内部审计-财务审计培训课件(PPT101页)
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内部审计学课件全
审计证据的分类
审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据则是通过分析、计算等方式得 出的结论或推断。
审计证据的收集方法
审计证据的收集方法包括审阅法、核对法、盘点法、调节法、观察法和鉴定法等，不同的方法适用于不同的情况，审 计人员需要根据实际情况选择合适的方法。
审计证据的质量要求
审计证据的质量要求包括真实性、相关性和充分性。真实性要求证据必须是真实的、准确的，相关性要 求证据必须与审计事项相关，充分性要求证据必须足够支持审计结论。
审计风险的评估
审计风险的分类
审计风险可以分为固有风险、控制风 险和检查风险。固有风险是指在没有 内部控制的情况下，财务报表出现重 大错报的可能性；控制风险是指内部 控制未能防止、发现和纠正财务报表 重大错报的可能性；检查风险是指审 计未能发现财务报表重大错报的可能 性。
分析数据
对收集的数据进行分析，识别潜在的问题和风险 。
现场调查
对被审计单位进行实地考察，了解实际情况并与 相关人员进行交流。
审计报告
撰写审计报告
根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括 审计发现、结论和建议。
报告审核与修改
对审计报告进行审核和修改，确保报告的准 确性和完整性。
报告分发
将审计报告分发给相关的利益相关者和管理 层。
01
内部审计可以识别和 评估风险
通过对企业内部的运营和管理进行审 计，内部审计可以发现潜在的风险和 问题，为企业的风险管理提供有价值 的信息。
02
内部审计可以促进风 险管理制度的完善
通过对企业风险管理制度的审计，内 部审计可以发现制度中存在的问题和 不足，提出改进建议，促进企业风险 管理制度的完善。
审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据则是通过分析、计算等方式得 出的结论或推断。
审计证据的收集方法
审计证据的收集方法包括审阅法、核对法、盘点法、调节法、观察法和鉴定法等，不同的方法适用于不同的情况，审 计人员需要根据实际情况选择合适的方法。
审计证据的质量要求
审计证据的质量要求包括真实性、相关性和充分性。真实性要求证据必须是真实的、准确的，相关性要 求证据必须与审计事项相关，充分性要求证据必须足够支持审计结论。
审计风险的评估
审计风险的分类
审计风险可以分为固有风险、控制风 险和检查风险。固有风险是指在没有 内部控制的情况下，财务报表出现重 大错报的可能性；控制风险是指内部 控制未能防止、发现和纠正财务报表 重大错报的可能性；检查风险是指审 计未能发现财务报表重大错报的可能 性。
分析数据
对收集的数据进行分析，识别潜在的问题和风险 。
现场调查
对被审计单位进行实地考察，了解实际情况并与 相关人员进行交流。
审计报告
撰写审计报告
根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括 审计发现、结论和建议。
报告审核与修改
对审计报告进行审核和修改，确保报告的准 确性和完整性。
报告分发
将审计报告分发给相关的利益相关者和管理 层。
01
内部审计可以识别和 评估风险
通过对企业内部的运营和管理进行审 计，内部审计可以发现潜在的风险和 问题，为企业的风险管理提供有价值 的信息。
02
内部审计可以促进风 险管理制度的完善
通过对企业风险管理制度的审计，内 部审计可以发现制度中存在的问题和 不足，提出改进建议，促进企业风险 管理制度的完善。
《内部审计》课件
对被审计单位进行实地考察，了解 其经营、管理和财务状况。
证据收集
通过访谈、观察、检查等多种方式 ，获取充分的审计证据。
问题确认
对收集到的证据进行分析，确认存 在的问题和风险。
审计工作底稿编制
记录审计过程和结果，形成完整的 审计工作底稿。
审计报告
01
报告撰写
根据审计实施情况，撰写内容 完整、表述清晰的审计报告。
后续审计实施
按照后续审计计划，对被审计单位进行再次 审计。
后续审计报告撰写与提交
根据后续审计结果，撰写并提交后续审计报 告。
03
内部审计的技术和方法
审计证据的收集
审计证据的分类
审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票 、会计记录等，间接证据则是通过分析、推理得出的结论或推论。
审计证据的收集方法
全球化和多元化
随着企业全球化的趋势，内部审计将需 要具备在全球范围内进行审计的能力， 并考虑到不同地区的文化和业务差异。
提高内部审计的效率和效果
采用先进的技术工具
利用数据分析、自动化和人工智能等 技术可以提高审计的效率和准确性。
持续的专业发展和培训
内部审计人员需要不断学习和更新技 能，以适应不断变化的业务环境。
02
内部审计的流程
审计计划
审计目标确定
