公共财政学

州和地方的税收构成
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•与1965年相比，财产税 有所下降 •个人所得税增加 •来自联邦政府的补助相 对增加 •其他收入相对增加
100 80 60 40 20 0 1965 1999 其他 联邦政府的补贴 公司税 个人所得税 销售税 财产税
小节





财政学以政府的收支活动及其对资源配置与收入分配 的影响为研究对象。 财政经济学家既分析财政政策，又对政府活动提供指 导。在后一个角色中，经济学家受其对政府在社会中 作用看法的影响。 社会有机论认为个人只有在有助于社会目标实现时才 有价值。而人为创立的机体。政府如何协调有所是相 互冲突的个人目标，尚不清楚。 个人决策是许多经济学的研究对象，也与本教材采用 的社会机械论相一致。但这并没有消除对有关政府在 我们经济中的适当作用而展开的激烈争论。 宪法包含对联邦和州政府经济活动的限制。
电子邮件：jian@ccer.edu.cn
公共财政学 （Public Finance）
相关文献与资料 公共财政学专门研究的期刊：International Tax and Public Finance, Journal of Public Economics, National Tax Journal, Public Finance Quarterly 主要经济学期刊：American Economic Review, Journal of Economic Perspectives, Journal of Political Economy, Quarterly Journal of Economics, Review of Economics and Statistics 网址：www.nber.org , www.cbo.gov , www.cencus.gov
公共财政学
本书主要研究政府的收支活动，其核心 问题不是资金问题，关键的问题是实际 资源的利用； 本书集中讨论政府的微观经济职能，也 就是说，政府影响资源配置和收入分配 的方式。

公共财政学 （Public Finance）
先修课：微观经济学 教科书： 哈维S罗森：《财政学（中国版）》中国人民大学 出版社2003年版。 参考书：

另外，宪法并不要求联邦政府通过课税为其所有的支出 提供资金。若支出超过收入，他就有权“凭合众国的 信用借钱”。
州和地方政府

“本宪法所未授予合众国或未禁止各州行使的权力，皆 分别由各州或人民保留”。 宪法还是对各州的经济活动有所限制，例如，“未经国 会同意，州不得对进出口货物课征进出口税”。 从法律的角度看，地方的课税和开支是由州政府授予的， “市政机关的产生源自州立法，其权力也完全来自州立 法。立法给予市政机关生命的原动力，没有这个原动力， 市政机关将无以生存。市政机关由州立法而产生，也可 能由州立法而消亡。立法既然可使市政机关消亡，则他 也可剥夺其权力并加以控制。
1. 国防支出是政府支出的重要组 成 部分，但其相对重要性已经有所 下降。 2. 社会保障支出增长很快，主要 是将收入转移给退休者。 3. 1965年还没有老年医疗保险制 度， 但1999年这项支出占联邦预算的 11%。 4. 公共福利活动增加。 5. 债务利息支出增加
州和地方支出的构成
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•教育支出的比例相 对减少 •道路支出的比例相 对减少 •福利支出的比例相 对增加 •其他支出相对增加
2.
பைடு நூலகம்3.
联邦政府
宪法第1条第8款指出，国会有权“偿付 债务并为合众国提供共同防务和一般福 利”。 无论是从绝对值还是从相对于经济规模 来说，宪法对联邦支出规模没有限制。 宪法第1条第8款赋予联邦政府课税权力： “国会应有权课税并征收各种直接税、 间接税、进口税和货物税。”

