第一章 财政概述
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（一）财政的产生 财政这一经济范畴不是从人类社会一产生就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一 定阶段的产物，是在剩余产品和私有制出现之后伴随国家的产生而产生的。 马克思、恩格斯有明 确的论证：“ 为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用———捐税。 ……随着文明时代的向前 进展，甚至捐税也不够了，国家就发行期票、借债，即发行公债。” “ 赋税是政府机器的经济基 础。” 财政是一个历史范畴。 1.社会生产力的发展、剩余产品的出现和扩大，是财政产生的物质基础。 财政这一经济范畴不是从人类社会一产生就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一 定阶段的产物，是在剩余产品和私有制出现之后伴随国家的产生而产生的。 2.国家的产生是财政产生的社会政治条件。 一方面，贵族和富人将更多的剩余产品和社会财富集中在自己手中，使财富分配更加悬 殊，同时也进一步扩大了贵族与平民、富人与穷人的差距；另一方面，原始社会的生产方式逐渐 为奴隶制的生产方式所取代。
二、财政的本质 （一）财政的本质 1.价值分配论 “价值分配论” 认为财政是国家以价值形式进行社会产品的分配而形成的分配关系。 国 家参与价值的分配，必然在社会的各个方面，首先是在各个阶级之间形成一系列的分配关系，而 这些分配关系———分配价值所发生的分配关系，就是财政的本质。 2.国家资金运动论 “ 国家资金运动论” 认为财政是国家资金运动所形成的经济关系。 国家资金的筹集、分 配、使用、周转，都是国家资金的运动，都体现了国家同各方面的经济关系。 因此，社会主义财 政就是社会主义国家资金所体现的经济关系。
（二）市场缺陷 市场经济本身存在其固有的缺陷，主要表现在收入分配不公和经济周期波动。 即使是有 效率的市场经济也难以兼顾社会公平，而公平和效率是经济活动中不可分割的两个方面。
1.收入分配不公问题 收入分配不公指的是在特定时期内所存在的与当时社会公认的公平准则不相符合的收入、 财富和社会福利的分布状态。 收入分配不公是市场经济自发运行的必然结果。 在市场经济的现实 运行中，由市场决定的收入初次分配常常是极不公平的。 2.宏观经济总量失衡问题 宏观经济总量失衡指的是市场经济在自发运行过程中所必然产生的失业、通货膨胀和经 济危机等现象。 在自由放任的经济中，由于存在自发性必然带来的盲目性，经济运行容易出现波 动和失衡，从而导致社会资源配置出现结构性失调和经济运行效率降低。 3.经济周期性波动 市场经济并不能自发地平衡经济中的供给和需求总量，也就不可避免地导致出现高失业 率、通货膨胀及经济的周期性波动。
4.社会主义财政 社会主义生产资料公有制决定了社会主义财政的性质。 在社会主义市场经济体制下，社 会主义财政是国家为实现其职能，以国家政治权力代表者和生产资料所有者的双重身份，对一部 分社会产品实行分配和再分配所形成的分配关系，其目的是为了巩固人民民主专政，发展市场经 济，实施宏观调控，满足人民日益增长的物质和文化生活需要。
（二）财政分配的特点 1.财政是以国家为主体的分配 财政分配的主体是国家，这包括以下几层内容：第一，财政分配以国家为前提。 财政是 伴随着国家的产生而产生的，因而，国家直接决定着财政的产生、发展和范围；第二，在财政分 配中，国家处于主动的、支配的地位。 在财政分配的各项收支活动中，无论是收支的方式、渠道， 还是收支的规模、比例等，都由国家决定和支配。 因此，财政是国家可以直接用来调节经济的强 有力手段和物质力量；第三，财政是一种集中性的、全社会范围内的分配；第四，国家在一定时 期内的政治、经济政策常常要通过财政分配活动来体现，财政是贯彻国家政治、经济政策的重要 手段。
政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
