第四章 政府预算编制..
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控制指标是财政部根据国家的方针政策和经济 发展状况，在对报告年度预算收支执行情况进 行预计和分析基础上拟定的 控制指标基本规定了预算收支规模和增长速度， 是中央和地方财政之间年度预算资金分配的总 框架 控制指标经国务院审定后下达，作为各地区、 各部门编制预算的依据
第二节 政府预算收支预测的方法 一般方法
上年结转 收入总计
99.64 结转下年
2,139.75 84,307.12 支出总计
1,259.62
84,307.12
四、部门支出预算
预算支出
基本支出
项目支出
人员经费
日常公用经费
基本支出：按照定员定额管理进行测算。 项目支出：按照项目库进行测算
基本支出预算
项目支出预算
内容
人员经费
日常公用经费
政府预算
第四章：政府预算编制与审批
第四章
政府预算编制与审批
政府预算编制的依据
政府预算收支预测的方法
部门预算的编制 政府预算的编制和审批
突击花钱
2万亿元——这是2009年最后一个月，全国 财政部门根据预算将花掉的钱。因为今年 前11个月,政府财政支出仅完成了年初批准 的预算额度7.6万亿元的73.8%。 财政部长谢旭人提醒各地财政部门的一句 “要加强财政支出管理，防止年底突击花 钱” ，“2万亿元”和“突击花钱”俨然成了热 词，在媒体和网络里被人们议论着，感叹 着，嘲讽着，也追问着。
钱不看效果的预算管理及绩效考核机制。
跑部钱进
所谓“跑部钱进”，就是说利用驻京办的关系网，
跟相关部门“勾兑” ，达到要项目要资金的目的。
《暸望》周刊2006年的报道,据不完全统计，在
北京，有52家副省级以上单位的驻京办，520家
市级单位驻京办，5000余家县级单位驻京办。如
果加上各级政府部门设的联络处或办事处，各种
协会、国有企业和大学的联络处，各种驻京机构
超过1万家。
第一节 政府预算编制的依据
1、国家的法律、法规和宏观政策制度 2、国民经济社会发展规划与财政规划 3、预算管理职权 4、上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 5、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求 6、历年预算收支规律
财政收入实际值 一次移动平均数 984 1022 1040 1020 1032 1015 1015 1027 1031
2007
2008
1010
1022
1019
第三节 部门预算的编制
2000年是部门预算改革的第一年，改革的主要内容包括: 1.提前编制预算，延长预算编制时间 2.改变了预算编制方式，从以前自上而下的代编方式转变 为自下而上的汇总方式;从基层预算单位开始编制预算。 3.采取综合预算编制方法，要求部门将所有收支统一纳入 部门预算中反映，改变传统预算只反映预算内收支，大量 预算外资金只报账甚至不报账的粗放管理方式。 4.实现“一个部门一本预算”的统筹安排，将一个部门所 有的收入和支出都按照统一的编报内容和形式在一本预算 中反映，统一编报时间，统筹安排资金。 5.开始向全国人大报送部门预算。 6.严格按照法律规定的时间批复预算。
国务院已研究确定项目 经常性专项业务费项目 跨年度支出项目 其它项目
综合预算原则 科学论证、合理排序原则 追踪问效原则 零基法编制
原则
综合预算原则 优先保障原则 定额管理原则
方法
标准化定员定额编制
定员定额的含义
定员定额是指通过制定行政事业单位的 人员编制和财务收支限额来安排和控制
支出Baidu Nhomakorabea管理制度。
政府预算编制的准备工作
一、修订政府预算收支科目和预算表格
正确完整地反映政府预算收支内容
保证各级政府预算编制口径统一
二、报告年度预算执行情况的预计和分析
收入是否做到应收尽收，支出是否做到应拨尽拨
有无新的重大的财政经济措施出台和各项影响预算
收支变化的因素
