《征税和纳税》PPT课件
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征税和纳税 (35张)ppt课件
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人 所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税 个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向 居民取得东西。 无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元 固定性 。 无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受 到惩罚。 强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行 税后优惠政策 固定性
征税和纳税 ppt课件
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
税收溯源
课件
5
说文解字话赋税
赋
税
珍宝
武力
粮食
送达
税”，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。
课件
6
税
国家
实现国家职能
收
的 含
主体
目的
义
政治权力
凭借
依据
地位
法律
财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法
取得财政收入的基本形式课件 。
所属税种
个人所得税 所得税
征税对象 个人所得额
纳税人
个人
基本税率 比例税率 超额累进税率
课件
16
个人所得税税率表
3%
10%
20%
……
0 1500
4500
9000
高收入者多纳税 课低件 收入者少纳税
17
贰 聚国财•惠民生
课件
18
《和 · 税》
课件
19
合作探究一 依法纳税的必要性？
税收性质：取之于民 用之于民
公民
依法自觉诚信纳税
增强对国家工职人员及公共权力监督意识
以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举
课件
22
重点梳理重点记梳忆理口诀
一个含义 两种税收 三个特征 四种违法行为
税收的含义 增值税、个人所得税 强制性、无偿性、固定性 偷欠骗抗
课件
23
自测题
关于税收三个特征，下列说法正确的是？
第八课 • 第二框
「征税和纳税」
课件
税收溯源
课件
5
说文解字话赋税
赋
税
珍宝
武力
粮食
送达
税”，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。
课件
6
税
国家
实现国家职能
收
的 含
主体
目的
义
政治权力
凭借
依据
地位
法律
财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法
取得财政收入的基本形式课件 。
所属税种
个人所得税 所得税
征税对象 个人所得额
纳税人
个人
基本税率 比例税率 超额累进税率
课件
16
个人所得税税率表
3%
10%
20%
……
0 1500
4500
9000
高收入者多纳税 课低件 收入者少纳税
17
贰 聚国财•惠民生
课件
18
《和 · 税》
课件
19
合作探究一 依法纳税的必要性？
税收性质：取之于民 用之于民
公民
依法自觉诚信纳税
增强对国家工职人员及公共权力监督意识
以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举
课件
22
重点梳理重点记梳忆理口诀
一个含义 两种税收 三个特征 四种违法行为
税收的含义 增值税、个人所得税 强制性、无偿性、固定性 偷欠骗抗
课件
23
自测题
关于税收三个特征，下列说法正确的是？
第八课 • 第二框
「征税和纳税」
课件
《征税与纳税》课件
概述征税与纳税的意义和目的
征税与纳税是国家财政运作的重要组成部分，旨在为政府提供财政收入以支 持国家运作和公共服务。了解征税与纳税的意义和目的对于理解税收体系的 运作至关重要。
基本概念
税收
指政府向个人和企业收 取的金钱，用于国家财 政支出和公共事业发展。
纳税人
指根据法律规定，在规 定的时间和地点向国家 缴纳税款的个人和企业。
《征税与纳税》PPT课件
征税与纳税PPT课件大纲：
• 概述征税与纳税的意义和目的 • 基本概念：税收、纳税人、税种、税制等 • 个人所得税的征收与纳税 • 企业所得税的征收与纳税 • 增值税的征收与纳税 • 财产税的征收与纳税 • 各种税收的税率及计算方法 • 税务登记与报税手续 • 纳税申报与缴纳税款 • 发票管理与使用 • 纳税信用评价制度 • 税务稽查及处理措施 • 税收扶持政策与减税措施 • 税收征管限制措施 • 征税与纳税的国际比较及互助 • 征税与纳税的社会责任 • 纳税人的权利与义务 • 纳税服务及法律保护 • 征税与纳税的未来发展趋势 • 征税与纳税的政策研究与改革
税种
指根据征税对象和征税 依据的不同，划分出的 各种税务类型，如个人 所得税、企业所得税等。
个人所得税的征收与纳税
个人所得税是针对个人从各种收入来源获得的所得征收的一种税种。了解个人所得税的征收和纳 税流程对于个人财务规划和合法避税非常重要。
企业所得税的征收与纳税
企业所得税是对企业利润征收的一种税种。了解企业所得税的征收和纳税政 策对于企业经营和税务筹划具有重要的指导作用。
发票是纳税人报账和申报税款的重要凭证。了解发票的管理和正确使用方法有助于合法避税和防 止偷税漏税。
纳税信用评价制度
纳税信用评价制度是根据纳税能够享受相应的税收优惠政策。
《征税和纳税》课件
征税和纳税的主体
企业
企业作为经济活动的主体，根据法律规定纳税，为 国家提供财政收入。
个人
个人纳税是为了支持国家的公ຫໍສະໝຸດ 服务和项目，确保 社会资源的平等分配。
