第4讲第四章财税体制与财政政策

【重要考点】

1.公共财政的涵义与特征

■ 公共财政涵义

■ 公共财政特征

☆ 公共性－满足社会公共需要

☆ 非盈利性－追求公共利益

☆ 法制性－收支行为规范化

2.财政支出的分类

■ 按政府职能分－四大类九小类

☆ 消费支出

☆ 补助支出

☆ 转移支出

☆ 资本形成

■ 按经济类型分－三类

☆ 经常性开支－消费支出

☆ 资本开支－投资支出

☆ 贷款净额－政府金融（结余或借贷）

■ 按经济性质分－两类

☆ 政府采购支出－政府按等价原则购买

☆ 政府转移支出－政府无偿转移的支出

3.我国的财政支出分类（按政府职能分）

■ 经济建设费

■ 社会文教费

■ 国防费

■ 行政管理费

■ 债务支出

■ 其他

4.政府采购与转移支出的区别

区别项目政府采购支出政府转移支出

原则遵循等价交换无偿

政府的身份平等的市场主体公共事务的管理者

目的获得行政所需要的资源

直接影响社会总需求

为了实现公平而采取的

资金转移

对社会的影响

对生产和就业影响大

（效率）

对收入分配影响大

（公平）

5.财政部门在政府采购中的职责（七职责）■ 制定政策与采购目录

■ 审核采购预算

■ 制定供应商与中介组织准入规则

■ 拨付和管理采购资金

■ 监督采购行为

■ 发布信息

■ 其他

6.我国政府采购制度的主要内容（六内容）

■ 明确政府采购管理体制－各级政府相对独立

■ 建立政府采购主管机构

■ 明确采购模式－集中与分散相结合

■ 加强对招标代理机构或采购代理机构的管理

■ 建立仲裁机构

■ 成立采购中心

7.财政收入的来源（内容）

■ 税收收入

■ 公债收入

■ 国有资产收入

■ 国有企业收入

■ 行政收入

☆ 规费－政府提供服务所收取的特殊报偿

☆ 特别课征－用于特定地方建设按收益程度大小征收

☆ 特许金－政府给予经营权所取得的收入

☆ 罚款－包括行政罚款和司法罚款

8.预算体制的概念和主要内容

■ 概念

☆ 处理中央与地方、地方各级政府之间财政关系的各种制度

☆ 核心是各级预算主体的独立自主程序以及集权和分权关系

■ 主要内容

☆ 预算主体和级次－一级政权为一级预算管理主体

☆ 预算收支的划分原则和方法

☆ 预算管理权限的划分

☆ 预算调节制度和方法

9.分税制的概念与类型

■ 概念要点

☆ 中央政府与地方政府区分不同税种，建立相对独立的中央税收体系和地方税收体系

■ 类型

☆ 完全的分税制

△ 严格分为中央税和地方税

△ 没有中央与地方共享税

△ 税收立法与管理中央与地方分开

☆ 不完全的分税制（我国实行）

△ 分为中央税、地方税和中央、地方共享税三种

△ 税收立法权在中央政府，地方政府只享有一定的征管权

10.中央与地方收入划分

■ 维护国家权益、实施宏观调控所必需的划为中央税

■ 将同经济发展直接相关的划为中央与地方共享税

■ 将适合地方征管的划为地方税

种类具体收入项目

中央收入

关税、消费税、金融机构税收、中央企业类税收

地方收入

营业税、个人所得税、固定资产投资方向调节税、印花税、契税、土地增值税

中央与地方共享收入（三种）

增值税中央75%，地方25%

资源税海洋石油税是中央，其余是地方

证券交易（印花税）中央88%，地方12%

11.政府间转移支付制度

■ 财力性转移支付

☆ 一般性转移支付

☆ 民族地区转移支付

☆ 调整工资转移支付

☆ 农村税费改革转移支付

☆ 年终结算财力补助转移支付

■ 专项转移支付－对承办应由上级政府承担的事务给予

☆ 委托事务拨款

☆ 共同事务拨款

☆ 鼓励或扶持性拨款

12.国有资产管理体制

■ 国有资产管理体制的内容

☆ 国有资产管理机构的性质、机构设置和职能配置

☆ 国有资产管理机构与国家经济调控机构关系的处理、协调

☆ 中央和地方国资和机构权责划分与相互关系

☆ 国有资产所有权权能的实现方式

■ 国有资产管理体制的格局

☆ 中央与地方政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。（国家、省、市设立国资管理机构）

☆ 地方政府对国有资产拥有所有权

☆ 明确了监管机构的法律地位，禁止政府直接干预企业经营

13.企业国有股权管理

■ 审核国有企业股份制改组总体方案

■ 审定国有股权设置、国有股比例

■ 确定国有股持股单位

■ 审核国有股配股方案

■ 审批国有股权转让

14.国有资产评估

■ 何时需评估

☆ 资产转让（100万＋20%）

☆ 企业兼并

☆ 企业出售

☆ 企业联营