某公司财务分析报告毕业论文

某公司财务分析报告毕业论文

目录

摘要 (3)

一、恩利德公司概括 (4)

二、恩利德公司财务状况说明 (4)

(一)销售收入情况 (4)

(二)费用水平情况 (5)

(三)资金运用情况 (5)

(四)利润情况 (6)

三、恩利德公司财务状况分析 (6)

(一)偿债能力 (6)

(二)营运能力分析 (7)

(三)盈利能力分

析 (7)

四、恩利德公司财务评

价 (7)

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五、结论与建

议 (8)

致

谢 (10)

参考文

献 (11)

摘要

财务报表分析是以企业的财务报表和其他资料为基本，采用专门的分

析工具和方法，从财务报表中寻找有用的信息，有效地寻求企业经营的

财务状况变化的原因，从而对企业的财务状况、经营成果和现金流量进

行综合与评价的过程。本文从一个财务报表外部使用者的角度，以恩利德

公司为例，从该公司近几年的财务报表着手分析，并据此分析结果做出某

些必要的调整和提出解决问题的方法。

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关键词:财务报表、财务报表分析、财务指标

恩利德公司财务分析报告

一、恩利德公司概况

新疆恩利德生物科技有限公司是一家依托中国沙棘协会、中国科学院成都生物所、成都农林科学院、成都农业科技学院等科研单位在新疆青河县设立的以沙棘为

主要原材料、开发、生产、销售系列沙棘产品的企业。该公司于2008年5月在青河县注册成立，注册资本1000

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万元，预计项目总投资3000万元。工厂建设位于青河县环城东路，占地为18000平方米，厂房建筑面积9000平方米，配套的办公、实验室、开发区等面积为8000平方米。公司产品主要针对出口创汇、预计产品80%出口。公司将达到设计的生产能力，可实现产值5000万元，消耗沙棘果原料为5000吨，员工人数将达到300人，可实现利税1000万元。截止2013年11月已完成固定资产投资3000万元，包括1700平米粗加工厂房及配套设备。

二、恩利德公司财务状况说明

(一)销售收入情况

2013、2012销售收入比较表 (单位:万元)

项

目 2013年 2012年

销

售销售13年销售13年

收销售销售比比12年增销售比12

入比重收入重加额年增长率

沙棘汁销52567.75

售 9 93.65% 3058 90% 2204 %

沙棘茶销

售 358 6.35% 331 10% 24 6.45%

561100.0061.88

合计 7 % 3,386 100% 2,228 %

恩利德公司2013年销售收入5617万元，同比增加2204万元，增加幅度为62%。

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(二)费用水平情况

1. 运费

2013年运费为110万，同比2012年增加44万，与此相关的销售额为5177万，运费占销售额的2.13%，与2012年该比率相同。

2. 业务费

2013年业务费为22万，同比2012年增加3万，与此相关的销售额为1029万，业务费占销售额的2.16%。相比2012年业务费占销售额的比率3.31%，下降1.15%。

3.营业费用、管理费用

2013和2012年销售费用、管理费用对比表

2013 2012 增减额

费

用20

总13每万

额每万元费用每万元费用每万元元销售

(销售额总额销售额总额销售额额所花

万所花费(万所花费(万所花费费用比

元) 用(元) 元) 用(元) 元) 用(元) 2005 营业费

用 101 188.68 64 201.01 37 -12.33 -6.13% 管理费4-20.69用 196 366.15 147 461.68 9 -95.53 %

(三)资金运用情况

2013年经营活动产生的现金流量净额为-214万，投资活动产生的现金流量净额为-428万，筹资活动产生的现金流量净额61万，汇率变动对现金的影响-16万，现金及现金等价物增加额-597万。

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1.现金流量分析

2013年经营活动产生的现金流量净额之所以是负数，主要是公司在盈利的同时，应收账款从2013年初的773万上升到年底的1580万，上升了114.8%，超过销售增长率53%，占用公司大量资金。同时应付账款从540万上升到757万，只是上升了40%，低过销售增长率22%，没有能随销售同步增长，增加了我司现金流的负担。因此，2013年经营活动产生的现金流量净额为负数。

2013年投资活动的现金流量主要是生产性固定资产投资，详情见2-1资产情况中的新增固定资产。

2013年筹资活动中与关联公司的内部资金往来基本持平，公司向员工筹集的资金主要用于偿还银行利息。

(四)利润情况

1.利润构成情况

2013年恩利德公司实现利润总额5617万元，其中，经营性利润2204万元，占利润总额62%;营业外收支业务净额101万元，占利润总额的38%。

2.利润增长情况

2013年公司实现利润总额5716万元，较上年同期增长62%，其中，营业利润比上年同期增长72%;营业外收支业务净额比去年同期降低38%，减少营业外收支净额196万元。

三、恩利德公司财务状况分析

(一)偿债能力

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司

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本期偿债能力综合分数为55.79,较上年同期提高37.15%,说明恩利德公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.

(二)营运能力分析

分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.恩利德公司本期经营效率综合分数为58.16,较上年同期提高24.3%,说明恩利德公司经营效率处于较快提高阶段,本期恩利德公司在市场开拓与提高恩利德公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,恩利德公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,恩利德公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,恩利德公司经营效率远远高于行业平均水平,恩利德公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.

(三)盈利能力分析

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.恩利德公司本期盈利能力综合分数为96.4,较上年同期提高36.98%,说明恩利德公司盈利能力处于