征税和纳税的影响
• 对经济发展有直接和间接的影响。 • 影响个人和企业的经济状况和资源分配。 • 纳税制度的公平性对社会的稳定和公共服务的提供至关重要。
环境税收
为了应对气候变化和环境保 护，环境税收可能成为未来 的趋势。
国际合作
国家之间的合作将更加紧密， 以解决跨国纳税问题和税收 避免。
社会平等
征税应当遵循公平原则，确保社会上的资源分配更加平等。
经济调节
通过税收政策，政府可以调节经济发展，推动社会的稳定和繁荣。
纳税的方式和程序
1
所得税
纳税人根据个人或企业的收入水平计算和缴纳所得税。
2
增值税
纳税人按照产品和服务的增值额计算和缴纳增值税。
3
缴款和申报
纳税人需要在规定期限内，向国家缴纳税款并填写纳税申报表。
征税和纳税的挑战和问题
1 避税和逃税
一些个人和企业可能试图 避税或逃税，对国家财政 带来挑战。
2 税收管理
3 税收政策变化
税收管理需要高效和透明， 以确保纳税人遵守规定并 减少失误。
税收政策的频繁变化可能 导致纳税人对其义务的不 确定性。
征税和纳税的未来趋势
数字化转型
税务部门将更多地利用技术 和数字化手段来管理征税和 纳税的过程。
征税和纳税 PPT课件
征税和纳税的定义和背景
征税是国家根据法律规定，对居民和企业收取各类税款的行为，而纳税是居 民和企业按照法律规定，主动向国家缴纳税款。 一次最早的征税可追溯到古代，为支持国家财政和社会发展起到重要作用。
8.2 征税和纳税(共17张PPT)
❖ 课前准备： ❖ 复习背诵：财政的作用、如何提高财政收入 ❖ 本节内容：第八课第一框 ❖ 资料准备：课本、听写本、《一线课堂》 ❖ 课上要求：随手记录重要的地方
（一）税收及其种类
1.税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
(有国就有税) (有税必有法)
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的依据 5.税收的地位
（1）服装厂和商场应该交纳什么税？增值税
（2）国家应该对服装厂和商场的哪一部分销
售额征税？
服装厂：15-10=5万元
商 场：18-15=3万元
3.我国的两大税种
个人所得税
增值税
征税
个人所得
对象
增值额
纳税人
税率 作用
在我国境内有住 所……都应缴纳个人
所得税
超额累进税率 比例税率
财政收入重要来源， 调节个人收入分配，实
3、我国的税种
个人所得税
资源 税
流 转 税
所得 行为
税
税
财产 税
流离失所为资财
增值 税
我国的两大税种
个人所得税
增值税
征税 对象
纳税人
税率
个人所得
在我国境内有住 所……都应缴纳个人
所得税
超额累进税率 比例税率
增值额
在我国境内销售货物 或提供加工……的单 位和个人
基本税率17 %
2018年8月31日，修改个人所得税法的决 定通过，起征点每月5000元，2018年10 月1日起实施最新起征点和税率。 新个税法于2019年1月1日起施行
2. 税收的基本特征及其相互关系
三者紧密联系 无偿性
（一）税收及其种类
1.税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
(有国就有税) (有税必有法)
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的) 3.怎样征税(手段) 4.税收的依据 5.税收的地位
（1）服装厂和商场应该交纳什么税？增值税
（2）国家应该对服装厂和商场的哪一部分销
售额征税？
服装厂：15-10=5万元
商 场：18-15=3万元
3.我国的两大税种
个人所得税
增值税
征税
个人所得
对象
增值额
纳税人
税率 作用
在我国境内有住 所……都应缴纳个人
所得税
超额累进税率 比例税率
财政收入重要来源， 调节个人收入分配，实
3、我国的税种
个人所得税
资源 税
流 转 税
所得 行为
税
税
财产 税
流离失所为资财
增值 税
我国的两大税种
个人所得税
增值税
征税 对象
纳税人
税率
个人所得
在我国境内有住 所……都应缴纳个人
所得税
超额累进税率 比例税率
增值额
在我国境内销售货物 或提供加工……的单 位和个人
基本税率17 %
2018年8月31日，修改个人所得税法的决 定通过，起征点每月5000元，2018年10 月1日起实施最新起征点和税率。 新个税法于2019年1月1日起施行
2. 税收的基本特征及其相互关系
三者紧密联系 无偿性
征税和纳税 PPT
第九课 征税和纳税
甬台温高铁
1.税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
税法
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的 基本形式。
想一想
1、世界上有没有不收税的国家？ 为什么？ 2、如何理解“税收是国家财政 收入最重要的源泉”？
国家财政收入的构成
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预 先规定了征税对象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
税收的三个基本特征及其关系
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实现 政治 家 国家职能 权力
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
各个生产经营环节中的增值额
纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加
工、修理、修配、劳务以及进口货物 的单位和个人
税率： 17％
优点： 避免重复征税、防止偷漏税行 为 促进生产专业化 、保证财政收入稳 定增长。
棉花
棉布
服装
花100万元
棉纺厂生 产并销售 布料
