营业资金管理培训材料
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1.５.2营业资金缴存户（银行账户）
１、银行账户的开立、变更、撤销程序 均需总部审批后办理，未经总部审批开立的账户
，视同“小金库”。 ２、银行账户的监管
所有银行账户信息需纳入资金管理系统进行统一 管理。账户开立、变更、撤消等信息的变动应及时在 资金管理系统中更新。 ３、银行账户的编ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ管理
总部对所有银行账户实行统一编码制度。每个银 行账户对应唯一编码，以此作为银行账户内部管理的 重要依据。
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1.２ 营业款管理的重要性
营业款管理是公司财务管理的重要组成部分，直 接关系到公司的经营活动现金流状况，它涉及到自有 营业厅管理、合作营业厅管理、金融机构代收费、电 子渠道管理、优惠赠送减免管理、代理商管理等方方 面面，与保障公司收入的准确完整息息相关。
随着公司业务的迅速发展，经销渠道和营业网点 不断增多，各种营业收款上缴的业务量日益增大，加 强各营业网点特别是县及县以下分支机构营收资金管 理，是保障营收资金安全完整的重要环节。
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1.３ 营业款的稽核
分公司营业部门的业务稽核人员，至少应对下列 业务进行稽核： （一）对每个营业员每日受理的收款业务，进行收款 凭据与实际收款额核对、收款内容与收入报告项目 核对、实际收款与交款单据核对； （二）对当日各台席报告的收入与汇总的收入报告的 项目、金额进行核对，确保金额相等； （三）对营业受理的收费业务种类与其对应的资费或 收费标准是否匹配、正确进行核对； （四）对营业环节销售的通信终端、各类有价电信卡 等实物进行进、销、存数量及价值核对； （五）与财会部门按期核对双方营业款结算往来余额 及发生额。
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1.３ 营业款的稽核
营业厅当日返销管理
根据关于修订营业厅当日返销管理流程防范营业风险的通知（联
通青服字〔2007〕43号）
0元≤返销金额≤50元 授权人员 营业厅班长
50元＜返销金额≤200元 授权人员 营业厅主任
200元＜返销金额≤500元 授权人员 公司市场部经
理
返销金额＞500元
授权人员 公司主管副总
营业资金管理培训材料
省分财务部 二○○九年二月
营业资金管理培训材料
第一部分 营业款管理 第二部分 收支两条线管理
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第一部分 营业款管理
主要内容
一、营业款及营业日报表
二、营业款管理的重要性 三、营业款的稽核
四、营业款的缴存和上划
五、营收资金账户管理
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１.1 营业款及营业日报表
营业款，是指公司通过营业机构或营业代理、代理收费单位 向客户收取收入款项取得的货币资金。包括现金、银行存款和可 兑现的其他货币支付凭证（支票、汇票等）。
分公司财务部门要建立在途营业款台帐，每月月末清理在途 营业款，及时监督、审核所属营业厅是否将营业款全部存入指定 收入帐户。并于每月5日前填制《分公司营业款对帐单》，由分 公司主管财务领导签字、经办人签字并加盖公章后省分公司财务 部对帐。对少划、漏划、迟划的营业款要及时查找原因，并书面 上报省分财务部。
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1.４.２营业款的上划
１、营业资金的上划时限 分公司营业款要及时上划省分，采用每周不少于两次划款频
次的方式上划，已实现网银系统的分公司每天直接从网银系统划 款。 ２、月末未上缴资金的补缴
每月月末，分公司要及时清理在途营业款，月末由于节假日 未上划的营业款，必须在次月初5日内全部上划。对不按时上划 款的分公司，省分公司在绩效考核中进行扣分。 ３、月度营业资金上缴情况的核对
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1.５.3营业资金缴存户（个人储蓄账户）
１、开户条件 地处偏远不发达地区的分公司县及县以下营业网点附近没有
银行网点的，可以开设个人储蓄账户（邮储、农信社存折等）。 对于该类以个人名义开立的账户收缴营业款，只能是暂时过渡账 户，而不能使用其作为长时间大金额存放营业款的正常账户。
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一、营业款及营业日报表 二、营业款管理的重要性 三、营业款的稽核 四、营业款的缴存和上划 五、营收资金账户管理
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1.５.１营业资金缴存户
账户性质
账户类别
