预算执行审计发现主要问题汇总
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隐瞒预算收入
延压收入
虚增财政收入
违规退库
违规调入收入
少征预算收入
提前征收税款
收入未纳入预算管理
少计收入
人为调节收入年度
借款虚缴预算收入
截留预算收入
未及时解缴国库
应缴未缴预算款
专项资金支出不合规
指标下达不及时
执行中频繁追加预算
支出拨付不及时
多下达指标通知单
预算执行进度缓慢
预备费审批支出不合规
应拨未拨
虚列支出
虚增财政支农支出
虚报冒领农村教培工程专项资金
未及时拨付资金
未及时安排使用专项资金
违规出借财政性资金
违规退还住宅专项维修资金
违规通过现金方式拨付专项经费
违规领取失业保险金
违规减免与返还土地出让金
违规计提农发基金业务费转镇机关工会账户
违规改变文化事业建设费用途
退耕还林与退牧还草项目区域交叉重复
未纳入财政预算
融资平台违规出借资金
个人借款未清理收回
地方政府偿债风险
违反拆迁协议,以营业用房安置办公用房
违规集资
招商引资项目、资金情况
政府集中采购
2、部门预算执行审计
部门预算执行审计
业务分类
审计事项
事项说明
一、预算编制与批复
收入未纳入预算管理
收入预算不完整,应纳入预算管理得预算外资金收入、经营收入等正常收入未纳入或未全部纳入预算
虚减支出(赤字)
预算支出进度与占比例审计
向非财政管理预算单位拨款
无预算项目支出
无预算或超预算拨款
违规自定政策,税收先征后返
违规支出
少反映支出
指标下达不及时
管理不规范
超支挂账
超预算拨款
超预算拨款或欠预算拨款
超范围列支
超标准支出
金融危机对税收收入得影响
三、预算结余
收入支出科目年末未结转
收入支出年末年初余额结转不一致
集中支付未支付到商品供应者或劳务提供者
将预算内资金转为预算外资金
授权支付中大额提现
违规出借财政资金
银行存款账月末余额为赤字
预拨资金长期未转账核销
暂存款、暂付款长期挂账
执行率过高
八、其她
冰雪灾害救灾款物
补助下级支出
村级收入
调入资金不入账
固定资产未入账
管理不规范
挪用公款
区街财政体制结算得制度
人为调整报表数字
结余资金未纳入预算
动用上年结余安排本年支出未纳入预算进行管理
将非所属预算单位得预算纳入预算
部门为所属非预算单位申报财政拨款预算,套取财政拨款。
代报代编下属单位预算
重复编报预算
将地方补助列入预算
超范围安排地方补助,列入本级预算支出
虚假编制预算
未经批准自行调整预算
未经批准,随意在上下级之间或所属单位横向间调整预算,随意调增或调减项目支出预算,将预算拨款在不同预算科目之间相互调剂使用
管理不规范
乱收费
收费无依据
收取部分已取消、暂停征收得行政事业性收费项目
应缴未缴预算款
预算外收入挂往来
预算支出未拨付,挂暂存
六、专项资金
资金滞留在财政部门未能及时拨付
专项资金未按既定计划使用
专项资金使用率
专项资金设立交叉重复
重复申报领取补助金
种粮耕地未享受补贴
滞拨专项转移支付资金
额外收费,增加农民负担
套取教育化债资金用于平衡财政
私存私放专项资金
使用虚假票据套取专项资金
少征污水处理费
少征土地出让金
票据使用混乱
挪用上级专项资金平衡预算
挪用劳动力转移培训资金购置轿车
挪用与降低标准发放补贴资金
弄虚作假套取资金
跨期结转上级专款
挤占挪用
管理不规范
七、国库资金管理
“账外账”
国库集中支付上年结余指标录入不及时
国库集中支付效益分析
越权审批项目
越权审批党政机关办公楼等建设项目。
挪用项目资金
挪用项目资金,用于职工福利或其她日常开支
套取项目资金
项目实施效果
自行调整项目支出预算
违反国家基建得程序性规定
虚报预算骗取财政资金
虚报基建项目或多报工程预算骗取财政资金。项目单位通过虚报不存在得建设项目或虚报工程量骗取财政资金,并将取得资金用于未经批准或不能得到批准得建设项目,或弥补其她项目资金缺口。
预算支出指标结转下年
四、政府性基金
超人大批准得政府基金预算批复部门基金支出预算
管理不规范
挪用地方教育发展费
水利建设基金
土地出让金与车辆通行费收支审计
违规返还商业地块土地出让金
土地出让收入
未严格执行土地使用权出让最低价
政府性基金收入应纳未纳预算管理
资金绩效
五、预算外收入与支出
非税收入核算管理不规范
非税收入征管
违规划拨财政资金