（二）政府干预方式
1.组织公共生产，提供公共物品 政府可以通过组织公共生产，提供公共物品，调节市场供求和市场稳定。 例如，政府部 门要定期向社会提供社会服务，如发布有关商品和服务的供求状况、价格情况、宏观经济运行态 势和前景的预测资料等经济、社会信息。 2.财政手段 政府可以通过征税、收费或者补贴来改变交换的价格，减少产生负外部性的产品和服务 的生产与消费，增加产生正外部性的产品和服务的生产与消费。 例如，可以通过征收环境保护税 使得排污企业的私人成本与社会成本相等；可以通过财政补贴增加垄断产品的数量。 3.立法和行政手段 政府可以以立法和行政的方式来制定市场法规、规范市场行为；可以实施公共管制，规 定垄断产品、公共物品的价格等。 比如，为了解决垄断问题，政府制定反垄断法，由政府规定价 格或收益率；外部效应过大的物品，政府可以采取行政手段或法律手段，强制排污企业关停或者 限期治理；规定某些物品和服务（ 如义务教育等） 的最低消费水平；可以建立管理机构，通过限 制价格或限制利润消除市场垄断等。
（三）社会主义财政的本质
财政是伴随着国家的产生而产生的，国家的性质决定了财政的本质。 我国是建立在生产 资料公有制基础之上的社会主义国家，国家和全体人民的根本利益是一致的，这就决定了社会主 义财政的本质是一种“ 取之于民、用之于民” 的分配关系。
第二节 政府与市场
在市场经济条件下，市场是一种资源配置系 统，政府也是一种资源配置系统，财政是政府配置资 源的经济活动，因而研究财政问题要从政府与市场的 关系说起。 现代财政理论的基本思路和方法是：从 对社会资源配置效率的评析开始，分析市场机制的失 效或缺陷，从而揭示政府介入经济活动的必要性，并 在此基础上界定政府经济活动的范围及财政的职能。
2.财政的分配对象是社会总产品，以剩余产品为主 就现实的财政分配情况来看，财政收入既包括有剩余价值Ｍ 部分，又包含有劳动者劳动 报酬收入Ｖ 部分，还包含有折旧基金Ｃ 部分，其中，剩余产品价值部分是财政收入的主要来源。 当然，也不能忽视Ｖ 部分对财政分配的意义，就我国经济发展的趋势来看，来自Ｖ 部分的财政收 入会不断增长。
一、市场机制与市场效率
什么是市场？ 完整的市场系统是由家庭、企业和政府３ 个相对独立的主体组成的。 在市 场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。市场是一种结构精巧而且具有效率 的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论 证和肯定。 二、市场失灵与市场缺陷 （一）市场失灵 市场失灵指的是在市场充分发挥其基础性资源配置作用的基础上，市场不能自然有效地 配置资源，或难以正常发挥作用的状态。 导致市场失灵的基本原因在于 由于存在市场失灵，公共部门的干预即政府的经济活动 就成为必要。 市场经济下市场失灵主要表现在以下几个方面。 1.公共产品问题 所谓公共产品，是指具有联合的、共同消费性质的产品或服务。 它是相对于只适用于个 人消费的产品或服务，即“ 私人产品” 而言的。 现实社会存在各种各样的公共产品和私人产品。
3.剩余产品分配论 “ 剩余产品分配论” 认为财政分配的本质特征是剩余产品的分配。 与一般分配过程不同， 财政分配的对象不是社会总产品和国民收入，而是包含在社会总产品和国民收入中的剩余产品， 这是财政分配的质的规定性，也是财政分配区别于其他分配关系的本质特征。 4.公共需要论 “ 公共需要论” 认为财政的本质是社会为满足公共需要而进行分配所发生的分配关系。 一些学者认为，“ 国家分配论” 的财政定义只是针对“ 财政一般” 而言的。 也就是“ 以国家为 主体的分配” ，对于历史上存在的所有国家财政来说，都是适用的。