收入 账户
银行账户 个人储蓄账户
适用范围 附近有银行的营业厅 附近无银行的营业厅
以上收入账户在工、农、中、建行及其他金融机构均可开立。
营业日报表，是公司收取营业款的报表反映，公司营业机构 及其业务代理机构，对收取的各项收入款项，必须于每个营业工 作日结束时按实际收取款额、收入项目和规定格式向财会部门提 供营业收入日报，不得虚假、瞒报收款项目和收款数额。
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一、营业款及营业日报表 二、营业款管理的重要性 三、营业款的稽核 四、营业款的缴存和上划 五、营收资金账户管理
1、营业员在当天工作结束时，从营帐系统打印服务收费日报 表和杂项收费日报表，并附当天收取的营业款发票、营业交 款单等附件一并交营业后台稽核。营业后台稽核确认后，在 服务收费日报表和杂项收费日报表上加盖稽核人员名章。 2、营业后台负责本营业网点营业日报表的编制，营业日报表 一式二联。营业厅主任担任稽核，查询计费系统中的营业厅 日报和实收话费报表，核对营业日报表项目及合计金额是否 一致，同时核对营业日报表合计金额与营业交款单金额、发 票金额汇总数是否一致，核对一致后在营业日报表相应位置 签字确认。 3、每日营业终了，必须对通信终端、各类有价电信卡进行盘 点，如有不符，及时查明原因，并报分公司业务主管部门。
营业员执行返销操作必须填写“营业厅当日返销登记
表
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一、营业款及营业日报表 二、营业款管理的重要性 三、营业款的稽核 四、营业款的缴存和上划 五、营收资金账户管理
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1.４.１营业款的缴存
１、缴存时限 营业厅应指定专门人员将当日的营业款填制营业
交款单，在下午4时前，解交银行，下午4时后无法存 到银行的现金放到营业厅保险柜中，营业厅值班长妥 善保管钥匙和密码；营业厅值班长于次日上午１０时 前，将上日余款单独全数解交银行。不得将两天的营 业现金混合，以便稽核。
加强和规范公司的营业款回笼管理，确保资金的 安全，加速资金回笼，有效控制资金风险，减少资金 沉淀，是营业款管理的根本目标。
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一、营业款及营业日报表 二、营业款管理的重要性 三、营业款的稽核 四、营业款的缴存和上划 五、营收资金账户管理
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1.３ 营业款的稽核
分公司营业员收取的营业款，在当天营业结束时必须做到：
1.５.2营业资金缴存户（银行账户）
１、银行账户的开立、变更、撤销程序 均需总部审批后办理，未经总部审批开立的账户
，视同“小金库”。 ２、银行账户的监管
所有银行账户信息需纳入资金管理系统进行统一 管理。账户开立、变更、撤消等信息的变动应及时在 资金管理系统中更新。 ３、银行账户的编ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ管理
总部对所有银行账户实行统一编码制度。每个银 行账户对应唯一编码，以此作为银行账户内部管理的 重要依据。
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1.２ 营业款管理的重要性
营业款管理是公司财务管理的重要组成部分，直 接关系到公司的经营活动现金流状况，它涉及到自有 营业厅管理、合作营业厅管理、金融机构代收费、电 子渠道管理、优惠赠送减免管理、代理商管理等方方 面面，与保障公司收入的准确完整息息相关。
随着公司业务的迅速发展，经销渠道和营业网点 不断增多，各种营业收款上缴的业务量日益增大，加 强各营业网点特别是县及县以下分支机构营收资金管 理，是保障营收资金安全完整的重要环节。
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1.３ 营业款的稽核
分公司营业部门的业务稽核人员，至少应对下列 业务进行稽核： （一）对每个营业员每日受理的收款业务，进行收款 凭据与实际收款额核对、收款内容与收入报告项目 核对、实际收款与交款单据核对； （二）对当日各台席报告的收入与汇总的收入报告的 项目、金额进行核对，确保金额相等； （三）对营业受理的收费业务种类与其对应的资费或 收费标准是否匹配、正确进行核对； （四）对营业环节销售的通信终端、各类有价电信卡 等实物进行进、销、存数量及价值核对； （五）与财会部门按期核对双方营业款结算往来余额 及发生额。
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1.３ 营业款的稽核
营业厅当日返销管理
根据关于修订营业厅当日返销管理流程防范营业风险的通知（联
通青服字〔2007〕43号）
0元≤返销金额≤50元 授权人员 营业厅班长
50元＜返销金额≤200元 授权人员 营业厅主任
200元＜返销金额≤500元 授权人员 公司市场部经