实行国库集中支付得单位,违规将财政预算内资金从零余额账户划拨到本单位其她账户及相关单位账户
截留财政资金
截留应拨付给所属单位或支付给其她单位得财政资金,用于本单位预算所规定得用途或挪作她用
违规出借财政资金
将本部门、本单位预算内财政拨款出借给其她单位使用
滞留财政资金
向下属单位拨款不及时,向具体用款单位付(拨)款不及时,滞留财政资金
预算执行审计发现主要问题汇总
1、财政部门审计
业务分类
审计事项
一、预算编制与批复
预算编制不细化
预算编制不完整
预算编制批复不规范
向非预算单位安排预算资金
未能统筹安排预算指标
多列重列经费预算
未编制政府采购预算
政府采购预算编制不完整
以收定支拨付经费
预算指标管理系统缺陷
未及时足额批复预算
追加预算
二、预算收入执行
三、基本支出
擅自扩大基本支出范围
如:在人员经费拨款中列支未列入预算得住房补贴,用财政资金安排所属经费自理事业单位得基本支出等
擅自提高基本支出标准
擅自提高人员经费定额标准与日常公用经费开支标准
虚列基本支出
如:以编造虚假职工名单等方式虚报支出事项,套取财政资金。虚列支出,转移财政资金
四、项目支出
项目支出预算安排不合理
预算编பைடு நூலகம்不细化
预算编制不细化,未落实到具体执行单位与具体项目。
未按规定批复预算
转批预算不及时,部门未在法律规定得时间批复所属单位预算
预算分配率低
有二次分配权得部门年初预算分配率低于规定标准
二、预算资金拨付
违规拨付财政资金
将财政预算内资金拨付到与本单位无经费领拨关系得单位
未按进度申请支付资金
实行国库集中支付得单位不按照项目实施进度申请支付资金
违反规定超概算投资
对政府投资得基本建设项目搞超概算投资,包括未经批准擅自增加建设内容、提高建设标准、扩大建设面积造成实际投资超出概算。
项目支出预算安排不合理,造成预算当年安排,项目下年执行
项目预算不细化
项目预算不细化,未将项目资金分配到具体支出项目与支出单位。
批复项目预算不及时
批复所属单位项目预算不及时。部门为便于调剂当年预算资金,以预留项目机动经费名义,扣留机动经费,次年才批复完毕。
自行批复增加预算项目
自行批复增加预算项目。在批复所属单位预算时,将部门预算中未明确用途得资金或未纳入预算管理得结余资金自行安排,用于开展未纳入部门预算管理得项目。
延压收入
虚增财政收入
违规退库
违规调入收入
少征预算收入
提前征收税款
收入未纳入预算管理
少计收入
人为调节收入年度
借款虚缴预算收入
截留预算收入
未及时解缴国库
应缴未缴预算款
专项资金支出不合规
指标下达不及时
执行中频繁追加预算
支出拨付不及时
多下达指标通知单
预算执行进度缓慢
预备费审批支出不合规
应拨未拨
虚列支出
虚增财政支农支出
虚报冒领农村教培工程专项资金
未及时拨付资金
未及时安排使用专项资金
违规出借财政性资金
违规退还住宅专项维修资金
违规通过现金方式拨付专项经费
违规领取失业保险金
违规减免与返还土地出让金
违规计提农发基金业务费转镇机关工会账户
违规改变文化事业建设费用途
退耕还林与退牧还草项目区域交叉重复
未纳入财政预算
融资平台违规出借资金
个人借款未清理收回
地方政府偿债风险
违反拆迁协议,以营业用房安置办公用房
违规集资
招商引资项目、资金情况
政府集中采购
2、部门预算执行审计
部门预算执行审计
业务分类
审计事项
事项说明
一、预算编制与批复
收入未纳入预算管理
收入预算不完整,应纳入预算管理得预算外资金收入、经营收入等正常收入未纳入或未全部纳入预算
虚减支出(赤字)
预算支出进度与占比例审计
向非财政管理预算单位拨款
无预算项目支出
无预算或超预算拨款
违规自定政策,税收先征后返
违规支出
少反映支出
指标下达不及时
管理不规范
超支挂账
超预算拨款
超预算拨款或欠预算拨款
超范围列支
超标准支出
金融危机对税收收入得影响
三、预算结余
收入支出科目年末未结转
收入支出年末年初余额结转不一致
集中支付未支付到商品供应者或劳务提供者
将预算内资金转为预算外资金
授权支付中大额提现
违规出借财政资金
银行存款账月末余额为赤字
预拨资金长期未转账核销
暂存款、暂付款长期挂账
执行率过高
八、其她
冰雪灾害救灾款物
补助下级支出
村级收入
调入资金不入账
固定资产未入账
管理不规范
挪用公款
区街财政体制结算得制度
人为调整报表数字
结余资金未纳入预算
动用上年结余安排本年支出未纳入预算进行管理
