税收政策解读-继续教育练习题

会计继续教育练习题—税收政策解读

2010年4月23日，财政部、国家税务总局联合下发了《关于国际运输劳务免征营业税的通知》（财税[2010]8号），自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。（

【正确答案】对

白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定。

【正确答案】对

2009年1月1日至2010年12月31日，我国境内委托进口石脑油的生产企业（以下简称生产企业），用进口石脑油作为原料生产出乙烯、芳烃类产品后，可申请返还已经缴纳的进口环节消费税

【正确答案】对

企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。（）

【正确答案】对

关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除

【正确答案】对

根据规定，各地国税局应于每年7月底前，将所辖进行年度汇算清缴企业的纳税人名称、纳税人识别号、登记注册地址、企业税前扣除工资薪金支出总额等相关信息传递给同级地税局【正确答案】对

企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除

【正确答案】对

金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。

【正确答案】对

技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入

【正确答案】对

中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。【正确答案】对

.列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行

【正确答案】对

财政、税务部门按照上述管理权限，对非营利组织享受免税的资格联合进行审核确认，并定期予以公布

【正确答案】对

根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170

号）规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可从其销项税额中抵扣

【正确答案】对

企业所得税核定征收办法适用于居民企业纳税人

【正确答案】对

非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税

【正确答案】对

企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等

【正确答案】对

债务重组，以债务重组合同或协议生效日为重组日

【正确答案】对

股权收购中被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。

【正确答案】对

企业发生重组业务，企业在备案或提交确认申请时，应从各个方面说明企业重组具有合理的商业目的

【正确答案】对

在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额（亏损计为零）乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算

【正确答案】对

企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港澳台地区）的股权和资产收购交易，除应符合本通知第五条规定的条件外，还应同时符合相关条件，才可选择适用特殊性税务处理规定

居民企业（包括按境外法律设立但实际管理机构在中国，被判定为中国税收居民的企业）可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免

【正确答案】对

非居民企业在中国境内设立机构、场所，在享受境外税额抵免时，也应就其发生在境外但与境内所设机构、场所有实际联系的各项应税所得，按企业所得税法和实施条例及《通知》、《指南》等相关税收法规规定计算境外所得的应纳税所得额

【正确答案】对

可抵免境外所得税税额不包括按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

【正确答案】对

企业按照企业所得税法及其实施条例和本通知的有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零

【正确答案】对

纳税额中属于分配的股息所负担的部分，可进A公司的间接抵免范畴

【正确答案】对

不符合间接抵免条件，不计算为可予抵免的间接负担税额

【正确答案】对

纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额，与证券机构预扣预缴税额有差异

的，纳税人应自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起3个月内，到证券机构所在地主管税务机关提出清算申请，办理清算申报事宜

【正确答案】对

企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

【正确答案】对

对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额

【正确答案】对

企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

【正确答案】对

企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，不得计入计税成本，待实际取得合法凭据时，再按规定计入计税成本

【正确答案】对

企业所得税法人税制仍是建筑企业跨地区经营企业所得税征收管理所需遵循的基本精神【正确答案】对

纳税人不动产销售完毕和建筑业工程项目完工注销的，应自不动产销售完毕和建筑业工程项目完工之日起30日内，持相关资料向不动产所在地和建筑业应税劳务发生地主管税务机关进行项目登记

【正确答案】对