购买棉花
200万元价 格卖出面料
200万*17%－100 万*13%=21万
从我国境 不居住或 — 内取得所 不满一年 得的个人
个人所得税起征点自2008年3月1日 起由1600元提高到2000元。
个人所得税的应税项目
工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元后的余额）
累进税率
如果一个人的月工资为4800元，那 么他应缴纳的税款是多少？
甬台温高铁
1.税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
税法
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的 基本形式。
想一想
1、世界上有没有不收税的国家？ 为什么？ 2、如何理解“税收是国家财政 收入最重要的源泉”？
国家财政收入的构成
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，预 先规定了征税对象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
税收的三个基本特征及其关系
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
紧密联系 不可分割 统一于税法
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实现 政治 家 国家职能 权力
法律
无偿 财政收入的 取得 基本形式
各个生产经营环节中的增值额
纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加
工、修理、修配、劳务以及进口货物 的单位和个人
税率： 17％
优点： 避免重复征税、防止偷漏税行 为 促进生产专业化 、保证财政收入稳 定增长。
棉花
棉布
服装
花100万元
棉纺厂生 产并销售 布料
购买棉花
200万元价 格卖出面料
200万*17%－100 万*13%=21万
从我国境 不居住或 — 内取得所 不满一年 得的个人
个人所得税起征点自2008年3月1日 起由1600元提高到2000元。
个人所得税的应税项目
工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数
（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元后的余额）
累进税率
如果一个人的月工资为4800元，那 么他应缴纳的税款是多少？
《征税和纳税》课件
14
了解税法
征税和纳税
才艺比拼
小组合作：以最快的速度编
一个和税收宣传相关的节目，形式 上可采取歌曲改编、诗歌朗诵、宣 传标语、三句半等。
15
征税和纳税
集思广益 官方派：
税收连着你我他，富国强民靠大家。 税收——奏响美好生活的新篇章。 税款是小，财政为大，取之于民，用之于民。 依法缴纳税款，争当诚信公民。 文明你我他，纳税靠大家。 自觉依法纳税，共创和谐社会。
1500×3%＋3000×10%＋2000×20% ＝7465
10
征税和纳税
（二）依法纳税是公民的基本义务
了解税法
判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
抗 税 殴打税务机关的工作人员
欠税
车购税应自买车之日起，60日之内 完税，但过了60天，还没去交
骗 税 企业虚报残疾职工的人数
偷 税 联合利华走私，6年少交关税317万
小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料， 布料的销售价为8500元，纺织厂已缴增值税为1445元，服装厂 把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴 增值税是多少？增值税有什么作用？
纺织厂布料8500 服装厂衣服15000
增值额6500
（15000－8500）×17% ＝1105元
恶搞派
自从交了税，腰不酸了，腿不疼了，吃嘛嘛香了。 黑夜给了我一双黑色的手，我用它去缴税。 同学，你妈妈喊你回家纳税。 古人云：偷税者，遭雷劈。 国家强制下，岂敢不纳税。
Page 18
19
征税和纳税
名词点击
了解税收
比例税率：
即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定 的税率
超额累进税率：
即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同 等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。
了解税法
征税和纳税
才艺比拼
小组合作：以最快的速度编
一个和税收宣传相关的节目，形式 上可采取歌曲改编、诗歌朗诵、宣 传标语、三句半等。
15
征税和纳税
集思广益 官方派：
税收连着你我他，富国强民靠大家。 税收——奏响美好生活的新篇章。 税款是小，财政为大，取之于民，用之于民。 依法缴纳税款，争当诚信公民。 文明你我他，纳税靠大家。 自觉依法纳税，共创和谐社会。
1500×3%＋3000×10%＋2000×20% ＝7465
10
征税和纳税
（二）依法纳税是公民的基本义务
了解税法
判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
抗 税 殴打税务机关的工作人员
欠税
车购税应自买车之日起，60日之内 完税，但过了60天，还没去交
骗 税 企业虚报残疾职工的人数
偷 税 联合利华走私，6年少交关税317万
小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料， 布料的销售价为8500元，纺织厂已缴增值税为1445元，服装厂 把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴 增值税是多少？增值税有什么作用？