三、拟定计划年度预算收支指标
一、 部门预算的概念
指政府各部门依据国家有关政策规定及其行 使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级 上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交 立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综 合财政收支计划。
二、部门预算编制的程序
“两上两下”
“一上”：部门编报预算建议数 “一下”：财政部门下达预算控制数 “二上”：部门编报正式预算 “二下”：财政部门批复预算。
记者问在册多少人，他说有请长假的，具体多少他也不清楚。
公路收费站113人领工资
温州苍南县灵龙公路收费站，近日被网友戏称为 “史上最臃肿收费站”。因为这个小小的政府还
贷二级公路收费站，竟然有职工113人，其中事
业编制68人，还向其他企业借用了45人。
系数法
例题：某部门报告年度上缴利润６０万元， 其工业总产值为６００万元，计划年度工 业总产值为８００万元，试测算该部门计 划年度上缴利润数。 系数＝60／600＝0.1 计划年度上缴利润＝800＊0.1＝80万元
比例法
例：某省报告年度预算收入100亿元，其中税收
收入为90亿元，计划年度税收收入108亿元，测
部门编 报预算 建议数
一上
上报建议数
财政部 审核部 门预算 建议数
一下
下达控制数
经批准 后向部 门下达 预算控 制限额
部门编 报 预算数
二上
上报预算数
财政部 审核上 报预算数
二下
部门执 行预算
批复预算
国家林业局关于编制2010年中央部门预算的时间安排
（一）2009年6月20日前，局计资司对各单位要求报送的项目支出预算初步方案 统一审核和整合后，向各有关单位下达2010年“一上”预算应编报的项目支出预 算。 （二）2009年7月8日前，各单位将编制的部门预算一式一份报送局计资司。 （三）2009年7月31日前，我局汇总编制国家林业局“一上”部门预算报送财政 部。 （四）2009年10月25日前，财政部根据国务院审定的中央预算（草案）确定各 部门的预算分配方案，向各中央部门下达预算控制数。 （五）2009年10月31日前，局计资司根据财政部下达的“一下”预算控制数， 分解细化后向各单位下达“一下”预算控制数。 （六）2009年11月10日前，各打捆项目主管司局、直属单位根据下达的项目支 出预算控制数，细化项目支出预算和编制细化说明材料，一式一份向局计资司报 送项目支出预算细化分配建议方案。各直属单位根据下达的基本支出预算控制数， 预先编制不含当年财政安排项目支出预算在内的“二上”预算草案。 （七）2009年11月16-18日，局计资司对各打捆项目主管司局、直属单位报送的 项目支出预算细化分配建议方案审核后，向直属单位下达当年财政安排的项目支 出预算控制数。局计资司组织2010年部门预算“二上”编制的培训工作，指导直 属单位现场完成全口径的“二上”预算编制上报工作。 （八）2009年12月10日前，我局审核汇总编制国家林业局“二上”部门预算报 送财政部。 （九）2010年，根据财政部批复的国家林业局部门预算，自收到批复预算15日内， 批复所属各单位预算。
三、部门收入预算
财政拨款收入 预算外资金收入 事业收入 上级补助收入 事业单位经营收入 附属单位上缴收入 其它收入 政府性基金收入
住房和城乡建设部2010年收支预算总表
收 项目 一、财政拨款收入 二、行政单位预算外资金收入 入 预算数 项目 二、教育 28,227.44 一、外交 支 出 预算数 274.56 165.00
移动平均法
例：某地区财政收入如下表所示，选择移动期数等于3，用 一次移动平均法预测2008年的财政收入。
年份 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
财政收入实际值 984 1022 1040 1020 1032 1015 1010