3.财政分配是国家实现其职能的需要 不同的历史时期，国家的职能是各不相同的，因而为满足国家实现其职能的需要也不一 致。因此，财政分配要适应国家在不同时期的政治、经济职能的需要，为国家实现其职能提供财 力保障。 4.财政分配以无偿性为主，带有强制性 财政分配的无偿性主要表现为，财政的收与支都是价值的单方面转移并改变其所有权， 不需要直接偿还。 在无偿分配的基本形式之外，也存在各种有偿分配的方式，但这并不影响财政 整体上和本质上的无偿性特征。财政分配的强制性体现为政治强权与经济权威相结合。 由于国家 是财政分配的主体，国家在参与社会产品分配时，为了限制或解决可能产生的矛盾，便在公众可 接受的范围内，以行政、法律等强制性手段对社会经济关系进行强制处理。
财政与金融
目录
第一章 财政概论 第二章 财政收入概述 第八章 金融总论 第九章 金融体系与金 融业务
第三章 税收 第四章 国债
第五章 财政支出概述 第六章 财政支出的内容 第七章 国家预算及其 管理体制
第十章 金融市场 第十一章 货币供求与 均衡
第十二章 国际金融 第十三章 财政金融的 宏观调控
01
2.自然垄断问题 某些行业具有生产经营规模越大，边际成本越低而边际效益越高的自然性质，即规模报 酬递增。 它决定着市场竞争中该行业的大企业相对于小企业的竞争优势，意味着对小企业的必然 排挤和毁灭性冲击，从而市场的自由竞争必然导致该行业中只存在极少数以致唯一的垄断企业的 结果。
3.外部效应问题 市场机制要求成本和效益内在化，产品生产者要同时负担全部成本或获得全部收益，而 外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 当出现正的外部效应时，生产 者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本 小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.信息不充分问题 理想化的信息假定是完全竞争市场的必要条件。在市场经济条件下，生产者与消费者的 生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能得到必要的信息。私人市场所提供的信息往往很不 足、很不充分，使得市场价格所提供的信号被扭曲或被掩盖，进而影响社会资源和生产要素的流 动与配置的效率。 这种信息失灵也是市场本身的缺陷，是无数的个人和企业在市场竞争中自发活 动的必然结果。
三、政府：政府干预与政府干预失效
在社会主义市场经济干预下，市场机制在资源配置中起决定性作用，在理想条件下，市 场以最有效率的方式配置资源。 但是，在市场机制失灵和存在市场缺陷的领域里，需要借助政府 来弥补市场缺陷，实现资源配置的高效率。 这个问题关系到市场与政府各自配置资源的范围和程 度，也关系到财政收支的规模。 （一）政府的经济作用 众所周知，政府广泛地执行政治、社会和经济的职能。 作为经济学和财政学，当然更加 关注的是经济职能方面，而且主要是关注市场经济条件下政府的经济作用。 事实上，政治职能和 社会职能是以经济职能为依托的。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经 济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能、规范政府行为，其中 包括转换财政职能。 有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程，如下图所示。
（二）财政的发展
由于财政的产生与国家和社会经济的发展有着密切联系，因此，财政也必然随着社会经 济和国家的发展而发展。 自从人类进入阶级社会，先后经历了奴隶社会、封建社会、资本主义社 会和社会主义社会，也相应地存在着奴隶社会财政、封建社会财政、资本主义财政和社会主义财 政。 1.奴隶社会财政 奴隶社会国家财政的特点表现为：第一，奴隶社会国家财政收支与国王个人收支没有严 格界限；第二，国家财政以直接占有奴隶及其劳动成果的方式取得财政收入；第三，国家财政收 支主要采取实物和劳役的方式。 2.封建社会财政 封建制国家的主要职能是：对内镇压广大农民和其他劳动者，同时也进行农田水利基础 建设，推动封建经济的发展，巩固和加强封建统治；对外进行侵略战争或防御他国侵犯。 3.资本主义财政 资本主义的发展经历了自由资本主义和垄断资本主义两个阶段，这两个阶段的共同特点 是资产阶级占有生产资料，雇佣工人除了自己的劳动力外一无所有。 但是，由于这两个阶段的经 济运行具有不同的特点，因而，国家财政也表现出不同的特征。
