税法简答题及答案

税法简答题及答案
一、税法的原则：
基本原则：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则、适用原则：法律优先原则、法律不说及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则
二、税法的构成要素：
1、总则。

主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。

2、纳税义务人
3、征税对象
4、税目
5、税率
6、纳税环节
7、纳税期限
8、纳税地点
9、减税免税
10、罚则
11、附则
三、增值税的基本增收范围：
增值税征税范围的宽窄有所不同，主要分为四类：
第一类：工业制造环节
第二类：工业制造环节+货物批发环节
第三类：工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节
【提示】我国和大部分发展中国家采用第三类范围。

第四类：工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节+服务业、农业、采掘等，属于完善的增值税。

特殊项目、视同销售、混合销售和兼营的税务处理：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。

兼营非增值税应税项目，其他：此类规定较杂，主要涉及三大方面：一是与营业税的划分；二是增值税的征免优惠政策；三是伴随货物销售的一些特殊价外费用的涉税规定。

四、增值税的视同销售行为：
（1）将货物交付其他单位或者个人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
五、消费税的税目：1、烟（卷烟、雪茄烟、烟丝）2、酒及酒精（粮食、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精）3、化妆品（含成套化妆品、高档护肤类化妆品；不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。

）4、贵重首饰及珠宝玉石5、鞭炮焰火6、成品油（（1）汽油；（2）柴油；（3）石脑油；（4）溶剂油；（5）润滑油；（6）航空煤油；（7）燃
料油。

）7、汽车轮胎8、小汽车（乘用车、中轻型商用客车）9、摩托车10、高尔夫球及球具：包括高尔夫球、高尔夫球杆、盖尔夫球（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。

11、高档手表
12、游艇13、木制一次性筷子14、实木地板
六、营业税的税目及税率：
营业税一共有9个税目，包括7个应税劳务以及转让无形资产和销售不动产。

营业税采用比例税率，基本税率为3%和5%。

还有一个5%~20%的幅度比例税率。

税目税率
交通运输业3%
建筑业3%
金融保险业5%
邮电通信业3%
文化体育业3%
娱乐业从2001年5月1日起，夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫、网吧、游艺、电子游戏厅等娱乐行
为使用20%的税率。

2004年7月1日起，保龄球、台球按5%的税率征收娱乐业的营业税
服务业5%
转让无形资产5%
销售不动产5%
七、资源税的税目：
（一）原油。

是指开采的天然原油，不包括人造石油。

税额8~30元/吨。

（二）天然气。

是指专门开采或与原油同时开采的天然气，煤矿生产的天然气暂不征税。

税额2~15元/千立方米。

（三）煤炭。

是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。

税额0.3~8元/吨。

（四）其他非金属矿原矿。

税额0.5~20元/吨、克拉或者立方米。

（五）黑色金属矿原矿。

税额2~30元/吨。

（六）有色金属矿原矿。

税额0.4~30元/吨。

（七）盐。

包括固体盐（含海盐、湖盐原盐和井矿盐）、液体盐（卤水）。

税额2~10元/吨。

八、一项行为是否属于土地增值税应税行为的判断标准
（1）出售国有土地使用权；
（2）取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的；
（3）存量房地产买卖；
（4）抵押期满以房地产抵债（发生权属转让）；
（5）单位之间交换房地产（有实物形态收入）；
（6）投资联营后将投入的房地产再转让的；
（7）合作建房建成后转让的；
九、印花税的税目及税率：
印花税共13个税目这里所说的合同不仅指具有正规格式的合同，也包括具有合同性质的单据、凭证。

1.购销合同。

2.加工承揽合同。

3.建设工程勘察设计合同。

4.建筑安装工程承包合同。

5.财产租赁合同。

6.货物运输合同。

7.仓储保管合同。

8.借款合同。

9.财产保险合同。

10.技术合同。

11.产权转移书据。

12.营业账簿。

13.权利、许可证照。

印花税税率分比例税率和定额税率两类。

除权利许可证照及营业账簿中的其他账簿使用定额税率（按件贴花5元）外，其他征税项目使用比例税率。

印花税的比例税率分为4个档次，分别是0.05‰、0.3‰、0.5‰、l‰。

1．适用0.05‰。

税率的为“借款合同”；
2．适用0.3‰税率的为“购销合同”、“建筑安装工程承包合同”、“技术合同”；
3．适用0.5‰税率的是“加工承揽合同”、“建筑工程勘察设计合同”、“货物运输合同”、“产权转移书据”、“营业账簿”税目中记载资金的账簿；
4．适用1‰税率的为“财产租赁合同”、“仓储保管合同”、“财产保险合同”、“股权转让手续”。

十、印花税征收范围：
1.购销合同。

2.加工承揽合同。

3.建设工程勘察设计合同。

4.建筑安装工程承包合同。

5.财产租赁合同。

6.货物运输合同。

7.仓储保管合同。

8.借款合同。

9.财产保险合同。

10.技术合同。

11.产权转移书据。

12.营业账簿。

13.权利、许可证照。

契税征收范围：
1.国有土地使用权出让
2.土地使用权的转让
3.房屋买卖
4.房屋赠与
5.房屋交换。