年份 2001 2002 2003 2004 2005 2006
2001年部门预算编制改革措施
进行基本支出和项目支出预算编制试点。基本支出预 算试用定员定额的方法编制;项目支出预算试行项目库 的方法编制。 适应部门预算改革的需要，调整财政部内部机构及其 职能。有些部门还成立了预算处，统一管理本部门的 预算工作。没有设立预算处的部门也明确由财务部门 统一管理本部门预算， 中央159个部门全部按照部门预算的要求编报了部门预 算，财政部也按时批复了各部门预算。 扩大向立法机关提供部门预算的范围。根据全国人大 的要求，2001年向全国人大报送的部门预算由2000年 的4个增加到26个。
算计划年度预算总收入数。
比例=90÷100×100%=90%
计划年度预算总收入数=108÷90%=120亿元
综合法
某地区报告年度预算收入为6800亿元，计 划年度预算收入增长率为8%，计划年度因 调整税率将减少预算收入10亿元，调整工 资将减少收入5亿元，调整部分商品价格可 增加预算收入50亿元。试测算计划年度预 算收入数额。 设计划年度预算收入数为R R=6800×（1+8%）-10-5+50 =7379（亿元）
三、事业收入
四、事业单位经营收入 五、其他收入
51,554.59 三、科学技术
四、社会保障和就业 2,285.70 五、城乡社区事务 六、住房保障支出
33,990.20
4,508.76 41,486.94 2,622.04 83,047.50
本年收入合计
82,067.73 本年支出合计
用事业基金弥补收支差额
头戴三尺帽，拦腰斩一刀
“头戴三尺帽，拦腰斩一刀 ”的预算潜规则 深圳市少年宫向市财政申请购臵费及开办费 7597.09万元，经审核后实际为1966.089万元， 共计核减5631.001万元，核减率高达74.12％。 市少年宫的人员编制数为200人，目前实际在编 40人，但在申请开办费时，却以200人的额度予 以申请。
办公费= 1000×50=5万 车辆经费=3.2×5=16万 其它=（50+50+100+300）×12×50=30万
零基法
零基法，是在综合分析计划年度可能存在 的各种影响因素，来测算预算收支指标。 也就是说，每个预算年度的测算都相当于 从零开始，因此称为零基法。
零基法与基数法的比较
定员
定员即定编，是指国家机构编制主管部门 或单位的上级主管部门根据行政事业单位 的性质、职能、业务范围和工作任务所下 达的人员配臵标准。
陕西临渭区社管办仅8人编制54人上班70人领工资
近日来，临渭区一些经营不善的网吧接到该区文化局文化市 场管理办公室的口头警告，如再不交纳拖欠的罚款，有可能 被关门。记者获悉，这个编制只有8人的单位实有54人上班， 近70人在册领工资。 “社管办”一位姓李的副主任说，“社管办”8个人的编制 是1995年的，现在上班有54个人，除了网吧还有其他事情。
定额法 某单位日常公用经费的定额标准为：办公费每人 每年1000元；车辆经费按年定额3.2万元/辆；交 通费每月每人50元；水电费每月每人50元；通讯 补贴、午餐补贴每月每人100元；福利补贴每月 每人300元。 单位在编人员有50人，公车5辆。公用经费？ 公用经费=5+16+30=51万
预算管理及绩效考核 这样的预算管理分明是逼着你乱花钱嘛，不花完，你 就是蠢才！”原广州地铁老总、白云国际机场“掌门
人”卢光霖大吐苦水：地铁2号线的概算是106亿元，
执行预算到决算时是88亿元，但是到头来，没有一句
赞扬的话，还批评你，说你没“达概”，搞得你心灰
意冷。广东两会上，代表“痛批”10年不变的只问花
基数法 系数法 比例法 综合法 定额法 零基法
时间序列法 回归分析法 模型法
移动平均法 指数平滑法
基数法 例：某地区上年的教育支出为1000万元，计划年 度由于高校扩招原因，研究生增加了100人，本 科生增加了120人。按照财政部门的要求，每名 学生的财政综合定额为：研究生8000元/年，本科 生6000元/年。另外，由于工资调整，计划年度需 多支出工资12万元。测算计划年度该地区的教育 支出。 教育支出=上年基数±各种增减因素 =1000+0.8×100+0.6×120+12 =1164（万元）
