个人和家庭财务管理

客户风险测试（复杂）
客户的风险承受能力评分表
分
数
10
分
8
分
6
分
4
分
2
失
分
业
就业状况 家庭负担
公务员 未 婚
上班族 双薪 无子女
短工人员 双薪 有子女
自营人员 单薪 有子女
单薪 养三代
置业状况 投资不动产 无自宅房贷 投资经验
投资知识
10年以上
从业人员
房贷<50% 2 ～5 年
自修
房贷>50% 1年以内

形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债务、投资型保险支出 注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上

盈余/赤字

盈余/赤字=收入-支出
收支表的编制依据

工资收入及扣除额 投资收入 其它工作收入 消费支出、保障型保险支出 债务利息偿付、投资手续费 偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出
蟋蟀族




蟋蟀穴居，常栖息于地表、砖石下、土穴中、草丛间， 是一种没有固定居住场所的昆虫。 蟋蟀族人群的理财态度是缺乏理财概念，透支未来， 冲动型消费者；进行贷款或信用卡进行提前消费。 蟋蟀族充分享受物质生活带来的愉悦，生活质量较高， 善用财务杠杆进行超前消费。 蟋蟀族支出刚好等于收入甚至短缺，净资产较少。没 有足够的储蓄，若发生失业或意外事件没有足够应急 资金。未来生活没有保障，退休后没有足够养老金。

流动负债（信用卡透支、应付租金） 长期负债（住房贷款、消费贷款） 投资负债 消费负债

按用途分类：


家庭净资产

家庭净资产=家庭资产-家庭负债
家庭资产负债表的编制方法

各项资产负债的计价方式


历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格 计算 市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于 确定交易活跃资产的价值 重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的 价格
财商测试：
一天，有个年轻人来到王老板的店里买 一件东西，这件东西成本是18元，标价是21 元。 这个年轻人掏出100元要买这件东西。王 老板当时没有零钱，用那100元向街坊换了 100元的零钱，找给年轻人79元。 但是街坊后 来发现那100元是假钞，王老板无奈还了街坊 100元。 请问：王老板在这次交易中到底损失了多 少钱 ?
80～100分
0 50% 50% 0 0 20% 50% 30% 0
中低态度 20～39分
中等态度 40～59分
债
基 股 存 债 基 股 存 债
券
金 票 款 券 金 票 款 券
40%
20% 0 20% 50% 30% 0 0 50%
30%
30% 20% 0 30% 40% 30% 0 20%
20%
40% 30% 0 20% 40% 40% 0 10%
流动负债 信用卡透支
应付租金
应付保费 应付电话费 应付所得税 长期负债 房屋贷款 汽车贷款 其他贷款
家庭净资产（资产—负债）
家庭资产负债表的内容

家庭资产

投资资产/生息资产（现金、存款、股票、投资住房、收藏品……） 自用资产/个人消费资产（家具、电器、自用住房、珠宝首饰……）

家庭负债

按期限分类：
现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用 消费品、保单现金价值、负债余额

资产负债的编制依据

二、家庭收支表（现金流量表）
家庭收支表（现金流量表）
收入项目 工薪收入
消费支出
支出项目
利息、股息、红利收入 财产租赁收入 财产转让收入
教育
医疗 交际
衣食住行
文化娱乐
债务利息偿付支出 保费支出 其它收入 其他支出
蜗牛族



蜗牛背壳不嫌苦 蜗牛族人群的理财态度是买房花费成为最大的开支，月供成为 家庭最大月支出；有赚钱的机会不排斥钱生钱，关注家庭理财。 蜗牛族量入为出，随着每月还款债务逐渐减少，积累净资产。 但房贷支出过大，造成家庭的现金压力。 电影《蜗牛也是牛》剧照 男主角丁伟是一个来自小地方的北漂青年，为了顺利和自己心 爱的女孩结婚，贷款在北京买了房子，但为了能还贷款拼命工 作，生活失去了色彩。 自从买房那天起,女主角冯川就很少见到丁伟，为了偿还贷款， 丁伟做了好几份兼职，被房贷压的透不过气来，不仅影响了工 作，还影响了两个人的感情，他们没有时间一起出去吃饭，没 时间逛街，出门连出租车也不敢打。打电话也要算时间,卫生纸 要算长度，生活完全变了质。 女友受不了他整天匆忙无暇顾及自己，离开了丁伟，答应了一 直苦苦追求自己的富商。虽然有了房但爱情却没有了，生活到 底要什么……
收支表编制应注意的要点

