资本项目跨境人民币业务政策与实务XX0425
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v 登记 境外直接投资前期费用汇出或未发生过前期费用汇出的 境外直接投资，境内机构应当向所在地外汇局递交以下 材料，办理前期费用汇出或境外直接投资登记手续。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
（1）书面申请书； （2）境外直接投资主管部门的核准文件及其复印件或向
境外直接投资主管部门提交的境外直接投资申请文件 复印件； （3）境内机构的营业执照、组织机构代码证等复印件。 发生过前期费用汇出的境外直接投资，境内机构应当 在获得境外直接投资主管部门核准的30天内向所在地 外汇局报送有关信息。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
v 资金汇出
办理登记手续后，境内机构可以到银行办理境外直接投资 人民币资金汇出或前期费用人民币资金汇出。
v 资金额度管理
累计汇出的前期费用原则上不得超过其向境外直接投资主 管部门申报的中方投资总额的15%。 境外直接投资汇出的人民币资金和外汇资金之和，不得超 过主管部门核准的境外直接投资总额。
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2、业务办理流程
v 业务流程图
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
•登记
v 开展人民币直接投资业务活动的外商投资企业应当选择一家 结算银行作为主报告银行通过人民币跨境收付信息管理系统 向其注册地人民银行分支机构办理企业信息登记、报送变更 信息。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
资金使用管理
v 银行应当在审核境外投资者提交的支付命令函、资金用途 说明、资金使用承诺书等材料后，为其办理前期费用向境 内人民币银行结算账户的支付。外商投资企业设立后，剩 余前期费用应当转入后续开立的人民币资本金专用存款账 户或原路退回。
v 银行应当依据相关外商直接投资业务管理规定，监督外商 投资企业依法使用人民币资本金，审查通过人民币资本金 专用存款账户办理的资金支付业务。银行不得为未完成验 资手续的人民币资本金专用存款账户办理人民币资金对外 支付业务。
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v 银发【2011】255号文进一步拓宽了人民币走出去的途径 ，使得人民币跨境结算从投资领域拓宽到融资领域，将有 效解决境外投资企业和境外项目的融资难问题。同时，文 件明确了业务范围和管理要求，简化了业务审批程序，便 利了银行和企业的业务办理。
v 具备国际结算业务能力、具有对外贷款经验的银行，在接 入RCPMIS系统后，均可以开展境外项目人民币贷款业务。 办理业务时，银行应遵循审慎性原则，严格审查借款人和 代理行资信，保障资金安全。经办行应于境外项目贷款合 同签约后15个工作日内向当地人民银行提交贷款合同副本 等。
v 办理人民币外商直接投资业务信息登记需提交材料： a.企业信息登记书面申请（写清楚企业基本情况、跨境
人民币出资情况、所涉人民币跨境收付情况，注明： 申请办理人民币外商直接投资业务企业信息登记；人 民币资本金、并购或股权转让业务需先到银行开立对 应性质的人民币专用存款账户，取得账号，并在申请 中注明账户开户银行及账号） b.外商投资企业批复文件及批准证书 c.营业执照副本 d.组织机构代码证 e.其他相关材料（如股权转让收付款业务，提供股权转 让协议）
v 在1号公告的基础上，2011年10月24日，中国人民银行发 布《中国人民银行关于境内银行业金融机构境外项目人民 币贷款的指导意见》（银发【2011】255号），允许境内 银行对境外项目提供人民币贷款。将对外贷款的范围进一 步扩展至境内机构走出去过程中开展的各类境外投资和其 他合作项目，包括但不限于境外直接投资、对外承包工程 以及出口买方信贷等。
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资金跨境收付管理
•
a.前期费用资金，开立人民币前期费用专用存款账户。
•汇入
• b.人民币资本金，人民币注册资本以及增资资金， • 开立人民币资本金专用存款账户。
•c.并购收入，通过并购设立外商投资企业， •开立股权并购专用存款账户。
•d.股权转让收入，中方股权转让给外方， •开立股权转让专用存款账户。
资本项目跨境人民币业 务政策与实务XX0425
2020/12/18
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
内容提要
一、境外直接投资 二、境外项目人民币贷款 三、外商直接投资 四、人民币境外借款
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
一、境外直接投资
v 1、相关背景和管理思路
v 2011年1月之前，境外直接投资人民币结算业务实行个案试 点制度。
•
•汇出
a.减资、转股、清算、先行回收投资等所得， 不需单独开立账户
•b.人民币利润, 不需单独开立账户，利润处置决议及纳税证明等