第二节 政府预算收支预测的方法 一般方法
上年结转 收入总计
99.64 结转下年
2,139.75 84,307.12 支出总计
1,259.62
84,307.12
四、部门支出预算
预算支出
基本支出
项目支出
人员经费
日常公用经费
基本支出：按照定员定额管理进行测算。 项目支出：按照项目库进行测算
基本支出预算
项目支出预算
内容
人员经费
日常公用经费
政府预算
第四章：政府预算编制与审批
第四章
政府预算编制与审批
政府预算编制的依据
政府预算收支预测的方法
部门预算的编制 政府预算的编制和审批
突击花钱
2万亿元——这是2009年最后一个月，全国 财政部门根据预算将花掉的钱。因为今年 前11个月,政府财政支出仅完成了年初批准 的预算额度7.6万亿元的73.8%。 财政部长谢旭人提醒各地财政部门的一句 “要加强财政支出管理，防止年底突击花 钱” ，“2万亿元”和“突击花钱”俨然成了热 词，在媒体和网络里被人们议论着，感叹 着，嘲讽着，也追问着。
钱不看效果的预算管理及绩效考核机制。
跑部钱进
所谓“跑部钱进”，就是说利用驻京办的关系网，
跟相关部门“勾兑” ，达到要项目要资金的目的。
《暸望》周刊2006年的报道,据不完全统计，在
北京，有52家副省级以上单位的驻京办，520家
市级单位驻京办，5000余家县级单位驻京办。如
果加上各级政府部门设的联络处或办事处，各种
协会、国有企业和大学的联络处，各种驻京机构
超过1万家。
第一节 政府预算编制的依据
1、国家的法律、法规和宏观政策制度 2、国民经济社会发展规划与财政规划 3、预算管理职权 4、上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 5、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求 6、历年预算收支规律
财政收入实际值 一次移动平均数 984 1022 1040 1020 1032 1015 1015 1027 1031
2007
2008
1010
1022
1019
第三节 部门预算的编制
2000年是部门预算改革的第一年，改革的主要内容包括: 1.提前编制预算，延长预算编制时间 2.改变了预算编制方式，从以前自上而下的代编方式转变 为自下而上的汇总方式;从基层预算单位开始编制预算。 3.采取综合预算编制方法，要求部门将所有收支统一纳入 部门预算中反映，改变传统预算只反映预算内收支，大量 预算外资金只报账甚至不报账的粗放管理方式。 4.实现“一个部门一本预算”的统筹安排，将一个部门所 有的收入和支出都按照统一的编报内容和形式在一本预算 中反映，统一编报时间，统筹安排资金。 5.开始向全国人大报送部门预算。 6.严格按照法律规定的时间批复预算。
国务院已研究确定项目 经常性专项业务费项目 跨年度支出项目 其它项目
综合预算原则 科学论证、合理排序原则 追踪问效原则 零基法编制
原则
综合预算原则 优先保障原则 定额管理原则
方法
标准化定员定额编制
定员定额的含义
定员定额是指通过制定行政事业单位的 人员编制和财务收支限额来安排和控制
支出Baidu Nhomakorabea管理制度。
政府预算编制的准备工作
一、修订政府预算收支科目和预算表格
正确完整地反映政府预算收支内容
保证各级政府预算编制口径统一
二、报告年度预算执行情况的预计和分析
收入是否做到应收尽收，支出是否做到应拨尽拨
有无新的重大的财政经济措施出台和各项影响预算
收支变化的因素
三、拟定计划年度预算收支指标
一、 部门预算的概念