第一章 财政概论
第一节 财政的基本概念
人类社会发展至今，财政问题与社会经济生 活的关系越来越密切。 从国家的政治经济活动、企 事业单位的收支到居民的衣食住行，都与财政密不可 分。 为了正确认识和了解社会经济生活中的财政问 题和财政现象，以便采取相应的政策和态度，就需要 分析和研究有关的财政问题。
一、财政的产生和发展
二、财政的本质 （一）财政的本质 1.价值分配论 “价值分配论” 认为财政是国家以价值形式进行社会产品的分配而形成的分配关系。 国 家参与价值的分配，必然在社会的各个方面，首先是在各个阶级之间形成一系列的分配关系，而 这些分配关系———分配价值所发生的分配关系，就是财政的本质。 2.国家资金运动论 “ 国家资金运动论” 认为财政是国家资金运动所形成的经济关系。 国家资金的筹集、分 配、使用、周转，都是国家资金的运动，都体现了国家同各方面的经济关系。 因此，社会主义财 政就是社会主义国家资金所体现的经济关系。
（二）市场缺陷 市场经济本身存在其固有的缺陷，主要表现在收入分配不公和经济周期波动。 即使是有 效率的市场经济也难以兼顾社会公平，而公平和效率是经济活动中不可分割的两个方面。
1.收入分配不公问题 收入分配不公指的是在特定时期内所存在的与当时社会公认的公平准则不相符合的收入、 财富和社会福利的分布状态。 收入分配不公是市场经济自发运行的必然结果。 在市场经济的现实 运行中，由市场决定的收入初次分配常常是极不公平的。 2.宏观经济总量失衡问题 宏观经济总量失衡指的是市场经济在自发运行过程中所必然产生的失业、通货膨胀和经 济危机等现象。 在自由放任的经济中，由于存在自发性必然带来的盲目性，经济运行容易出现波 动和失衡，从而导致社会资源配置出现结构性失调和经济运行效率降低。 3.经济周期性波动 市场经济并不能自发地平衡经济中的供给和需求总量，也就不可避免地导致出现高失业 率、通货膨胀及经济的周期性波动。
4.社会主义财政 社会主义生产资料公有制决定了社会主义财政的性质。 在社会主义市场经济体制下，社 会主义财政是国家为实现其职能，以国家政治权力代表者和生产资料所有者的双重身份，对一部 分社会产品实行分配和再分配所形成的分配关系，其目的是为了巩固人民民主专政，发展市场经 济，实施宏观调控，满足人民日益增长的物质和文化生活需要。
（二）财政分配的特点 1.财政是以国家为主体的分配 财政分配的主体是国家，这包括以下几层内容：第一，财政分配以国家为前提。 财政是 伴随着国家的产生而产生的，因而，国家直接决定着财政的产生、发展和范围；第二，在财政分 配中，国家处于主动的、支配的地位。 在财政分配的各项收支活动中，无论是收支的方式、渠道， 还是收支的规模、比例等，都由国家决定和支配。 因此，财政是国家可以直接用来调节经济的强 有力手段和物质力量；第三，财政是一种集中性的、全社会范围内的分配；第四，国家在一定时 期内的政治、经济政策常常要通过财政分配活动来体现，财政是贯彻国家政治、经济政策的重要 手段。
政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
（二）政府干预方式
1.组织公共生产，提供公共物品 政府可以通过组织公共生产，提供公共物品，调节市场供求和市场稳定。 例如，政府部 门要定期向社会提供社会服务，如发布有关商品和服务的供求状况、价格情况、宏观经济运行态 势和前景的预测资料等经济、社会信息。 2.财政手段 政府可以通过征税、收费或者补贴来改变交换的价格，减少产生负外部性的产品和服务 的生产与消费，增加产生正外部性的产品和服务的生产与消费。 例如，可以通过征收环境保护税 使得排污企业的私人成本与社会成本相等；可以通过财政补贴增加垄断产品的数量。 3.立法和行政手段 政府可以以立法和行政的方式来制定市场法规、规范市场行为；可以实施公共管制，规 定垄断产品、公共物品的价格等。 比如，为了解决垄断问题，政府制定反垄断法，由政府规定价 格或收益率；外部效应过大的物品，政府可以采取行政手段或法律手段，强制排污企业关停或者 限期治理；规定某些物品和服务（ 如义务教育等） 的最低消费水平；可以建立管理机构，通过限 制价格或限制利润消除市场垄断等。