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验资询证
v 外商投资企业应当根据有关规定，委托会计师事务所对境 外投资者缴付的注册资本、出资和股权收购人民币资金的 实收情况进行验资询证。会计师事务所在向账户开户银行 进行询证后，可以出具验资报告。
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v 资金汇入
自汇出人民币前期费用之日起6个月内仍未获得境外直接 投资主管部门核准的，境内机构应当将剩余资金调回原汇 出资金的境内人民币账户。 境内机构可以将其所得的境外直接投资利润以人民币汇回 境内。
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v 其他要求 已登记境外企业发生名称、经营期限、合资合作伙伴及合 资合作方式等基本信息变更，或发生增资、减资、股权转 让或置换、合并或分立清算等情况，境内机构应当在发生 之日起30天内将上述变更情况报送所在地外汇局。
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v 银行融出资金的渠道
a.应境外企业要求直接向境外放款 b.通过向境外子行或境外代理行融资为境外项目提供
人民币贷款
v 资金支付方式
a.直接支付到境外项目的人民币账户 b.支付到境外项目在境内开立的人民币NRA账户
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v 银行和境内机构应当按照《国际收支统计申报办法》等有关 规定办理国际收支申报。
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v 4.案例分析
v 假设情景：B境内公司经商务部门批准向加拿大投资5000 万人民币设立H矿业公司，分三期汇出，3000万，1000万 ，1000万。
v 银行处理： v （1）为H矿业公司录入合规性信息，无需人行复核 v （2）确认B公司是否已经去外汇局做过登记（登录直接投
v 2011年1月，中国人民银行发布《境外直接投资人民币结算 试点管理办法》（中国人民银行2011年1号公告）。
v 进一步简化境外直接投资登记、跨境收付等手续，坚持事 后管理，在有效防控风险的基础上，便利银行和企业开展 业务。
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v 2、业务办理流程
v 商务主管部门核准 境内机构办理人民币境外直接投资应当获得境外直接投 资主管部门的核准。在办理有关境外直接投资核准时， 境内机构应当明确拟用人民币投资的金额。
资外汇管理信息系统查询或企业自己提供的纸质盖章的说 明） v （3）审核商务部门境外直接投资批准证书，直接为企业 汇出3000万，为企业做资金汇出不以外汇局直投系统登记 汇出额度为前置 v （4）录入系统跨境支出 v （5）以后的汇出，重复3-4步.
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二、境外项目人民币贷款
境内机构因境外投资企业增资、减资、转股、清算等人民 币收支，可以凭境外直接投资主管部门的核准文件到银行 直接办理人民币资金汇出入手续。在办理上述业务时，银 行应当向人民币跨境收付信息管理系统报送有关人民币跨 境收付信息。
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v 3、监督管理
v 银行应当认真履行信息报送义务，及时、准确、完整地向人 民币跨境收付信息管理系统报送与境外直接投资相关的各类 信息。（包括合规性信息和跨境收付信息）
三、外商直接投资
v 1、相关背景和管理思路
v 2011年10月之前，FDI项下跨境人民币业务实行个案试 点制度。
v 2011年10月14日，中国人民银行发布《外商直接投资人 民币结算业务管理办法》（中国人民银行2011年23号公 告）。
v 2012年6月，中国人民银行发布《中国人民银行关于外 商直接投资人民币结算业务操作细则的通知》（银发 [2012]165号）,对业务操作环节相关事项进行了明确。
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❖3、监督管理
v 银行应当认真履行信息报送义务，及时、准确、完整地向 人民币跨境收付信息管理系统报送各类信息。（包括各类 账户开户信息、各类账户余额信息、跨境收付信息、境内 支付信息和跨境融资信息、外商投资企业合规性信息。）
v 银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》、《人民 币银行结算账户管理办法实施细则》和《境外机构人民币 银行结算账户管理办法》等银行结算账户管理规定，为境 外投资者、外商投资企业及其中方股东等存款人办理人民 币银行结算账户业务。
v 银行和外商投资企业应当按照《国际收支统计申报办法》 等有关规定办理国际收支申报。
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4、案例分析
v 资本金汇入
v 基本背景：a国外企业与b国内企业，经商务部门批准设立 一家c外商投资企业，主要经营太阳能电池板制造，投资总 额1亿人民币，注册资本7000万人民币，其中a公司5000万 ，b公司2000万。