联邦政府课税的几个法律规定

收益税与劳动供给：简例
税收产生两种效应；它使人们转向更便宜 的活动（闲暇），且减少实际收入；或 者，收入的减少导致闲暇消费减少，而 较少的闲暇意味着较多的工作。由于替 代效应和收入效应的现反作用，只有经 验研究－以观察和经验而不仅是以理论 为基础的分析－才能回答税收变动对劳 动力行为的影响。
第二节 经验分析的方法
公共财政学 （Public Finance）
教学目的： 公共财政学是一门研究政府收支活动的经济学科， 本课程主要集中讨论政府的微观经济职能，也就 是说，政府影响资源分配和收入分配的方式。本 课程旨在使同学们理解和掌握公共财政学的最基 本概念，理解支出和税收政策如何影响个体行为 和政府决策的制定。此外，本课程还涉及经济分 析与政府决策之间的联系。
计量经济研究：简单的劳动供给模型
是方程的参数，是随机误差。如果1＝0，净工 e 资对工时没有影响。如果1大于零，净工资增 加诱使人们工作得更多，替代效应占优势。如 果1小于零，净工资增加使人们工作得更少， 收入效应占优势。 随机误差e 表示，研究者没有观察到的一些影响劳 动供给的因素。不管研究中包括了多少变量， 总有一些行为是模型没能解释的。
小节

联邦政府可以有效地实施其希望的任何支出，并可以运用借债和 课税为其提供资金。联邦政府确定税率时不得在州之间区别对待， 也不得对州得商品出口课税。宪法第16条修正案授权联邦政府课 征个人所得税。 州政府不得对进口商品课征关税，不得歧视外来居民，也不得对 其他州得产品课税。大多数州都有平衡预算得要求。 政府规模得所有常用测量标准－雇员、支出、收入等，都具有一 定的局限性。尤其是，这些标准都没有考虑规制成本的影响。不 过，强有力的证据表明，政府对国民资源配置的影响越来越大。 政府支出水平不论从名义还是实际绝对额来看，也不论从人均额 还是从占GDP的比例来看，都增长了。 长期来看，在联邦支出总额中，国防支出所占份额下降，而社会 保障、公共福利和未尝还债务支付方面的支出却日益增加。公民 权利性保险和利息支付加在一起，削弱了政府对支出水平的控制。 个人所得税和社会保障工薪是目前政府收入的最大来源。
100 80 60 40 20 0 1965 1999 其他 公共福利 道路 教育
联邦政府的税收构成
120 100 80 60 40 20 0 1965 1999 其他 社会保障 公司税 个人所得税
•个人所得税是最重要的 收入来源 •“社会保险”类收入也 很重要，主要是 为社会保障和老年医疗 保险筹资的 工薪税 •联邦公司所得税的下降 •总体而言，联邦政府的 收入占全部 收入的2/3左右。
“所征各种税收、进口税与货物税应在合众国内有统 一的征收制度”。国会在确定税率时不能在各州间区 别对待，当然这也并非意味着每个州的人均税收相等。 “除非与本宪法前文规定之人口普查或调查成比例， 否则不得课征直接税”。直接税是一种课于人而不是 课于商品的税。 “未经正当法律程序，任何人都不得被剥夺生命、自 由或财产；若无正当补偿，不得将私有财产充公”。 “对于各州输出的货物不得课税”。
第二章 实证分析工具
数据是活的，数据是有生命力的 －－Jesse Jackson
“那是我想说的要点。马上给我找点统计数据来佐证。”
第一节 理论的作用
表2－1 所得税率与劳动供给
年度 1955 1960 1965 1970 1976 1980 1984 1990 1995 1999 联邦边际税率 20 20 17 19.5 22 30.13 28.70 22.63 22.65 22.65 平均周工时 39.6 38.6 38.8 37.1 36.1 35.3 35.2 34.5 34.5 34.5
部分国家政府支出占GDP的比例 （1998年，％）
澳大利亚 加拿大 法国 德国 32.9 42.1 54.3 46.9 日本 瑞典 英国 36.9 60.8 40.2
注：各国公共部门的相对规模不同，一种解释是各国的财政思想 不同。福利性国家公共部门相对较大。
联邦支出的构成
120 100 80 60 40 20 0 1965 1999 其他 净利息 社会保障 收入保障 老年医疗保健 保健 国防
税收与劳动力供给：简单阐述
税率发生变动的同时，影响劳动供给的其他因 素也在变化。理论的目标在于分离出对行为产 生重要影响的一小组变量。 劳动供给理论假定工作决策以时间的合理配置 为基础，但要考虑到个人的劳动供给行为可能 取决于其他家庭成员的工作决策。 但是，理论的目的在于尽量简单与抽象化问题， 以便抓住问题的本质。 本书采用效用最大化假设
第一节 财政思想
政府在经济领域应该发挥什么作用：两大学派
1.
社会有机论：个人只有在有助于社会目标的实现时 才有价值。这些目标由政府来决定。 社会机械论：政府是为了促进个人目标的实现而人 为创立的。政府如何协调有时是相互冲突的个人目 标，尚不清楚。 哈维S罗森的观点:个人决策是许多经济学的研究 对象，但这并没有消除对有关政府在我们经济中适 当作用而展开的激烈争论。
第一章 导论
人们对于政府应该如何从事其资金运作的看法， 深受其政治哲学的影响。有些人最关心个人自由， 而有些人则更强调整个社会福利的增长。哲学上 的差异能够并且的确导致了人们对政府经济活动 适当范围的不同看法。
然而，对于公共政策要形成明智的意见，不仅需 要一种政治哲学，而且还要了解政府在干什么。 谁有实施经济政策的法定权利？政府的支出用于 何处？政府如何筹集收入？
1 面谈：“听其言，观其行”的重要性
2 实验：例如，公立学校与私立学校的相对优劣 的社会实验研究。另外，某些经济行为也可在 实验室进行研究。
3计量经济研究：对观察到的行为进行推理分析、 估量已经发生的事件的重要性。
计量经济研究

