《XX分公司海外财务管理制度》

《XX分公司海外财务管理制度》

中铁XXXX集团有限公司

XX分公司文件

中铁XXXX财〔2016〕124号

关于印发《XX分公司海外财务管理制度》的

通知

管内各单位：

为规范海外项目财务管理，加强对海外项目的财务管控，公司制订了《XX分公司海外财务管理制度》。现印发给你们，请遵照执行。

附件：中铁XXXX分公司海外经营开发管理制度

2016年6月16日

中铁XXXX分公司办公室2016年6月12日印发

附件：

XX分公司海外财务管理制度

第一章总则

第一条为加强对海外项目的财务管理，提高经济效益，理顺产权和结算、收益分配关系，强化风险管控，促进海外项目的稳步发展，保障国家与企业利益，按照《企业会计准则》、中国中铁、中铁XX财务管理相关办法，特制定本制度。

第二条本制度所指海外项目主要指XX分公司在海外的工程项目部。

第三条海外项目应按驻在国的法律规定进行经营和开展业务活动，自觉遵守国家法规和中国中铁、中铁XX海外项目管理有关办法、规定，实行独立核算、自负盈亏。XX分公司作为海外项目管理主体，有权对海外项目的财务会计工作进行检查、监督。

第四条会计机构职责

（一）会计机构设置

海外项目必须设立财务会计机构，配置专职会计人员，负责财务管理和会计核算工作。

（二）会计机构职责

1．加强财务会计制度建设，建立财务会计内部控制体系。海外项目须以本制度为指导，依据《企业会计准则》、XX财务会计管理制度（办法）、驻在国法律法规，结合自身实际制订财务管理实施细则，并上报公司财务部备案。

海外项目须对采用的主要会计政策做出专项说明，如固定资产折旧方法、坏账准备、存货跌价准备的计提原则等。

2．实行财务预算管理。围绕公司经营战略和发展规划，结合海外项目自身实际，以营业收入、经营利润、现金流、汇率、纳税事项、通胀影响、财务风险控制为核心进行编制。要根据公司海外发展战略规划要求，编报年度财务预算，强化财务预算执行情况的动态管控，定期向公司财务部提交综合分析报告。

3. 做好“内外账”财务管理和会计核算基础工作。强化财务管理职能，对资金、资产、债权债务、成本费用、收入与利润进行分析，揭示经营管理现状，合理预测发展方向，为管理层加强经营管理与决策提供依据。

4．负责外籍会计核算人员的选择、推荐、管理和考核工作。

5．健全各项财务管理账项和管理辅助台账，妥善保管会计凭证、账簿与财务报告，确保会计基础工作达标。

6．负责财务决算工作，定期开展经济活动分析，向管理层提供经营情况报告。

7．负责海外银行账户开立、资金管理和外汇管理，负责资金全过程管理，加强资金内控管理和使用监控，提高使用效率，