明确审计的目的、范围和重点，为审计 工作提供指导。
风险评估
对被审计单位的风险进行识别、评估和 排序，确定审计重点。
审计资源分配
合理安排审计人员、时间和预算，确保 审计工作的顺利进行。
制定审计方案
根据审计目标和风险评估结果，制定详 细的审计方案。
审计实施
现场调查
审计证据的收集方法包括审阅法、核对法、鉴定法、实地观察法、 询问法和盘存法等。
证据收集
通过访谈、观察、检查等多种方式 ，获取充分的审计证据。
问题确认
对收集到的证据进行分析，确认存 在的问题和风险。
审计工作底稿编制
记录审计过程和结果，形成完整的 审计工作底稿。
审计报告
01
报告撰写
根据审计实施情况，撰写内容 完整、表述清晰的审计报告。
后续审计实施
按照后续审计计划，对被审计单位进行再次 审计。
后续审计报告撰写与提交
根据后续审计结果，撰写并提交后续审计报 告。
03
内部审计的技术和方法
审计证据的收集
审计证据的分类
审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票 、会计记录等，间接证据则是通过分析、推理得出的结论或推论。
审计证据的收集方法
全球化和多元化
随着企业全球化的趋势，内部审计将需 要具备在全球范围内进行审计的能力， 并考虑到不同地区的文化和业务差异。
提高内部审计的效率和效果
采用先进的技术工具
利用数据分析、自动化和人工智能等 技术可以提高审计的效率和准确性。
持续的专业发展和培训
内部审计人员需要不断学习和更新技 能，以适应不断变化的业务环境。
02
内部审计的流程
审计计划
审计目标确定
明确审计的目的、范围和重点，为审计 工作提供指导。
风险评估
对被审计单位的风险进行识别、评估和 排序，确定审计重点。
审计资源分配
合理安排审计人员、时间和预算，确保 审计工作的顺利进行。
制定审计方案
根据审计目标和风险评估结果，制定详 细的审计方案。
审计实施
现场调查
审计证据的收集方法包括审阅法、核对法、鉴定法、实地观察法、 询问法和盘存法等。
一般认证企业之内部审计人员培训PPT课程资料
2024/2/15
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《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标 题 样 式 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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3
《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标 题 样 式 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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企业内审人员专题培训为 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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• 第二级 为了加强本公司的内部管理工作，根据 • 第三级 《中•华第人四级民共和国审计法》、《中华人民共和 国内部审• 第计五条级 例》、《中华人民共和国内部审 计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律 法规，结合本公司实际情况，查看本公司是否 符合以上相关条例。
目的 立• 的第五一级种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度 是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经 虽然木棉没有梅花那么美丽，在严寒 的冬日 里绽放 ，虽然 木棉没 有荷花 那么出 淤泥而 不染， 在炎热 的夏日 里绽放 ，可是 ，木棉 你有迎 接阳春 自树顶 端向下 的蔓延 ，春天 是你花 开的季 节。
• 第五级
2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按
照计划实施审计工作。
虽然木棉没有梅花那么美丽，在严寒 的冬日 里绽放 ，虽然 木棉没 有荷花 那么出 淤泥而 不染， 在炎热 的夏日 里绽放 ，可是 ，木棉 你有迎 接阳春 自树顶 端向下 的蔓延 ，春天 是你花 开的季 节。
3、负责收集审计证据，编制审计底稿。
一
总则
虽然木棉没有梅花那么美丽，在严寒 的冬日 里绽放 ，虽然 木棉没 有荷花 那么出 淤泥而 不染， 在炎热 的夏日 里绽放 ，可是 ，木棉 你有迎 接阳春 自树顶 端向下 的蔓延 ，春天 是你花 开的季 节。
内部审计培训课件
内部审计培训课件内部审计培训课件随着企业竞争的日益激烈，内部审计在企业管理中的重要性日益凸显。