理
返销金额＞500元
授权人员 公司主管副总
营业资金管理培训材料
省分财务部 二○○九年二月
营业资金管理培训材料
第一部分 营业款管理 第二部分 收支两条线管理
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第一部分 营业款管理
主要内容
一、营业款及营业日报表
二、营业款管理的重要性 三、营业款的稽核
四、营业款的缴存和上划
五、营收资金账户管理
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１.1 营业款及营业日报表
营业款，是指公司通过营业机构或营业代理、代理收费单位 向客户收取收入款项取得的货币资金。包括现金、银行存款和可 兑现的其他货币支付凭证（支票、汇票等）。
分公司财务部门要建立在途营业款台帐，每月月末清理在途 营业款，及时监督、审核所属营业厅是否将营业款全部存入指定 收入帐户。并于每月5日前填制《分公司营业款对帐单》，由分 公司主管财务领导签字、经办人签字并加盖公章后省分公司财务 部对帐。对少划、漏划、迟划的营业款要及时查找原因，并书面 上报省分财务部。
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1.４.２营业款的上划
１、营业资金的上划时限 分公司营业款要及时上划省分，采用每周不少于两次划款频
次的方式上划，已实现网银系统的分公司每天直接从网银系统划 款。 ２、月末未上缴资金的补缴
每月月末，分公司要及时清理在途营业款，月末由于节假日 未上划的营业款，必须在次月初5日内全部上划。对不按时上划 款的分公司，省分公司在绩效考核中进行扣分。 ３、月度营业资金上缴情况的核对
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1.５.3营业资金缴存户（个人储蓄账户）
１、开户条件 地处偏远不发达地区的分公司县及县以下营业网点附近没有
银行网点的，可以开设个人储蓄账户（邮储、农信社存折等）。 对于该类以个人名义开立的账户收缴营业款，只能是暂时过渡账 户，而不能使用其作为长时间大金额存放营业款的正常账户。
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一、营业款及营业日报表 二、营业款管理的重要性 三、营业款的稽核 四、营业款的缴存和上划 五、营收资金账户管理
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1.５.１营业资金缴存户
账户性质
账户类别
收入 账户
银行账户 个人储蓄账户
适用范围 附近有银行的营业厅 附近无银行的营业厅
以上收入账户在工、农、中、建行及其他金融机构均可开立。
营业日报表，是公司收取营业款的报表反映，公司营业机构 及其业务代理机构，对收取的各项收入款项，必须于每个营业工 作日结束时按实际收取款额、收入项目和规定格式向财会部门提 供营业收入日报，不得虚假、瞒报收款项目和收款数额。
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一、营业款及营业日报表 二、营业款管理的重要性 三、营业款的稽核 四、营业款的缴存和上划 五、营收资金账户管理
1、营业员在当天工作结束时，从营帐系统打印服务收费日报 表和杂项收费日报表，并附当天收取的营业款发票、营业交 款单等附件一并交营业后台稽核。营业后台稽核确认后，在 服务收费日报表和杂项收费日报表上加盖稽核人员名章。 2、营业后台负责本营业网点营业日报表的编制，营业日报表 一式二联。营业厅主任担任稽核，查询计费系统中的营业厅 日报和实收话费报表，核对营业日报表项目及合计金额是否 一致，同时核对营业日报表合计金额与营业交款单金额、发 票金额汇总数是否一致，核对一致后在营业日报表相应位置 签字确认。 3、每日营业终了，必须对通信终端、各类有价电信卡进行盘 点，如有不符，及时查明原因，并报分公司业务主管部门。
营业员执行返销操作必须填写“营业厅当日返销登记
表
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一、营业款及营业日报表 二、营业款管理的重要性 三、营业款的稽核 四、营业款的缴存和上划 五、营收资金账户管理
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1.４.１营业款的缴存
１、缴存时限 营业厅应指定专门人员将当日的营业款填制营业
交款单，在下午4时前，解交银行，下午4时后无法存 到银行的现金放到营业厅保险柜中，营业厅值班长妥 善保管钥匙和密码；营业厅值班长于次日上午１０时 前，将上日余款单独全数解交银行。不得将两天的营 业现金混合，以便稽核。
加强和规范公司的营业款回笼管理，确保资金的 安全，加速资金回笼，有效控制资金风险，减少资金 沉淀，是营业款管理的根本目标。
‹#›
一、营业款及营业日报表 二、营业款管理的重要性 三、营业款的稽核 四、营业款的缴存和上划 五、营收资金账户管理
‹#›
1.３ 营业款的稽核
分公司营业员收取的营业款，在当天营业结束时必须做到：