税务管理现状与优化策略毕业论文

税务管理现状与优化策略

随着“金税三期”和“营改增”全面实行，税务征管力度不断加大，工作效率和征管形式不断提升和完善。在经济新常态和税务监管严的背景下，现代企业需要给予税务管理以高度重视，遵从相关法律履行纳税义务，避免企业出现税务风险，促进自身与行业的稳定以及可持续发展⑷。内控管理作为现代企业规避和控制风险的重要手段，企业需要加强内控体系建设，全面、有效以及及时地防控和识别税务风险，进而提升企业的行业竞争力和社会影响力。

1 现代企业税务管理的作用与价值

1.1 控制涉税风险

企业在经营管理中容易出现涉税风险，如果出现税收违法行为, 不仅对企业的生产经营、行业信誉和正常运行带来影响，同时还会提升企业的经营成本，对企业稳定发展十分不利。通过税务管理能够有效控制涉税风险，为企业正常运行提供保障。

1.2 提升管理水平

财务管理与税务管理存在密切联系，财务管理作为现代企业日常管理的关键内容，通过税务管理可以提升财务人员的责任意识、综合素质以及思想觉悟，有助于提升企业管理水平和

行业竞争力。

1.3 增加经济效益

纳税是企业重要的成本支出，通过税务管理可以对税务风险进行有效控制，进而降低经营成本、增加经济效益。因此，企业在开展税务管理中，需要结合自身具体情况和国家政策，合理缩减以及控制税务成本，起到增加效益的作用。2 内控视角下企业税务管理现状

2.1 预期目标难以实现当前，在税务改革背景下，现代企业对税务管理的重视程度不断提升，并且组织人员对自身存在的税务问题开展审计和筹划⑵。但是由于在审计和筹划中，对税收政策存在理解偏差，税种和义务权责划分不够清晰，导致税务管理难度和复杂程度增加，预期管理目标难以实现，增加了企业的税负。例如，会计处理方式不同，容易诱发企业的税务风险，由于税收政策结果与会计核算不同，企业在进行纳税申报过程中，容易出现计算失误，进而导致税负增加。

2.2 管理体系成本高随着“营改增”政策的全面施行，税务管理的作用性和重要性日益凸显，企业也给予了其高度重视，大部分企业为了有效控制税务风险，都加大了管理力度，甚至设立专业机构或者引入第三方机构进行税收管理和筹划⑶。但是，在实际运行过程中，第三方机构的管理权限和职责划分模糊，与