为了提高内部审计人员的专业素养和能力，许多企业都会组织内部审计培训课程。
本文将介绍一些常见的内部审计培训课件内容，以帮助参与培训的人员更好地理解和应用内部审计知识。
一、内部审计概述内部审计是指企业内部专门的审计部门对企业内部控制和风险管理进行独立、客观的评估和审查。
通过内部审计，企业可以发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进措施，以保障企业的正常运营和可持续发展。
二、内部审计的目标和原则1. 目标：内部审计的目标是评估和改善企业的内部控制、风险管理和治理过程，以提高企业的效率、效益和合规性。
2. 原则：内部审计应遵循独立性、客观性、保密性、专业性和综合性的原则，确保审计结果的准确性和可靠性。
三、内部审计的方法和工具1. 审计计划：内部审计人员应制定详细的审计计划，包括审计范围、目标、方法和时间表等，以确保审计工作的有序进行。
2. 风险评估：内部审计应通过风险评估确定审计重点和优先级，以确保审计资源的有效利用。
3. 数据分析：内部审计人员可以利用数据分析工具对企业的财务数据和业务数据进行深入分析，以发现异常和潜在的风险。
4. 流程审计：内部审计人员应对企业的关键业务流程进行审计，包括采购、销售、库存管理等，以评估流程的有效性和合规性。
5. 抽样检查：内部审计人员可以采用抽样检查的方法对企业的业务活动进行抽样，以获取足够的审计证据。
6. 内部控制评价：内部审计人员应评估企业的内部控制制度的设计和运行情况，发现并纠正存在的问题。
四、内部审计的挑战和应对策略1. 人员素质：内部审计人员需要具备扎实的专业知识和技能，能够熟练运用审计方法和工具。
企业应通过培训和考核来提高内部审计人员的素质。
2. 组织支持：内部审计需要得到企业高层的支持和重视，确保审计工作的独立性和有效性。
3. 信息系统：随着信息技术的发展，企业的信息系统越来越复杂，内部审计人员需要了解和应用相关的信息技术工具和方法。
财务审计培训课件(PPT 101页)
总结如下！！
处理请购单 编制订购单 验收商品或劳务 确认债务 处理和记录价款的支付
返回
采购与付款业务循环中的主要文件
想一想 本业务循环涉及哪些文件？
返回
采购与付款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 在采购与付款业务循环中常见的问题有哪
些？应采取什么措施防范？
返回
采购与付款业务循环中的内部控制
返回
第一节 财务审计的涵义、特征及作用
1、财务审计的涵义 2、社会经济特征对企业财务审计的影响 3、财务审计的基本特征 4、财务审计的作用
返回
第二节 财务审计的目标与内容
1、财务审计目标 2、财务审计的内容
返回
第二章 财务审计程序与方法
1、财务审计程序 2、财务审计方法
返回
第一节 财务审计程序
确性 证实会计报表中存货披露的正确性
返回
第三节 产品成本审计
重点： 掌握产品成本审计的内容、程序及方法
想一想
产品成本中常见的问题有哪些？ 如何查出这些问题？
返回
第三节 产品成本审计
运用分析性复核方法检查产品成本总体合 理性
标准成本系统审查
返回
第三节 产品成本审计
成本项目的审查
在产品和产成品成本审查
返回
销售与收款业务循环综述
想一想
涉及哪些事项？ 要注意哪些问题？
强调以下问题！！
处理客户订单 批准赊销 发出货物 销售折让与销售退回的审批 坏账的核销的审批
返回
销售与收款业务循环中的主要文件
想一想
涉及哪些文件？
返回
销售与收款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 想一想 什么是内部控制？作用有哪些？ 在销售与收款业务循环中常见的问题有哪
财务规范内部审计培训课件
财务规范内部审计培训课件财务规范内部审计培训课件在当今竞争激烈的商业环境中，企业需要确保其财务运作的透明度和合规性。
为了实现这一目标，内部审计成为了企业不可或缺的一环。
内部审计的目的是评估和改进企业的内部控制体系，确保财务报告的准确性和可靠性。
为了提高员工的财务规范意识和内部审计能力，本次培训将重点介绍财务规范和内部审计的基本原理和方法。
一、财务规范概述财务规范是指企业在财务管理方面遵循的一系列标准和规定。
它包括了会计准则、税法法规、内部控制制度等方面的要求。
财务规范的遵守对于企业的稳定运作和可持续发展至关重要。
1.1 会计准则会计准则是财务报告编制的基础，它规定了企业应当如何记录和报告其经济活动。
会计准则的遵守可以确保财务报告的准确性和可比性，为投资者和利益相关者提供真实、可靠的信息。
1.2 税法法规税法法规是指企业在纳税方面需要遵守的法律和规定。
准确理解和遵守税法法规可以帮助企业合理规划税务筹划，减少税务风险，提高企业的竞争力。
1.3 内部控制制度内部控制制度是企业为了保护资产、确保财务报告的准确性和可靠性而建立的一系列控制措施和程序。
它包括了风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等方面的内容。