指政府各部门依据国家有关政策规定及其行 使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级 上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交 立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综 合财政收支计划。
二、部门预算编制的程序
“两上两下”
“一上”：部门编报预算建议数 “一下”：财政部门下达预算控制数 “二上”：部门编报正式预算 “二下”：财政部门批复预算。
记者问在册多少人，他说有请长假的，具体多少他也不清楚。
公路收费站113人领工资
温州苍南县灵龙公路收费站，近日被网友戏称为 “史上最臃肿收费站”。因为这个小小的政府还
贷二级公路收费站，竟然有职工113人，其中事
业编制68人，还向其他企业借用了45人。
系数法
例题：某部门报告年度上缴利润６０万元， 其工业总产值为６００万元，计划年度工 业总产值为８００万元，试测算该部门计 划年度上缴利润数。 系数＝60／600＝0.1 计划年度上缴利润＝800＊0.1＝80万元
比例法
例：某省报告年度预算收入100亿元，其中税收
收入为90亿元，计划年度税收收入108亿元，测
部门编 报预算 建议数
一上
上报建议数
财政部 审核部 门预算 建议数
一下
下达控制数
经批准 后向部 门下达 预算控 制限额
部门编 报 预算数
二上
上报预算数
财政部 审核上 报预算数
二下
部门执 行预算
批复预算
国家林业局关于编制2010年中央部门预算的时间安排
（一）2009年6月20日前，局计资司对各单位要求报送的项目支出预算初步方案 统一审核和整合后，向各有关单位下达2010年“一上”预算应编报的项目支出预 算。 （二）2009年7月8日前，各单位将编制的部门预算一式一份报送局计资司。 （三）2009年7月31日前，我局汇总编制国家林业局“一上”部门预算报送财政 部。 （四）2009年10月25日前，财政部根据国务院审定的中央预算（草案）确定各 部门的预算分配方案，向各中央部门下达预算控制数。 （五）2009年10月31日前，局计资司根据财政部下达的“一下”预算控制数， 分解细化后向各单位下达“一下”预算控制数。 （六）2009年11月10日前，各打捆项目主管司局、直属单位根据下达的项目支 出预算控制数，细化项目支出预算和编制细化说明材料，一式一份向局计资司报 送项目支出预算细化分配建议方案。各直属单位根据下达的基本支出预算控制数， 预先编制不含当年财政安排项目支出预算在内的“二上”预算草案。 （七）2009年11月16-18日，局计资司对各打捆项目主管司局、直属单位报送的 项目支出预算细化分配建议方案审核后，向直属单位下达当年财政安排的项目支 出预算控制数。局计资司组织2010年部门预算“二上”编制的培训工作，指导直 属单位现场完成全口径的“二上”预算编制上报工作。 （八）2009年12月10日前，我局审核汇总编制国家林业局“二上”部门预算报 送财政部。 （九）2010年，根据财政部批复的国家林业局部门预算，自收到批复预算15日内， 批复所属各单位预算。
三、部门收入预算
财政拨款收入 预算外资金收入 事业收入 上级补助收入 事业单位经营收入 附属单位上缴收入 其它收入 政府性基金收入
住房和城乡建设部2010年收支预算总表
收 项目 一、财政拨款收入 二、行政单位预算外资金收入 入 预算数 项目 二、教育 28,227.44 一、外交 支 出 预算数 274.56 165.00
移动平均法
例：某地区财政收入如下表所示，选择移动期数等于3，用 一次移动平均法预测2008年的财政收入。
年份 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
财政收入实际值 984 1022 1040 1020 1032 1015 1010
年份 2001 2002 2003 2004 2005 2006
2001年部门预算编制改革措施
