国际经济法试题‘

一、名词解释

1、国际税法

国际税法是适用于调整在跨国征税对象（即跨国所得和跨国财产价值）上存在的国际税收分配关系的各种法律规范的总称。

2、国际重复征税

国际重复征税是两个或两个以上的国家，对同一纳税人就同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。

二、判断题

1、法律性质的国际重复征税可以发生在国际上，也可以发生在国内。

（错误）更正：法律性质的国际重复征税只发生在国际上，而经济性质的国际重复征税可发生在国际也可在国内。

2、国际逃税行为出自行为人的主观故意，并不具有明显的违法行为。

（错误）更正：国际逃税行为属于法律明确禁止的违法行为，国际避税行为尽管也是出自行为人的主观故意，但并不具有明显的违法行为。

3、在征税国的居民税收管辖权下，纳税人承担的无限的纳税义务。

（正确）

4、税收饶让抵免，是指居住国对其居民因来源地国实行减免税优惠而未实际缴纳的那部分税额，应视同已经缴纳，同样给予抵免。

（正确）

三、单项选择题

1、税收饶让抵免的形式不包括（）

A、普通饶让抵免

B、差额饶让抵免

C、定额饶让抵免

D、定率饶让抵免

答案：C、定额饶让抵免

2、跨国纳税人从事国际逃税的主要方式不包括（）

A、通过纳税主体的跨国移动进行国际逃税

B、隐报应纳税所得

C、谎报所得和虚构成本费用等扣除项目

D、伪造账册和收付凭证

答案：A、通过纳税主体的跨国移动进行国际逃税

3、通过征税对象的跨国移动进行国际避税，这种方式采用以下那种方式( ）

A、纳税主体的跨国移动进行国际避税

B、跨国联属企业通过转移定价进行国际避税

C、滥用税收协定进行国际避税

D、谎报所得和虚构成本费用等扣除项目

答案：B跨国联属企业通过转移定价进行国际避税

4、中国对外税收协定的原则不包括以下哪个（）

A、坚持最惠国待遇原则

B、坚持税收待遇对等原则

C、重视税收饶让的原则

D、坚持所得来源地国与居住国共享征税权的原则

答案：A、坚持最惠国待遇原则

四、多项选择题

1、国际税收的基本原则有( )

A、税收管辖权独立自主原则

B、避免国际重复征税原则

C、消除对外国人的税收歧视原则

D、防止国际逃税和避税原则

答案：ABCD

2、在所得税法中，纳税人的各项所得或收益一般可以分为（)

A、营业所得

B、劳动所得

C、投资所得

D、财产所得

答案：ACD

3、国际重复征税的解决方法有（）

A、免税法

B、抵免法

C、扣除法

D、减免法

答案：ABCD

五、论述题/计算题

1、试述国际逃税与避税的主要方式？

答：（一）跨国纳税人从事国际逃税的主要方式

1、隐报应纳税所得

2、谎报所得和虚构成本费用等扣除项目

3、伪造账册和收付凭证

（二）跨国纳税人从事国际避税的主要方式

1、通过纳税主体的跨国移动进行国际避税

2、通过征税对象的跨国移动进行国际避税

（1）跨国联属企业通过转移定价进行国际避税

（2）跨国纳税人利用避税港进行国际避税

（3）跨国投资人有意弱化股份投资进行国际避税

（4）跨国公司利用公司内部重组、收购、兼并或清理进行国际避税

3、通过滥用税收协定进行国际避税

2、计算题

千禧集团是一家中外合资经营企业，并在A、B两国设有分支机构。1998纳税年度其境内经营应纳税所得额为400万元；A国分支机构所得为200万元，其中经营所得150万元，A国规定说率为30%，投资所得50万元，A国规定税率为10%；B国分支机构所得为100万元，其中经营所得80万元，B国规定税率为35%，租赁所得20万元，B国规定税率为20%.试计算千禧集团在1998年度的应纳所得税税额。（注：该合资企业适用所得税税率为33%.）

答：已在A国缴纳所得税=150*30%+50*10%=50万元

A国所得在我国的扣除限额=200*33%=66万元

在我国需补缴企业所得税=66-50=16万元

已在B过缴纳所得税=80*35%+20*20%=32万元

B国所得在我国的扣除限额=100*33%=33万元

在我国需补缴企业所得税=33-32=1万元

该公司应在我国缴纳企业所得税总额=400*33%+16+1=149万元

六、互译题

1、经济合作与发展组织国家-----OECD国家

2、GATS----《服务与贸易总协定》

3、EXW----工厂交货