财务预算管理制度模板

财务预算管理制度模板

1、目的

为建立健全公司内部约束机制，规范财务预算管理，为经营决策及资金控制提供依据，制定本制度。

2、范围

适用于公司财务预算管理。

3、职责

3.1 经营部门负责分管产品的销售及采购预算工作。

3.2 生产车间负责分管产品的生产预算工作。

3.3 职能部门负责本部门业务涉及的财务预算工作。

3.4 财务部负责财务预算数据的汇总、整理及预算表的编报工作。

4、具体内容

4.1 财务预算内容

反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。

4.2 财务预算原则

4.2.1 统一规划原则：全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

4.2.2 分级管理原则：全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各部门全面预算执行情况分析考核。

4.2.3 全员参与原则：本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。

4.2.4 实事求是原则：根据市场状况及本部门的实际需要，合理确定本部门的预算额度。4.2.5 上下结合原则：自上而下分解目标，自下而上编制预算。

4.2.6 轻易不调整原则：预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。4.3 财务预算编制

4.3.1 预算制定

4.3.1.1 销售预算制定

经营部门根据公司的月度经营目标，在客观估计未来市场(包括已取得订单情况)及公司自身生产能力的前提下，合理确定产品销售结构、销售单价，最终确定销售预算，电子版每月 3 日上午下班前交财务部，纸质版经部门主管签字后每月 5 日下班前交财务部。

4.3.1.2 生产预算制定

生产车间根据销售计划及产品库存情况，确定各产品当期的产量，进而制定相应的生产计划，经生产厂长签字后，于每月 4 日下午下班前交财务部。生产预算具体包括：产品产量、主要原材料及能源消耗，配煤方案等。

4.3.1.3 采购预算制定

经营部门根据生产预算确定的直接材料预算、其他非生产用材料及库存材料的情况，确定材料的采购数量，同时根据市场及主要供应商的情况合理确定材料采购价格，制定出公司的采购计划，经部门主管签字后，于每月 4 日下午下班前交财务部。

4.3.1.4 费用预算制定

财务部根据月度生产经营计划，做出各项费用预算，包括财务费用、销售费用、管理费用、制造费用等。

4.3.2 报表编制

财务部对各项预算审核并进行总体平衡，编制月度财务预算表，于每月 8 日上午下班前报董事长。