进行基本支出和项目支出预算编制试点。基本支出预 算试用定员定额的方法编制;项目支出预算试行项目库 的方法编制。 适应部门预算改革的需要，调整财政部内部机构及其 职能。有些部门还成立了预算处，统一管理本部门的 预算工作。没有设立预算处的部门也明确由财务部门 统一管理本部门预算， 中央159个部门全部按照部门预算的要求编报了部门预 算，财政部也按时批复了各部门预算。 扩大向立法机关提供部门预算的范围。根据全国人大 的要求，2001年向全国人大报送的部门预算由2000年 的4个增加到26个。
算计划年度预算总收入数。
比例=90÷100×100%=90%
计划年度预算总收入数=108÷90%=120亿元
综合法
某地区报告年度预算收入为6800亿元，计 划年度预算收入增长率为8%，计划年度因 调整税率将减少预算收入10亿元，调整工 资将减少收入5亿元，调整部分商品价格可 增加预算收入50亿元。试测算计划年度预 算收入数额。 设计划年度预算收入数为R R=6800×（1+8%）-10-5+50 =7379（亿元）
三、事业收入
四、事业单位经营收入 五、其他收入
51,554.59 三、科学技术
四、社会保障和就业 2,285.70 五、城乡社区事务 六、住房保障支出
33,990.20
4,508.76 41,486.94 2,622.04 83,047.50
本年收入合计
82,067.73 本年支出合计
用事业基金弥补收支差额
头戴三尺帽，拦腰斩一刀
“头戴三尺帽，拦腰斩一刀 ”的预算潜规则 深圳市少年宫向市财政申请购臵费及开办费 7597.09万元，经审核后实际为1966.089万元， 共计核减5631.001万元，核减率高达74.12％。 市少年宫的人员编制数为200人，目前实际在编 40人，但在申请开办费时，却以200人的额度予 以申请。
办公费= 1000×50=5万 车辆经费=3.2×5=16万 其它=（50+50+100+300）×12×50=30万
零基法
零基法，是在综合分析计划年度可能存在 的各种影响因素，来测算预算收支指标。 也就是说，每个预算年度的测算都相当于 从零开始，因此称为零基法。
零基法与基数法的比较
定员
定员即定编，是指国家机构编制主管部门 或单位的上级主管部门根据行政事业单位 的性质、职能、业务范围和工作任务所下 达的人员配臵标准。
陕西临渭区社管办仅8人编制54人上班70人领工资
近日来，临渭区一些经营不善的网吧接到该区文化局文化市 场管理办公室的口头警告，如再不交纳拖欠的罚款，有可能 被关门。记者获悉，这个编制只有8人的单位实有54人上班， 近70人在册领工资。 “社管办”一位姓李的副主任说，“社管办”8个人的编制 是1995年的，现在上班有54个人，除了网吧还有其他事情。
定额法 某单位日常公用经费的定额标准为：办公费每人 每年1000元；车辆经费按年定额3.2万元/辆；交 通费每月每人50元；水电费每月每人50元；通讯 补贴、午餐补贴每月每人100元；福利补贴每月 每人300元。 单位在编人员有50人，公车5辆。公用经费？ 公用经费=5+16+30=51万
预算管理及绩效考核 这样的预算管理分明是逼着你乱花钱嘛，不花完，你 就是蠢才！”原广州地铁老总、白云国际机场“掌门
人”卢光霖大吐苦水：地铁2号线的概算是106亿元，
执行预算到决算时是88亿元，但是到头来，没有一句
赞扬的话，还批评你，说你没“达概”，搞得你心灰
意冷。广东两会上，代表“痛批”10年不变的只问花
基数法 系数法 比例法 综合法 定额法 零基法
时间序列法 回归分析法 模型法
移动平均法 指数平滑法
基数法 例：某地区上年的教育支出为1000万元，计划年 度由于高校扩招原因，研究生增加了100人，本 科生增加了120人。按照财政部门的要求，每名 学生的财政综合定额为：研究生8000元/年，本科 生6000元/年。另外，由于工资调整，计划年度需 多支出工资12万元。测算计划年度该地区的教育 支出。 教育支出=上年基数±各种增减因素 =1000+0.8×100+0.6×120+12 =1164（万元）