纺织厂布料8500 服装厂衣服15000
增值额6500
（15000－8500）×17% ＝1105元
恶搞派
自从交了税，腰不酸了，腿不疼了，吃嘛嘛香了。 黑夜给了我一双黑色的手，我用它去缴税。 同学，你妈妈喊你回家纳税。 古人云：偷税者，遭雷劈。 国家强制下，岂敢不纳税。
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19
征税和纳税
名词点击
了解税收
比例税率：
即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定 的税率
超额累进税率：
即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同 等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。
《征税和纳税》课件
《征税和纳税》PPT课件
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
• 征税概述 • 纳税人的权利与义务 • 税务登记与纳税申报 • 税收优惠与税收筹划 • 税务检查与税务稽查 • 国际税收与跨国公司纳税
目录
CONTENTS
01
征税概述
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
什么是征税
征税定义
征税是国家为了满足社会公共需 要，凭借公共权力，按照法律所 规定的标准和程序，参与国民收 入分配，强制地、无偿地取得财
政收入的一种方式。
征税性质
征税是一种政府行为，是国家财 政收入的主要来源之一，具有无
偿性和强制性的特点。
征税主体与客体
征税的主体是国家，客体是纳税 人，即税法规定的应当纳税的单
ERA
国际税收概述
国际税收概念
国际税收是指两个或两个以上国家之间，因纳税 人的跨国所得或财产而引起的税收的征纳关系。
国际税收特点
国际税收涉及到国家间的税收权益分配，需要协 调各国税收法规和政策。
国际税收原则
国际税收应遵循公平、效率和便利原则，以促进 国际贸易和投资的发展。
国际重复征税与税收协定
国际重复征税
02
纳税人的权利与义务
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
纳税人的权利
申请退还多缴税款
纳税人如果多缴了税款，有权申请退还。
了解税收政策
纳税人享有了解税收政策的权利，包括税收 法律、行政法规、规章等。
依法享受税收优惠
符合条件的纳税人可以依法享受税收优惠政 策。
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
• 征税概述 • 纳税人的权利与义务 • 税务登记与纳税申报 • 税收优惠与税收筹划 • 税务检查与税务稽查 • 国际税收与跨国公司纳税
目录
CONTENTS
01
征税概述
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
什么是征税
征税定义
征税是国家为了满足社会公共需 要，凭借公共权力，按照法律所 规定的标准和程序，参与国民收 入分配，强制地、无偿地取得财
政收入的一种方式。
征税性质
征税是一种政府行为，是国家财 政收入的主要来源之一，具有无
偿性和强制性的特点。
征税主体与客体
征税的主体是国家，客体是纳税 人，即税法规定的应当纳税的单
ERA
国际税收概述
国际税收概念
国际税收是指两个或两个以上国家之间，因纳税 人的跨国所得或财产而引起的税收的征纳关系。
国际税收特点
国际税收涉及到国家间的税收权益分配，需要协 调各国税收法规和政策。
国际税收原则
国际税收应遵循公平、效率和便利原则，以促进 国际贸易和投资的发展。
国际重复征税与税收协定
国际重复征税
02
纳税人的权利与义务
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
纳税人的权利
申请退还多缴税款
纳税人如果多缴了税款，有权申请退还。
了解税收政策
纳税人享有了解税收政策的权利，包括税收 法律、行政法规、规章等。
依法享受税收优惠
符合条件的纳税人可以依法享受税收优惠政 策。
征税和纳税PPT张(公开课)
强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
8.2 征税和纳税 课件 (共33张PPT)
征税与纳税
思考： 税收与我们有没有关系？
21年航天投入总费用是390亿
每个人都和税收 中国改建辽宁舰花费200亿 有着密切的关系
地铁建设投资11568 亿元
南水北调工程总投资近5000亿
•
纳税人是指税法规定的直接负 有纳税义务的单位和个人
•
负税人是指实际或最终承担税 款的单位和个人
政府的存在和运作是靠赋税 来维持的，税收是国家机构存 在并发挥职能的物质条件。
3.打 个折 吧！
初期他来到了税务局，找到 自己的同学小杜。
？
探究：如果你是小杜，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
税收的基本特征及其相互关系
强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必 须依法纳税；税务机关必须依法征税。
无偿性
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税 人直接 付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定 了征税对象和税率，不经国家有关部门 批准不能随意改变。
固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的 主要标志
税收的特征
