企业信用政策与研究解读

企业信用政策研究

引言

信用，它的最简单的表现上，是一种适当的或不适当的信任，它使一个人把一定的资本额，以货币形式或以估计为一定货币价值的商品形式，委托给另一个人，这个资本额到期一定要偿还——这是马克思对它的定义。传统的信用实质是一种建立在互相信任基础上的一种能力，即接受信用的一方不用立即付款就可以获取资金、物资、服务的能力。随着经济的发展，现代信用的内涵更丰富了，而广义的信用的基本内涵就是指信任。

我们处在一个信用发达的时代，但同时也是个信用容易破产的时代。当每个经营者都试图凭借信用来降低成本，创造令人羡慕的业绩的同时，它自然也不可避免地会带来企业间的三角债、相互拖欠严重等问题。企业信用问题已经开始威胁到我国金融体系的安全，乃至国家的安全。面对如此严峻形势，信用政策研究的必要性应运而生。

一、企业信用政策概述

(一)企业信用政策的概念

信用政策是指企业对由于赊销而产生的应收账款的管理制度。其目的是为了保证销售的顺利进行和货款的及时回笼，从而使企业在现金流和收益率上实现最优化。企业的信用政策应保证销售额和收益的同步增长，并根据实际情况及时做出调整。其内容包括信用标准、信用期限、现金折扣及收账政策。

(二)企业制定信用政策的意义

1、企业信用政策是企业经营管理的重要内容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以执行，可以大大减少企业呆账及坏账机率的发生，促进销售的顺利完成，提高企业资金的周转速度和利用效率。

2、资金是企业的血液，资金链断裂对于企业来说，无疑是自我毁灭。因此对于行业内销售赊销水平较高，发生坏账的机率较大的公司实行信用管理政策具有更加重要的意义。

二、当前企业信用缺失的表现和危害

(一) 造成企业自身的经济损失

1、造成企业自身的资金浪费

市场经济依靠信用来维持，如果这个社会缺乏信用，就意味着维系市场经济基础的契约失衡，一旦信用缺失，企业交易过程中的操作就会变得十分困难。这种情况下，企业就要成立专门的追账、打假、法律维权等队伍，这无疑大大增加企业成本的支出，导致企业运营成本急剧上升，带来的的后果是企业的净利润急剧下降。如果企业制定了正确的信用政策，就可以大大避免这些不必要的开支，减少不必要的资金浪费。

2、抑制了消费，影响企业的经济利益

社会需求直接决定了社会生产规模的大小，影响着经济增长的速度。影响社会消费需求的因素不仅取决于居民收入水平、商品价格、消费偏好，而且在很大程度上受信用状况的影响。试想，在一个信用缺失的社会中，贷款的收回没有得到切实保障，贷款消费的存在也失去了应有的社会条件，贷款消费能得到发展吗？而企业自身的信用的好坏也影响着销售量，如果企业信用缺失，不仅没有新客户而且将会失去原本已有的客户，这将阻碍企业的发展。因此，信用缺失的现象遏制了居民和客户的消费，导致企业销售量的下降，影响企业的经济利益，并最终阻碍经济快速健康发展。。

(二)制约国家的经济发展

1、不利中国经济融入全球经济

众所周知，中小企业由于规模小，实力弱，资金缺乏，需要融资和利用银行资本。而银行却更愿意贷款给规模大，信用度高的大型企业，这又陷入了“马太效应”的困境。目前中国中小企业总数已占全国企业总数的９９％以上，创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的６０％左右，它们的发展状况直接决定着我国国民经济能否健康持续快速地发展，也影响着整个社会的信用状况。如果缺失信用，信用环境差，会造成中小企业担保难、抵押难、融资难。这将制约着中国市场经济的发展，不利中国经济融入全球经济。

2、伤害银企互利关系，危害国家金融体系

银行要靠企业的健康发展实现自身效益的增长，而企业也要靠银行的资金支持去发展壮大。一个完善的经济体系背后必定少不了发达的融资服务体系的支撑，因此，银行与企业之间是共生共荣的关系。然而现实经济生活中企业过分依

赖于银行贷款，而企业自身的偿债能力又很薄弱，企业诚信缺失的现象最大的受害者就是银行，这严重损害了银行的与企业之间互利互惠的良性循环，银行的不良贷款增加，无疑是增加了银行倒闭的风险，进而危害国家金融安全。就说最近发生的鲜活例子，2011年2月，韩国政府临时关闭6家银行，银行挤兑潮开始在该国爆发，韩国监管部门已经对停业的储蓄银行展开调查，而据韩国媒体报道，多家储蓄银行之所以被勒令停业，是因为韩国房地产市场近两年持续低迷，导致银行参与融资的房地产项目变成坏账。这无疑对韩国经济将造成不可估计的损失。

三、分析我国企业信用政策存在的一些问题

(一)分析国内企业信用政策自身存在的一些问题

1、缺少信用管理部门和专业的信用管理人员

目前，在我国企业的管理中，应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担。在现实中，这两个部门却常常出现职责分工不清、相互推卸责任、造成工作效率低下，甚至出现无人管理等种种问题。所以，建立一个独立且专业的信用管理部门是非常有必要的，但我国市场急缺信用管理这方面的人才。从高考志愿书上就可以看出，我国大部分高校暂时缺少对信用管理这方面人才的培育，就拿我们商专来说，经管系并没有开设专门的信用管理专业，也只有会计专业的学生有涉及到一些相关知识，但还是极为有限的。这些都影响到企业无法设立专门的信用管理部门。

2、信用管理重点严重滞后

如今，企业间互欠，拖欠账款的现象非常普遍，所以，到期未收回欠款并不能马上引起企业决策者的重视。他们在解决拖欠应收款的问题上大多采取“事后”控制的方法，即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。刚催收完，又被拖欠，结果出现了“清前欠后”的现象，使企业顾此失彼，应收账款金额越来越大。就拿我亲戚来说，前两年他办了一家皮包厂，由于经验缺乏，盲目的去跑业务接订单，最后遇到些赖账的客户，刚开始他并没有太重视，等到年底工厂需要资金周转时才急的去催账，有些客户就会以店铺资金周转不灵需要再赊一批货才肯还款为借口，结果为了收回前欠款只好答应，真有拆了西墙补东墙