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v 对FDI业务以各类账户管理为依托，坚持事后监管为主 的原则。在保持与现行外商直接投资相关管理制度衔接 的基础上，进一步贯彻市场化监管思路，切实促进投资 便利化。
v 境外企业和经济组织或个人以人民币来华投资在遵守中 华人民共和国外商直接投资相关法律规定的前提下，只 要有真实的交易背景，无须到人民银行进行事前审批， 可以直接向银行申请办理人民币结算业务，银行可以按 照相关规定直接为外商投资企业办理人民币资金结算业 务，相关金融服务手续更加便利。
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v 备案
v a.资格备案 地方法人金融机构开展境外项目人民币贷款业务，需向当 地人民银行提交申请报告。其他金融机构无需资格备案。
v b.业务备案 所有金融机构的每笔境外项目贷款都需要到当地人行备案 ，同时在系统为自身做激活。
v c.信息激活 人民银行在接到金融机构业务备案时给银行做激活复核。
v 开户银行应当积极配合会计师事务所的工作，在收到银行 询证函之后，认真核对有关数据资料，明确签署意见，加 盖对外具有法定证明效力的业务专用章，并在收到询证函 之日起５个工作日内回函。
v 境外投资者同时使用人民币资金和外汇资金出资的，银行 应当按照本办法办理人民币资金结算手续，按照外汇管理 有关规定办理外汇资金结算手续。人民币与外币的折算汇 率为注册验资日当日中国人民银行公布的人民币汇率中间 价。
v 《境外直接投资人民币结算试点管理办法》（中国人民银 行2011年1号公资的企业或项目发放人民币贷款。通过 本银行的境外分行或境外代理银行发放人民币贷款的，银 行可以向其境外分行调拨人民币资金或向境外代理银行融 出人民币资金，并在15天内向所在地人民银行备案。
v 假设情景1：所有5000万注册资本均来自境外，分两笔，每 笔2500万
v 银行处理：（1）接到企业资本金汇入申请；（2）为企业 开立资本金专用存款账户；（3）为企业做合规性信息登记 并激活企业（银行录入，人民银行复核）；（4）银行代理 企业持材料到人民银行办理信息登记（实际就是前面录入 信息复核过程）；（5）领取信息登记表；（6）为企业做 资金汇入，同时在表上做签注；（7）录入系统（跨境收入 ）；（8）第二笔资金汇入，持信息登记表直接到银行汇入 即可。
v 企业需先向银行提出业务申请，由主报告银行初审通过后向 RCPMIS系统录入“人民币对内直接投资合规性信息”，再 由企业或银行代企业向人民银行申请办理人民币外商直接投 资业务企业信息登记，人民银行对“合规性信息”复核通过 后，出具人民币外商直接投资业务信息登记表，供银行和企 业办理业务时使用。
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（1）书面申请书； （2）境外直接投资主管部门的核准文件及其复印件或向
境外直接投资主管部门提交的境外直接投资申请文件 复印件； （3）境内机构的营业执照、组织机构代码证等复印件。 发生过前期费用汇出的境外直接投资，境内机构应当 在获得境外直接投资主管部门核准的30天内向所在地 外汇局报送有关信息。
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v 资金汇出
办理登记手续后，境内机构可以到银行办理境外直接投资 人民币资金汇出或前期费用人民币资金汇出。
v 资金额度管理
累计汇出的前期费用原则上不得超过其向境外直接投资主 管部门申报的中方投资总额的15%。 境外直接投资汇出的人民币资金和外汇资金之和，不得超 过主管部门核准的境外直接投资总额。
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2、业务办理流程
v 业务流程图
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
•登记
v 开展人民币直接投资业务活动的外商投资企业应当选择一家 结算银行作为主报告银行通过人民币跨境收付信息管理系统 向其注册地人民银行分支机构办理企业信息登记、报送变更 信息。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
资金使用管理
v 银行应当在审核境外投资者提交的支付命令函、资金用途 说明、资金使用承诺书等材料后，为其办理前期费用向境 内人民币银行结算账户的支付。外商投资企业设立后，剩 余前期费用应当转入后续开立的人民币资本金专用存款账 户或原路退回。
v 银行应当依据相关外商直接投资业务管理规定，监督外商 投资企业依法使用人民币资本金，审查通过人民币资本金 专用存款账户办理的资金支付业务。银行不得为未完成验 资手续的人民币资本金专用存款账户办理人民币资金对外 支付业务。
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v 银发【2011】255号文进一步拓宽了人民币走出去的途径 ，使得人民币跨境结算从投资领域拓宽到融资领域，将有 效解决境外投资企业和境外项目的融资难问题。同时，文 件明确了业务范围和管理要求，简化了业务审批程序，便 利了银行和企业的业务办理。
v 具备国际结算业务能力、具有对外贷款经验的银行，在接 入RCPMIS系统后，均可以开展境外项目人民币贷款业务。 办理业务时，银行应遵循审慎性原则，严格审查借款人和 代理行资信，保障资金安全。经办行应于境外项目贷款合 同签约后15个工作日内向当地人民银行提交贷款合同副本 等。