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性定性
强制性
情境设计二：
由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、 价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰 厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
6
7
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
3500为起征点
税率% 3 10 20 25 30 35 45
如果小王的月工资为10000元，那么他 应缴纳的税款是多少？
税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 1500 X 3% +3000 X 10%+2000 X 20%=745 7 超过 80000 元的部分 45
第八课征税和纳税ppt课件
固定性
紧密联系精品，课件不可分割
3、我国税收的种类（按对象）
营业税 消费税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
精品课件
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
增值税
流转税 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人
17％
计算方法 征收意义
商品流转过程产生的价差×税率（增值额×17%）
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
精品课件
个人工资薪金所得税率
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额 即应纳税所得额=工资薪金精品总课额件 -3500
算一算：
如果小王的月工资为10000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：（4500-1500） X 10%=300 超过4500至9000元部分：（6500-4500） X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的 固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变 化，具体的征税标准是可以改变的。
精品课件
②税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性
A、避免重复征税，促进生产专业化。 B、防止前一 生产经营环节企业的偷漏税行为。保证财政收入的 稳定增长。
精品课件
紧密联系精品，课件不可分割
3、我国税收的种类（按对象）
营业税 消费税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
精品课件
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
增值税
流转税 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人
17％
计算方法 征收意义
商品流转过程产生的价差×税率（增值额×17%）
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
精品课件
个人工资薪金所得税率
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额 即应纳税所得额=工资薪金精品总课额件 -3500
算一算：
如果小王的月工资为10000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：（4500-1500） X 10%=300 超过4500至9000元部分：（6500-4500） X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的 固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变 化，具体的征税标准是可以改变的。
精品课件
②税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性
A、避免重复征税，促进生产专业化。 B、防止前一 生产经营环节企业的偷漏税行为。保证财政收入的 稳定增长。
精品课件
8.2征税和纳税 (共29张PPT)
靠什么来支撑呢？
中国改建辽宁舰花费200亿
Zxx```k
南水北调工程总投资近5000亿
地铁建设总投资11568亿
8.2 征税和纳税
1
税收的含义 税收三个基本特征及其关系
自主 学习
2 3 4 5
我国税收的种类、增值税和个人 所得税
我国社会主义税收的性质 违反税法的四种行为
死亡和税收，是人生不可避免的 两件事情。 －－汉密尔顿 中国古代就有：苛政猛于虎
2.国家征税的依据是法律，凭借的是政治权利。国家凭借政治权利征税，体 现了税收的强制性特点。 有税必然有法，税法是税收的法律依据和法律保障。 3.征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家。（无偿性) 4.税收是国家财政收入的基本形式。
征税和纳税
2.税收的基本特征
强制性 无偿性 固定性
含义：p69
征税 对象
主要 税种
交易额和 各种所得 开发利用 拥有或支 劳务 额 资源 配的财产
营业税增 企业所得 矿产税城 房产税契 屠宰、耕地 值税消费 税、个人 镇土地使 税 占用、车船 税关税 所得税等 用税 使用税 遗产税