贷款本息偿付处理 将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息， 例子：对偿还住房贷款的账务处理
利息计入损益表中的“债务利息支出”项目 借：财务费用——房贷利息 贷：银行存款 本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目（资产负责调整）。 借：长期负债——住房贷款 贷：银行存款
第三节 个人与家庭财务报表的编制



一、资产负债表 二、收支表（现金流量表） 说明：个人和家庭一般采用收付实现制， 假设交易与现款收付同时发生，所以损益 表也就是现金流量表。 三、预算表
一、家庭资产负债表
一、家庭资产负债表
家庭资产 现金和活期存款 定期存款 股票 债券 基金 保单 外汇 信托 房产（自用） 房产（投资） 黄金及集藏 其他 资产合计 负债合计 家庭负债
慈鸟族



慈鸟一切为后代着想 慈鸟族人群的理财态度是担心未来钱不够用，开源与 节流并重，不将钱花在效用不高的地方；将孩子未来 的前途放在首位，打算为孩子提供最好的教育和生活 条件；希望退休后有足够养老金，家庭观念强。 慈鸟族重视子女的教育、事业及婚姻，因此在父母中 年时期的现金流表现在基本生活支出、子女支出及家 庭储蓄，而储备部分资金也是为子女的进一步的教育 及购屋等做准备。但在子女投资部分投入过大。
三、个人和家庭的风险特征分析

理财的起点——了解你自己（简单） 在一个雷雨交加的夜晚，你驾驶一辆红色两人座的跑车，独自行驶在郊外。 突然，电光一闪，你看到远处公交车站，有三个人正焦急等待。你停下车，发现 这三个人分别是： 一位是患病的老太太 一位是你认识的、曾经救过你的医生 一位是你仰慕已久的邻家女孩 你非常想帮助他们，但你的车只能搭载一人，请问你将作出怎样的选择？ 选择老人的人 属于保守型投资者 选择医生的人 属于稳健型投资者 选择女孩的人 属于风险偏好型投资者 有没有多赢的选择？ 你可以将车钥匙交给医生，由医生驾车带老人去医院，而你则留下来陪伴心仪已 久的女孩。 ——投资组合
二、理财群体的“四大家族”
蚂蚁族



勤劳的蚂蚁 蚂蚁族人群的理财态度是量入为出，买东西精 打细算；不向人借钱也不用银行信用贷款；有 储蓄的习惯，注意投资理财，先牺牲后享受， 眼光长远。 蚂蚁族喜好储蓄，属于厌恶风险型。每月储蓄 比率较高，月现金流入远大于支出，应对意外 能力较强。但投资资金少，未来投资回报率低。


区别保险费用支出 无储蓄性质的保险：保费支出直接列入保险支出项目（财产险、 健康险） 借：保险支出 贷；银行存款 储蓄性质的保险：“保单现金价值”，计入金融资产项目； “实缴保费”减去“保单现金价值”，计入保险支出项目。 借：金融资产——保单现金价值 7000 保险支出 3000 贷：银行存款 10000
第三章 个人和家庭 风险分析与财务管理
本章主要内容
•第一节 个人与家庭风险分析
•第二节 个人与家庭财务管理的特点与原则
•第三节 个人与家庭财务报表的编制
•第四节 个人与家庭财务分析
第一节 个人与家庭风险分析



财商 理财群体中的“四大家族” 个人与家庭的风险特征分析
一、财商




20%
40% 40% 0 10% 50% 40% 0 10%
10%
40% 50% 0 10% 30% 60% 0 0
中高态度 60～79分
高态度
80～100分
基
金
50%
50%
40%
30%
40%
第二节 个人与家庭财务管理的特点与原则