将非所属预算单位得预算纳入预算
部门为所属非预算单位申报财政拨款预算,套取财政拨款。
代报代编下属单位预算
重复编报预算
将地方补助列入预算
超范围安排地方补助,列入本级预算支出
虚假编制预算
未经批准自行调整预算
未经批准,随意在上下级之间或所属单位横向间调整预算,随意调增或调减项目支出预算,将预算拨款在不同预算科目之间相互调剂使用
管理不规范
乱收费
收费无依据
收取部分已取消、暂停征收得行政事业性收费项目
应缴未缴预算款
预算外收入挂往来
预算支出未拨付,挂暂存
六、专项资金
资金滞留在财政部门未能及时拨付
专项资金未按既定计划使用
专项资金使用率
专项资金设立交叉重复
重复申报领取补助金
种粮耕地未享受补贴
滞拨专项转移支付资金
额外收费,增加农民负担
套取教育化债资金用于平衡财政
私存私放专项资金
使用虚假票据套取专项资金
少征污水处理费
少征土地出让金
票据使用混乱
挪用上级专项资金平衡预算
挪用劳动力转移培训资金购置轿车
挪用与降低标准发放补贴资金
弄虚作假套取资金
跨期结转上级专款
挤占挪用
管理不规范
七、国库资金管理
“账外账”
国库集中支付上年结余指标录入不及时
国库集中支付效益分析
越权审批项目
越权审批党政机关办公楼等建设项目。
挪用项目资金
挪用项目资金,用于职工福利或其她日常开支
套取项目资金
项目实施效果
自行调整项目支出预算
违反国家基建得程序性规定
虚报预算骗取财政资金
虚报基建项目或多报工程预算骗取财政资金。项目单位通过虚报不存在得建设项目或虚报工程量骗取财政资金,并将取得资金用于未经批准或不能得到批准得建设项目,或弥补其她项目资金缺口。
预算支出指标结转下年
四、政府性基金
超人大批准得政府基金预算批复部门基金支出预算
管理不规范
挪用地方教育发展费
水利建设基金
土地出让金与车辆通行费收支审计
违规返还商业地块土地出让金
土地出让收入
未严格执行土地使用权出让最低价
政府性基金收入应纳未纳预算管理
资金绩效
五、预算外收入与支出
非税收入核算管理不规范
非税收入征管
违规划拨财政资金
实行国库集中支付得单位,违规将财政预算内资金从零余额账户划拨到本单位其她账户及相关单位账户
截留财政资金
截留应拨付给所属单位或支付给其她单位得财政资金,用于本单位预算所规定得用途或挪作她用
违规出借财政资金
将本部门、本单位预算内财政拨款出借给其她单位使用
滞留财政资金
向下属单位拨款不及时,向具体用款单位付(拨)款不及时,滞留财政资金
预算执行审计发现主要问题汇总
1、财政部门审计
业务分类
审计事项
一、预算编制与批复
预算编制不细化
预算编制不完整
预算编制批复不规范
向非预算单位安排预算资金
未能统筹安排预算指标
多列重列经费预算
未编制政府采购预算
政府采购预算编制不完整
以收定支拨付经费
预算指标管理系统缺陷
未及时足额批复预算
追加预算
二、预算收入执行
三、基本支出
擅自扩大基本支出范围
如:在人员经费拨款中列支未列入预算得住房补贴,用财政资金安排所属经费自理事业单位得基本支出等
擅自提高基本支出标准
擅自提高人员经费定额标准与日常公用经费开支标准
虚列基本支出
如:以编造虚假职工名单等方式虚报支出事项,套取财政资金。虚列支出,转移财政资金
四、项目支出
项目支出预算安排不合理
预算编பைடு நூலகம்不细化
预算编制不细化,未落实到具体执行单位与具体项目。
未按规定批复预算
转批预算不及时,部门未在法律规定得时间批复所属单位预算
预算分配率低
有二次分配权得部门年初预算分配率低于规定标准
二、预算资金拨付
违规拨付财政资金
将财政预算内资金拨付到与本单位无经费领拨关系得单位
未按进度申请支付资金
实行国库集中支付得单位不按照项目实施进度申请支付资金
违反规定超概算投资
对政府投资得基本建设项目搞超概算投资,包括未经批准擅自增加建设内容、提高建设标准、扩大建设面积造成实际投资超出概算。
项目支出预算安排不合理,造成预算当年安排,项目下年执行
项目预算不细化
项目预算不细化,未将项目资金分配到具体支出项目与支出单位。
批复项目预算不及时
批复所属单位项目预算不及时。部门为便于调剂当年预算资金,以预留项目机动经费名义,扣留机动经费,次年才批复完毕。
自行批复增加预算项目
自行批复增加预算项目。在批复所属单位预算时,将部门预算中未明确用途得资金或未纳入预算管理得结余资金自行安排,用于开展未纳入部门预算管理得项目。