增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
增 值 税 含义 纳税人 征税对象 计税标准 意义作用
小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？
1500×3% 3000×10% 1500
1000×20% 5500
4500
9000 元
若小郑月工资10000元（扣除三险一金），则他每个与应缴纳的个人 所得税为（）元
解法：第一步确定纳税所得额：10000-3500=6500元
第二步绘制数轴：
3%
20%
1.一般增值税税率为17%。某厂购进一批蚕丝（假定这些蚕丝的生产者是第 一个生产环节），支付货款85万元，增值税款14.45万元。2个月后该批蚕丝 加工绸缎以150万元卖给某商场。请问，该商场应为此支付的增值税是（） A.21.05万元 B.11.05万元 C.25.5万元 D.17.5万元 方法一：增值税=商品销售额×税率▬上一环节已纳税 计算：150×17%-14.45=11.05 方法二：增值额：150-85=65万元，65×17%=11.05万元
征税和纳税ppt课件
21
5.材料告诉我们( ) A.税务机关要依法征税 B.税收是财政收入最重要的来源 C.公民应自觉树立依法纳税意识 D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益 【解析】4选B,5选C。本题组考查对违反税法行为的认识。 第4题，不开发票属偷税行为，B项正确。第5题，A、B两项 本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公 民要自觉履行纳税义务，所以排除D，选C。
9
（3）议一议：2009年工薪阶层税收占个税总额的50%。这一 数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层 承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？ 提示：①税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税 收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。 ②个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效 手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民 收入占国民收入的比重。
40
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税 的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个 人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利 于维护社会公平。
35
【解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循 “是什么”、“为什么”、“怎么做”的思路。注意结合材 料，对材料所反映问题进行分析与归纳。 答案：（1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加， 公民的纳税意识不断增强。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民 依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
5.材料告诉我们( ) A.税务机关要依法征税 B.税收是财政收入最重要的来源 C.公民应自觉树立依法纳税意识 D.公民在依法纳税的同时，要懂得依法维护自己的合法权益 【解析】4选B,5选C。本题组考查对违反税法行为的认识。 第4题，不开发票属偷税行为，B项正确。第5题，A、B两项 本身表述正确但材料没有直接体现；材料的主旨在于强调公 民要自觉履行纳税义务，所以排除D，选C。
9
（3）议一议：2009年工薪阶层税收占个税总额的50%。这一 数据立即引来社会的关注和争论。多数网友认为，工薪阶层 承担如此之多的税收并不合理。你是怎样认识这一问题的？ 提示：①税收是国家财政收入的重要来源，工薪阶层承担税 收有助于培养纳税意识，也是公民责任感的体现。 ②个人所得税也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效 手段，个税起征点也应随社会经济发展作出调整，提高居民 收入占国民收入的比重。
40
①有利于降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步 ②有利于调动企业投资的积极性，减轻企业负担，扩大内需 ③有利于促进产业结构调整，转变经济增长方式 ④有利于调节个人收入分配，维护社会公平 A.①③④ B.②③④ C.①②④ D.①②③ 【解析】选D。解答本题必须正确区分增值税和个人所得税 的作用，④有利于调节个人收入分配，维护社会公平，是个 人所得税的作用，增值税有利于公平竞争，个人所得税有利 于维护社会公平。
35
【解析】本题属于认识类主观题，认识类题目的回答要遵循 “是什么”、“为什么”、“怎么做”的思路。注意结合材 料，对材料所反映问题进行分析与归纳。 答案：（1）材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加， 公民的纳税意识不断增强。 （2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。自行申报个税，是公民 依法履行纳税义务的表现。因此，每个公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。