v 办理人民币外商直接投资业务信息登记需提交材料： a.企业信息登记书面申请（写清楚企业基本情况、跨境
人民币出资情况、所涉人民币跨境收付情况，注明： 申请办理人民币外商直接投资业务企业信息登记；人 民币资本金、并购或股权转让业务需先到银行开立对 应性质的人民币专用存款账户，取得账号，并在申请 中注明账户开户银行及账号） b.外商投资企业批复文件及批准证书 c.营业执照副本 d.组织机构代码证 e.其他相关材料（如股权转让收付款业务，提供股权转 让协议）
v 在1号公告的基础上，2011年10月24日，中国人民银行发 布《中国人民银行关于境内银行业金融机构境外项目人民 币贷款的指导意见》（银发【2011】255号），允许境内 银行对境外项目提供人民币贷款。将对外贷款的范围进一 步扩展至境内机构走出去过程中开展的各类境外投资和其 他合作项目，包括但不限于境外直接投资、对外承包工程 以及出口买方信贷等。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
资金跨境收付管理
•
a.前期费用资金，开立人民币前期费用专用存款账户。
•汇入
• b.人民币资本金，人民币注册资本以及增资资金， • 开立人民币资本金专用存款账户。
•c.并购收入，通过并购设立外商投资企业， •开立股权并购专用存款账户。
•d.股权转让收入，中方股权转让给外方， •开立股权转让专用存款账户。
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2020/12/18
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内容提要
一、境外直接投资 二、境外项目人民币贷款 三、外商直接投资 四、人民币境外借款
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
一、境外直接投资
v 1、相关背景和管理思路
v 2011年1月之前，境外直接投资人民币结算业务实行个案试 点制度。
•
•汇出
a.减资、转股、清算、先行回收投资等所得， 不需单独开立账户
•b.人民币利润, 不需单独开立账户，利润处置决议及纳税证明等
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
验资询证
v 外商投资企业应当根据有关规定，委托会计师事务所对境 外投资者缴付的注册资本、出资和股权收购人民币资金的 实收情况进行验资询证。会计师事务所在向账户开户银行 进行询证后，可以出具验资报告。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
v 资金汇入
自汇出人民币前期费用之日起6个月内仍未获得境外直接 投资主管部门核准的，境内机构应当将剩余资金调回原汇 出资金的境内人民币账户。 境内机构可以将其所得的境外直接投资利润以人民币汇回 境内。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
v 其他要求 已登记境外企业发生名称、经营期限、合资合作伙伴及合 资合作方式等基本信息变更，或发生增资、减资、股权转 让或置换、合并或分立清算等情况，境内机构应当在发生 之日起30天内将上述变更情况报送所在地外汇局。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
v 银行融出资金的渠道
a.应境外企业要求直接向境外放款 b.通过向境外子行或境外代理行融资为境外项目提供
人民币贷款
v 资金支付方式
a.直接支付到境外项目的人民币账户 b.支付到境外项目在境内开立的人民币NRA账户
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
v 银行和境内机构应当按照《国际收支统计申报办法》等有关 规定办理国际收支申报。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
v 4.案例分析
v 假设情景：B境内公司经商务部门批准向加拿大投资5000 万人民币设立H矿业公司，分三期汇出，3000万，1000万 ，1000万。
v 银行处理： v （1）为H矿业公司录入合规性信息，无需人行复核 v （2）确认B公司是否已经去外汇局做过登记（登录直接投
v 2011年1月，中国人民银行发布《境外直接投资人民币结算 试点管理办法》（中国人民银行2011年1号公告）。
v 进一步简化境外直接投资登记、跨境收付等手续，坚持事 后管理，在有效防控风险的基础上，便利银行和企业开展 业务。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
v 2、业务办理流程
v 商务主管部门核准 境内机构办理人民币境外直接投资应当获得境外直接投 资主管部门的核准。在办理有关境外直接投资核准时， 境内机构应当明确拟用人民币投资的金额。
资外汇管理信息系统查询或企业自己提供的纸质盖章的说 明） v （3）审核商务部门境外直接投资批准证书，直接为企业 汇出3000万，为企业做资金汇出不以外汇局直投系统登记 汇出额度为前置 v （4）录入系统跨境支出 v （5）以后的汇出，重复3-4步.