良好的内部控制制度可以帮助企业降低风险，防止欺诈行为的发生。
二、内部审计概述内部审计是指企业内部对财务、风险、合规等方面进行独立、客观的评估和监督。
内部审计的目的是帮助企业管理层识别和解决潜在的问题，提高内部控制的有效性和效率。
2.1 内部审计的重要性内部审计可以帮助企业发现和纠正内部控制的缺陷，防止和减少财务风险的发生。
它还可以提供独立的评估和建议，帮助企业管理层改进业务流程和决策制定。
2.2 内部审计的基本原则内部审计需要遵循一些基本原则，包括独立性、客观性、保密性和专业性。
内部审计人员应当独立于被审计的业务部门，以客观的态度评估和报告问题。
他们还应当保守审计信息的机密性，确保其专业知识和技能的可靠性。
内部审计培训课件(PPT 101页).ppt
炅七建董事长谢娜任期经济责任审计
合审计报告）
3
永丰加油站2011年度经营情况审计、七建起重设备 审计二室
3天
安装工程有限责任公司运营情况审计、七建起重设备安装工
程有限责任公司运营情况审计
4
七建起重设备安装工程有限责任公司、建筑有限公 审计二室三室
2天
司、泰和宾馆、七建总公司内部控制评审
5
汉旺中学竣工决算、都江堰水利设施、东汽中学预 审计三室
1、年度计划范例
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内 部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部 审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计 划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导， 认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事 会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点， 积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控 制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济 责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健 全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
（五）建设项目审计
某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计 和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。 ……
200×年度审计项目计划安排表
序号
审计项目名称
负责处室
1 某商贸有限责任公司（财务、经济责任和经营） 2 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查 3 某展示厅竣工决算审计 4 集团公司企划部（内部控制评审、经济责任） 5 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查 6 某营业大楼预算执行审计 7 某酒店有限公司（财务、经济责任和管理绩效） 8 集团公司人力资源部经理刘某任期经济责任 9 集团公司营销部（内部控制、绩效审计） 10 某生产流水线绩效审计 11 某零售有限责任公司（财务、控制和绩效审计）
(财务内部审计)审计学培训讲义课件
（财务内部审计）审计学培训讲义课件第一章注册会计师职业道德规范第一节职业道德基本原则一、诚信诚实、守信。
二、独立实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响。
形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
三、客观实事求是、没有偏见。
四、专业胜任能力和应有关注（一）专业胜任能力注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
(二)应有关注注册会计师提供专业服务时，应勤勉尽责，认真仔细，保持合理怀疑。
五、保密在公众领域执业的注册会计师，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。
以下情况可以披露客户的有关信息：1．取得客户的授权；2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；3．有义务披露：（1）接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查；（2）答复注册会计师协会和监管机构询问和检查；（3）为自己辩护；（4）遵守执业准则。