原理和方法与企业财务管理类似 个人与家庭财务管理的独特性

需要从实际应用出发 管理原则和方法适当简化



收支表编制应注意的要点


根据需要选定编制日 注意对账调整 大额支出作特殊处理 住房和汽车购买，不计入当期损益表 借：个人资产——住房 1000000 贷：银行存款 1000000 区别对待资本损益 已实现资本利得（股票已卖出）：计入损益表 借：银行存款 80000 贷：股票 50000 投资收益 30000 未实现资本利得（股票未卖出） ：按历史成本计价， 资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益
0～19分
70% 20% 10% 0 50% 40% 10% 10% 40%
20～39分
50% 40% 10% 0 30% 40% 20% 10% 20%
40～59分
40% 40% 20% 0 20% 30% 30% 20% 10%
60～79分
20% 50% 30% 0 0 30% 40% 30% 0
一、 个人与家庭财务管理的特点



信息不必对外公开，仅供家庭成员使用 不受国家会计制度和会计准则约束 资产负债表和损益表不要求严格对应 采用收付实现制，而非权责发生制 不必计列折旧 不进行费用支出的资本化 不计提资产减值准备
二、 个人与家庭财务管理的基本原则

借贷相等原则 收付实现制原则 流量与存量相对应原则 成本价值与市场价值双重度量原则
三、家庭预算表

编制家庭预算表的目的

以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理 计划，合理实现各项生活目标
设定财务目标 收入、支出的初步测算 根据初步测算结果与原定目标（财务目标）的 差异，进行预算调整

家庭预算编制程序

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（一）设定财务目标

长期目标



拥有自己理想的住房 给子女准备足够的教育费用 有充分的医疗保障 积累足够的退休金 对长期目标的分解
懂一些
无自宅 无
一无所知
6～10年
专业毕业生
客户风险承受能力：8+6+8+2+2+40=66
客户的风险承受态度评分表
分
数
10
分
8
分
6
分
4
分
2
分
首要考虑 认赔程度
赚短差价 默认停损点
长期利得 事后停损
年现金收益 部分认赔
抗通膨保值 持有待回升
保本保息 加码摊平
赔钱心态
关心行情 投资成败
学习经验
几乎不看 可完全掌控
无所谓
每月看月报 可部分掌控
影响情绪小
每周看一次 依赖专家
影响情绪大
每天收盘价 随机靠运气
难以成眠
实时看盘 无横财运
客户风险承受态度：=8+4+4+6+6+10=38
风险矩阵 风险态度 低态度 0～19分
风险能力 工
存 债 基 股 存 债 基 股 存
低能力
中低能力
中能力
中高能力
高能力
具
款 券 金 票 款 券 金 票 款
长期目标：十年内储蓄100万元买房 短期目标：（1）每年储蓄7.95万元；（2）投资 收益率达到5%

短期目标

例子


（二）收入、支出的初步测算


收入的初步测算 支出的初步测算 紧急备用金的初步测算
收入的初步测算



收入的测算 对家庭收入未来增长状况的预测 应考虑宏观因素、行业因素、职业因素、个人 因素 普通雇员，国家机关工作人员、大企业的工薪阶层 收入稳定，增长率不能设定太高，通常比通货 膨胀率高3% 公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主 根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进 行预测
有理财专家尖锐地指出：“理财知识缺乏，是让迈克尔· 杰克逊 这样的巨星遭遇负债累累的根本原因。杰克逊没有好的投资，也 没有多少储蓄，破产再正常不过了。同时他也没有抓住市场机会 并获利，换言之，迈克尔· 杰克逊的财商不高。” Intelligence Quotient（ 简称IQ） ——智商 Emotional Quotient（简称EQ ） ——情商 Financial Quotient （简称FQ） ——财商 吃不穷，穿不穷，算计不到要受穷。 你不理财，财不理你。
收入合计
支出合计
家庭收支表（现金流量表）的内容


收入 工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、 年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等 投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、 股利、房租、资本利得、资产增值等 支出 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支 出，一般不计提折旧、不摊销费用 投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、 投资手续费 资产负债调整支出