计量经济学是对经济数据的统计分析。 他并不通过征求意见或让人们参加实验 的方法来求得结果。相反，各种政策所 产生的影响是从对经济观察行为的分析 中推断出来的。
（1) 1999年政府支出约为1929年支出水平的23倍。 （2) 由于人口的持续增长，人均政府实际支出1999年是1929年 支出水平的10倍。 （3) 有时，把政府支出水平与经济规模进行比较研究是有用的。 如果政府规模扩大一倍而同时经济增长两倍，则政府相对 缩小了，1929年政府支出占GDP的比例为9.9%，1999年28.3%
第一章 导论
公共财政学涉及的主要问题是实际资源的利用。本课程 主要讨论政府的微观职能，也就是说，政府影响资源 配置和收入分配的方式。
公共财政学有助于我们探讨我国目前紧迫的值得关注的 问题，既政府间财政关系的状况。事实上，国家的经 济发展议程是由地方政府贯彻执行的。我国大约70％ 的公共支出发生在地方（即省，市，县，乡）；其中 55％以上的支出是在省级以下。结果是，现行的分权 化财政体系存在的问题构成了目前中国实施改革政策 的一个主要瓶颈（世界银行报告2001，《中国：省级 支出考察报告》。
布朗P.M.杰克逊：《公共部门经济学》中国人民大 学出版社2000年版。
公共财政学 （Public Finance）
考核办法：平时作业 20%， 期中测验 30%， 期 末 测 验 （ 闭 卷 考 试 ） 5 0 % 联系方式：办公室：北京大学朗润园 208 房间 电话：62759485（O.）
政府规模

有三种利用政府年支出量度量政府规模 的方法：
1. 2. 3.
商品和服务的购买。 对个人、企业和其他各级政府的收入转移。 利息支付。
此外，要谨慎看待政府规模与规制的相互 关系。
表1-1 州、地方与联邦政府支出
（1） 总支出（10 亿美 元） 1929 1940 1950 1960 1970 1980 1990 1999 10 19 61 120 286 812 1778 2619 （2） 1999 年美元（10 亿） 112 224 406 559 1019 1476 2137 2619 （3） 1999 年 美 元 均 值 922 1704 2672 3098 4970 6485 8550 9558 （4） 占国内生产总值 的百分比（%） 9.9 18.4 21.3 22.7 27.5 29.1 30.6 28.