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二、境外项目人民币贷款
境内机构因境外投资企业增资、减资、转股、清算等人民 币收支，可以凭境外直接投资主管部门的核准文件到银行 直接办理人民币资金汇出入手续。在办理上述业务时，银 行应当向人民币跨境收付信息管理系统报送有关人民币跨 境收付信息。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
v 3、监督管理
v 银行应当认真履行信息报送义务，及时、准确、完整地向人 民币跨境收付信息管理系统报送与境外直接投资相关的各类 信息。（包括合规性信息和跨境收付信息）
三、外商直接投资
v 1、相关背景和管理思路
v 2011年10月之前，FDI项下跨境人民币业务实行个案试 点制度。
v 2011年10月14日，中国人民银行发布《外商直接投资人 民币结算业务管理办法》（中国人民银行2011年23号公 告）。
v 2012年6月，中国人民银行发布《中国人民银行关于外 商直接投资人民币结算业务操作细则的通知》（银发 [2012]165号）,对业务操作环节相关事项进行了明确。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
❖3、监督管理
v 银行应当认真履行信息报送义务，及时、准确、完整地向 人民币跨境收付信息管理系统报送各类信息。（包括各类 账户开户信息、各类账户余额信息、跨境收付信息、境内 支付信息和跨境融资信息、外商投资企业合规性信息。）
v 银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》、《人民 币银行结算账户管理办法实施细则》和《境外机构人民币 银行结算账户管理办法》等银行结算账户管理规定，为境 外投资者、外商投资企业及其中方股东等存款人办理人民 币银行结算账户业务。
v 银行和外商投资企业应当按照《国际收支统计申报办法》 等有关规定办理国际收支申报。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
4、案例分析
v 资本金汇入
v 基本背景：a国外企业与b国内企业，经商务部门批准设立 一家c外商投资企业，主要经营太阳能电池板制造，投资总 额1亿人民币，注册资本7000万人民币，其中a公司5000万 ，b公司2000万。
资本项目跨境人民币业务政策与实务 XX0425
v 对FDI业务以各类账户管理为依托，坚持事后监管为主 的原则。在保持与现行外商直接投资相关管理制度衔接 的基础上，进一步贯彻市场化监管思路，切实促进投资 便利化。
v 境外企业和经济组织或个人以人民币来华投资在遵守中 华人民共和国外商直接投资相关法律规定的前提下，只 要有真实的交易背景，无须到人民银行进行事前审批， 可以直接向银行申请办理人民币结算业务，银行可以按 照相关规定直接为外商投资企业办理人民币资金结算业 务，相关金融服务手续更加便利。
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v 备案
v a.资格备案 地方法人金融机构开展境外项目人民币贷款业务，需向当 地人民银行提交申请报告。其他金融机构无需资格备案。
v b.业务备案 所有金融机构的每笔境外项目贷款都需要到当地人行备案 ，同时在系统为自身做激活。
v c.信息激活 人民银行在接到金融机构业务备案时给银行做激活复核。
v 开户银行应当积极配合会计师事务所的工作，在收到银行 询证函之后，认真核对有关数据资料，明确签署意见，加 盖对外具有法定证明效力的业务专用章，并在收到询证函 之日起５个工作日内回函。
v 境外投资者同时使用人民币资金和外汇资金出资的，银行 应当按照本办法办理人民币资金结算手续，按照外汇管理 有关规定办理外汇资金结算手续。人民币与外币的折算汇 率为注册验资日当日中国人民银行公布的人民币汇率中间 价。
v 《境外直接投资人民币结算试点管理办法》（中国人民银 行2011年1号公资的企业或项目发放人民币贷款。通过 本银行的境外分行或境外代理银行发放人民币贷款的，银 行可以向其境外分行调拨人民币资金或向境外代理银行融 出人民币资金，并在15天内向所在地人民银行备案。
v 假设情景1：所有5000万注册资本均来自境外，分两笔，每 笔2500万
v 银行处理：（1）接到企业资本金汇入申请；（2）为企业 开立资本金专用存款账户；（3）为企业做合规性信息登记 并激活企业（银行录入，人民银行复核）；（4）银行代理 企业持材料到人民银行办理信息登记（实际就是前面录入 信息复核过程）；（5）领取信息登记表；（6）为企业做 资金汇入，同时在表上做签注；（7）录入系统（跨境收入 ）；（8）第二笔资金汇入，持信息登记表直接到银行汇入 即可。
v 企业需先向银行提出业务申请，由主报告银行初审通过后向 RCPMIS系统录入“人民币对内直接投资合规性信息”，再 由企业或银行代企业向人民银行申请办理人民币外商直接投 资业务企业信息登记，人民银行对“合规性信息”复核通过 后，出具人民币外商直接投资业务信息登记表，供银行和企 业办理业务时使用。
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