（三）社会主义财政的本质
财政是伴随着国家的产生而产生的，国家的性质决定了财政的本质。 我国是建立在生产 资料公有制基础之上的社会主义国家，国家和全体人民的根本利益是一致的，这就决定了社会主 义财政的本质是一种“ 取之于民、用之于民” 的分配关系。
第二节 政府与市场
在市场经济条件下，市场是一种资源配置系 统，政府也是一种资源配置系统，财政是政府配置资 源的经济活动，因而研究财政问题要从政府与市场的 关系说起。 现代财政理论的基本思路和方法是：从 对社会资源配置效率的评析开始，分析市场机制的失 效或缺陷，从而揭示政府介入经济活动的必要性，并 在此基础上界定政府经济活动的范围及财政的职能。
2.财政的分配对象是社会总产品，以剩余产品为主 就现实的财政分配情况来看，财政收入既包括有剩余价值Ｍ 部分，又包含有劳动者劳动 报酬收入Ｖ 部分，还包含有折旧基金Ｃ 部分，其中，剩余产品价值部分是财政收入的主要来源。 当然，也不能忽视Ｖ 部分对财政分配的意义，就我国经济发展的趋势来看，来自Ｖ 部分的财政收 入会不断增长。
一、市场机制与市场效率
什么是市场？ 完整的市场系统是由家庭、企业和政府３ 个相对独立的主体组成的。 在市 场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。市场是一种结构精巧而且具有效率 的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论 证和肯定。 二、市场失灵与市场缺陷 （一）市场失灵 市场失灵指的是在市场充分发挥其基础性资源配置作用的基础上，市场不能自然有效地 配置资源，或难以正常发挥作用的状态。 导致市场失灵的基本原因在于 由于存在市场失灵，公共部门的干预即政府的经济活动 就成为必要。 市场经济下市场失灵主要表现在以下几个方面。 1.公共产品问题 所谓公共产品，是指具有联合的、共同消费性质的产品或服务。 它是相对于只适用于个 人消费的产品或服务，即“ 私人产品” 而言的。 现实社会存在各种各样的公共产品和私人产品。
3.剩余产品分配论 “ 剩余产品分配论” 认为财政分配的本质特征是剩余产品的分配。 与一般分配过程不同， 财政分配的对象不是社会总产品和国民收入，而是包含在社会总产品和国民收入中的剩余产品， 这是财政分配的质的规定性，也是财政分配区别于其他分配关系的本质特征。 4.公共需要论 “ 公共需要论” 认为财政的本质是社会为满足公共需要而进行分配所发生的分配关系。 一些学者认为，“ 国家分配论” 的财政定义只是针对“ 财政一般” 而言的。 也就是“ 以国家为 主体的分配” ，对于历史上存在的所有国家财政来说，都是适用的。
3.财政分配是国家实现其职能的需要 不同的历史时期，国家的职能是各不相同的，因而为满足国家实现其职能的需要也不一 致。因此，财政分配要适应国家在不同时期的政治、经济职能的需要，为国家实现其职能提供财 力保障。 4.财政分配以无偿性为主，带有强制性 财政分配的无偿性主要表现为，财政的收与支都是价值的单方面转移并改变其所有权， 不需要直接偿还。 在无偿分配的基本形式之外，也存在各种有偿分配的方式，但这并不影响财政 整体上和本质上的无偿性特征。财政分配的强制性体现为政治强权与经济权威相结合。 由于国家 是财政分配的主体，国家在参与社会产品分配时，为了限制或解决可能产生的矛盾，便在公众可 接受的范围内，以行政、法律等强制性手段对社会经济关系进行强制处理。
财政与金融
目录
第一章 财政概论 第二章 财政收入概述 第八章 金融总论 第九章 金融体系与金 融业务
第三章 税收 第四章 国债
