未分配利润去 适合有辅助核算时候做， 将原来的客户、供应商、 部门、客户和个人往来 辅助核算转为明细账

科目和报表项目的对应关系也可以删除掉:
删除对应关系
在科目列，对准科目，点击 右键，删除它和报表中某一 项目的对应关系
被审计 单位给 的会计 报表：
利用“未审数直接到报表数”（慎用!）
如果懒得录入，也 可以点击该键自动 将未审期初变为报 表期初
报表期初数来自于企 业给的纸质的报表， 我们手工录入
Q：试分析差异的原因？
第二节
负值重分类调整
5.2.1 负值重分类调整

什么是重分类？

重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整 明细帐和总帐，只调整报表科目余额。
当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时 不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科 目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时 ，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类 到资产类科目中去 应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应 将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一 明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到 预付账款当中。
[复习思考题] 1.如何理解核算项目与会计科目之间的关系？ 2.负值重分类调整的形成原因有哪些？ 3.鼎信诺高校版如何生成未审会计报表？未审会计报 表不平衡的原因有哪些？
5.1.2 核算项目转为科目
核算项目转成科目是将核算项目转成明细科目， 适合被审计单位存在辅助核算时，将原来的客户、供 应商、部门、客户和个人往来辅助核算转换为明细账。
计算机审计具体操作
此处列示需要转换 的有辅助核算的科 目
转换成功后，显示为红色。 注意：一次只能转换一个 科目
此处是上面科 目对应的辅助 核算类型

5.2.2 负值重分类调整的计算机实现
负值重分类调整（高校版）
负值重分类调整（高校版）
负值重分类调整（正式版）
负值重分类调整：对应科目
应收账款负值重分类调整
负值重分类调整：自动对应
应付账款负值重分类调整
已 审 会 计 报 表 （ 初 始 化 后 ）
503机房与503机房审计项目的保存位置
部分科目与项目对应关系 科目 项目 待摊费用——预付账款 其他应交款——应交税费 委托贷款——持有至到期投资 预提费用——其他应付款 本年利润——未分配利润 利润分配——未分配利润 未确认融资费用——长期应付款 未实现融资收益——长期应收款 待处理财产损益——未分配利润（老）/空白（新） 受托代销商品——存货 代销商品款——存货（冲销） 待转资产价值——单独列示/资本公积（不单独列示）
以“演示项目数据 2006.sjd”为例的结果
5.1.3 未审计会计报表
未审会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表 和所有者权益变动表。实质性测试阶段首先要核对账面数 与报表数是否一致，如果不一致需要进行账表差异调整， 因此未审会计报表中数据分为账面数、未审数和Fra Baidu bibliotek表数， 账面数是由通过被审计单位会计科目余额合计得到的，系 统可以自动把被审计单位的科目与报表项目对应上，用户 也可以通过拖拽方式来设置科目与报表项目的对应关系； 未审数是由账面数加减账表差异调整数得到的，报表数是 根据被审计单位提供的会计报表录入的，也可以直接复制 未审数得到。如果未审数与报表数有差异，“差异”列将 以红色显示出来，然后用户可以进行账表差异调整，直到 差异消失。
第五章 数据初始化
[教学目的和要求] 通过本章的学习，要求学生了解审计项目初始化的 内容；明确核算项目与会计科目之间的关系；理解负 值重分类调整原因与含义；能够熟练运用鼎信诺审计 软件设置会计科目类型、设置损益结转科目、正确地 将核算项目转换成会计科目、进行期初与期末负值重 分类调整、生成未审计会计报表。