第五章 财政支出概述 第六章 财政支出的内容 第七章 国家预算及其 管理体制
第十章 金融市场 第十一章 货币供求与 均衡
第十二章 国际金融 第十三章 财政金融的 宏观调控
01
2.自然垄断问题 某些行业具有生产经营规模越大，边际成本越低而边际效益越高的自然性质，即规模报 酬递增。 它决定着市场竞争中该行业的大企业相对于小企业的竞争优势，意味着对小企业的必然 排挤和毁灭性冲击，从而市场的自由竞争必然导致该行业中只存在极少数以致唯一的垄断企业的 结果。
3.外部效应问题 市场机制要求成本和效益内在化，产品生产者要同时负担全部成本或获得全部收益，而 外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 当出现正的外部效应时，生产 者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本 小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.信息不充分问题 理想化的信息假定是完全竞争市场的必要条件。在市场经济条件下，生产者与消费者的 生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能得到必要的信息。私人市场所提供的信息往往很不 足、很不充分，使得市场价格所提供的信号被扭曲或被掩盖，进而影响社会资源和生产要素的流 动与配置的效率。 这种信息失灵也是市场本身的缺陷，是无数的个人和企业在市场竞争中自发活 动的必然结果。
三、政府：政府干预与政府干预失效
在社会主义市场经济干预下，市场机制在资源配置中起决定性作用，在理想条件下，市 场以最有效率的方式配置资源。 但是，在市场机制失灵和存在市场缺陷的领域里，需要借助政府 来弥补市场缺陷，实现资源配置的高效率。 这个问题关系到市场与政府各自配置资源的范围和程 度，也关系到财政收支的规模。 （一）政府的经济作用 众所周知，政府广泛地执行政治、社会和经济的职能。 作为经济学和财政学，当然更加 关注的是经济职能方面，而且主要是关注市场经济条件下政府的经济作用。 事实上，政治职能和 社会职能是以经济职能为依托的。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经 济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能、规范政府行为，其中 包括转换财政职能。 有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程，如下图所示。
（二）财政的发展
由于财政的产生与国家和社会经济的发展有着密切联系，因此，财政也必然随着社会经 济和国家的发展而发展。 自从人类进入阶级社会，先后经历了奴隶社会、封建社会、资本主义社 会和社会主义社会，也相应地存在着奴隶社会财政、封建社会财政、资本主义财政和社会主义财 政。 1.奴隶社会财政 奴隶社会国家财政的特点表现为：第一，奴隶社会国家财政收支与国王个人收支没有严 格界限；第二，国家财政以直接占有奴隶及其劳动成果的方式取得财政收入；第三，国家财政收 支主要采取实物和劳役的方式。 2.封建社会财政 封建制国家的主要职能是：对内镇压广大农民和其他劳动者，同时也进行农田水利基础 建设，推动封建经济的发展，巩固和加强封建统治；对外进行侵略战争或防御他国侵犯。 3.资本主义财政 资本主义的发展经历了自由资本主义和垄断资本主义两个阶段，这两个阶段的共同特点 是资产阶级占有生产资料，雇佣工人除了自己的劳动力外一无所有。 但是，由于这两个阶段的经 济运行具有不同的特点，因而，国家财政也表现出不同的特征。
第一章 财政概论
第一节 财政的基本概念
人类社会发展至今，财政问题与社会经济生 活的关系越来越密切。 从国家的政治经济活动、企 事业单位的收支到居民的衣食住行，都与财政密不可 分。 为了正确认识和了解社会经济生活中的财政问 题和财政现象，以便采取相应的政策和态度，就需要 分析和研究有关的财政问题。
一、财政的产生和发展