六、职业行为不得有损害职业形象的行为，不夸大宣传，不贬低别人。
第二节职业道德概念框架一、内涵二、威胁及防范措施可能威胁职业道德基本原则的情形包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外界压力等。
三、道德冲突解决第三节职业道德框架的具体运用一、对道德原则产生不利影响的情形(一)自身利益1．在鉴证客户中存在直接经济利益；2．过分依赖某一鉴证客户的收费；3．担心失去某项业务；4．与鉴证客户存在密切的经营关系；5．对鉴证业务采取或有收费的方式；6．与鉴证客户发生雇佣关系7、发现事务所人员以前的重大错误。
(二)自我评价1．事务所为客户设计财务系统，为系统有效性出具鉴证报告；2、事务所为客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录；3、鉴证小组成员现在或最近曾经是鉴证客户的董事高级管理人员；4．鉴证小组成员现在或最近曾经受雇于客户，且对鉴证对象产生重大影响。
一般认证企业之内部审计人员培训PPT演示课件
培训人：XXXX
2024/2/16
川流不息的人群热闹地挤在小小的骑 廊下， 或单独 一人， 或三三 两两。 有的低 头私语 ，有的 莞尔窃 笑，没 有大声 的喧哗 和吵闹 ，似乎 谁都不 愿破坏 平和的 气氛。 放眼长 长的一 条街道 ，逛街 的人都 好象在 做服装 秀，尤 其是那 些披红 戴绿穿 着入时 的少男 少女， 是中山 路上最 亮丽的 风景。
三
内部审计目的、工作职责及范围
审计机构和人员
川流不息的人群热闹地挤在小小的骑 廊下， 或单独 一人， 或三三 两两。 有的低 头私语 ，有的 莞尔窃 笑，没 有大声 的喧哗 和吵闹 ，似乎 谁都不 愿破坏 平和的 气氛。 放眼长 长的一 条街道 ，逛街 的人都 好象在 做服装 秀，尤 其是那 些披红 戴绿穿 着入时 的少男 少女， 是中山 路上最 亮丽的 风景。
2024/2/16
川流不息的人群热闹地挤在小小的骑 廊下， 或单独 一人， 或三三 两两。 有的低 头私语 ，有的 莞尔窃 笑，没 有大声 的喧哗 和吵闹 ，似乎 谁都不 愿破坏 平和的 气氛。 放眼长 长的一 条街道 ，逛街 的人都 好象在 做服装 秀，尤 其是那 些披红 戴绿穿 着入时 的少男 少女， 是中山 路上最 亮丽的 风景。
部 审 计？
2024/2/16
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《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标 题 样 式 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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企业内审人员专题培训 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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• 第二级本公司所称被审计对象，特指本公司各部门、各
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《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标 题 样 式 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
一般认证企业之内部审计人员培训PPT动态资料课件
子• 公第司三 级及上述机构的相关责任人员。
• 第四级
• 第五级
子公司
本公
司
相关 人员
内部 审计 有哪 些对 一块块水稻田连成一片，像一面镜子，浴室镜子里边有高山和绿树的倒映，又仿佛一幅水墨山水画，农夫和小姨都是在画里边工作着。大家赶到河边，河流光亮，清澈透亮，一会儿有鱼儿游窜；一会儿有燕子在河面上划过。 象？
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企业内审人员专题培训 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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内部审•计第目二的级、工作职责及范围
审计• 第三级 内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建 • 第四级
目的 立• 的第五一级种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度 是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经 一块块水稻田连成一片，像一面镜子 ，浴室 镜子里 边有高 山和绿 树的倒 映，又 仿佛一 幅水墨 山水画 ，农夫 和小姨 都是在 画里边 工作着 。大家 赶到河 边，河 流光亮 ，清澈 透亮， 一会儿 有鱼儿 游窜； 一会儿 有燕子 在河面 上划过 。
惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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企业内审人员专题培训 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
• 单击此处编辑母版文本样式 • 第二级 • 第三级 • 第四级
二 • 第五级
内部审计目的、工作职责及范围
一块块水稻田连成一片，像一面镜子 ，浴室 镜子里 边有高 山和绿 树的倒 映，又 仿佛一 幅水墨 山水画 ，农夫 和小姨 都是在 画里边 工作着 。大家 赶到河 边，河 流光亮 ，清澈 透亮， 一会儿 有鱼儿 游窜； 一会儿 有燕子 在河面 上划过 。
内部审计培训教材(PPT 48页)
总之，内部审计包括评价整个管理过程，不仅包含会计控制和财务 报告的审计，还涵盖了企业的其他问题如资源保护、经营效率和效果、 遵循法律、规章和组织的政策也很重要。这些因素都会对财务报告产 生影响，从而影响企业的发展。现代企业需要加强内部审计，加强内 部审计会促进企业管理走上健康、繁荣，使其为企业的发展保驾扩航。
7. 有必要执行联合审计时，审监部有权要求相关部门配合， 相关部门不得推诿；在特殊审计事项中，审监部有权根 据审计情况临时抽调公司内部或者外聘相关领域专 家。
五、公司目前内部审计的现状
内部审计机构地位不明确，职责职能受到限制 公司对内部审计的重要性认识和支持不够 信息沟通不畅，内部审计目标不能适时调整，以致与公司经营总体目
实施萨班斯法案，既是美国法律的强 制性规定，也是企业加强内部控制体系 建设，提升自身免疫能力，增强国际竞 争力的内在需求。既是一次严厉的挑战， 更是一次机遇。利用资本市场对企业的 高标准、严要求，提升公司自己的管理 能力与竞争实力。
公司内部控制体系建设方案
目标:
内控体系建设的总目标是建立起制度制定、 执行、监督“三位一体”的管理架构，形 成运营、控制、信息系统有机的统一，保 障公司顺利通过2007年度内控审计。
在美国上市的公司，不论规模，均需遵守萨班斯－奥克斯 利法案的有关规定。
即使上一年注册会计师出具的是无保留意见的审计报告， 也不表示公司现有的内控系统已经符合法案的规定。根据 法案的规定，独立审计人员还需另外证明客户公司的内部 控制系统是有效的。
美国国会清楚地规定，公司对其财务报告和信息披露的公 允性、充分性和正确性负有责任。法案规定独立审计人员 的主要职责为：证明管理层对公司财务报告系统的内部控 制程序是否有效的评估是合理的。换句话说，管理层必须 独立地评估，执行和监控内部控制程序（但是可以聘请独 立审计人员以外的咨询人员协助就绪及评估工作）。独立 审计人员则可以在一个限定的范围内对公司已有的内部控 制程序提出优化建议和协助。
7. 有必要执行联合审计时，审监部有权要求相关部门配合， 相关部门不得推诿；在特殊审计事项中，审监部有权根 据审计情况临时抽调公司内部或者外聘相关领域专 家。
五、公司目前内部审计的现状
内部审计机构地位不明确，职责职能受到限制 公司对内部审计的重要性认识和支持不够 信息沟通不畅，内部审计目标不能适时调整，以致与公司经营总体目
实施萨班斯法案，既是美国法律的强 制性规定，也是企业加强内部控制体系 建设，提升自身免疫能力，增强国际竞 争力的内在需求。既是一次严厉的挑战， 更是一次机遇。利用资本市场对企业的 高标准、严要求，提升公司自己的管理 能力与竞争实力。
公司内部控制体系建设方案
目标:
内控体系建设的总目标是建立起制度制定、 执行、监督“三位一体”的管理架构，形 成运营、控制、信息系统有机的统一，保 障公司顺利通过2007年度内控审计。
在美国上市的公司，不论规模，均需遵守萨班斯－奥克斯 利法案的有关规定。
即使上一年注册会计师出具的是无保留意见的审计报告， 也不表示公司现有的内控系统已经符合法案的规定。根据 法案的规定，独立审计人员还需另外证明客户公司的内部 控制系统是有效的。
美国国会清楚地规定，公司对其财务报告和信息披露的公 允性、充分性和正确性负有责任。法案规定独立审计人员 的主要职责为：证明管理层对公司财务报告系统的内部控 制程序是否有效的评估是合理的。换句话说，管理层必须 独立地评估，执行和监控内部控制程序（但是可以聘请独 立审计人员以外的咨询人员协助就绪及评估工作）。独立 审计人员则可以在一个限定的范围内对公司已有的内部控 制程序提出优化建议和协助。
财务审计培训课件
第一章 财务审计总论
一、财务审计的涵义、特征及作用 二、财务审计的目标与内容
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财务审计
第一节 财务审计的涵义、特征及作用
1、财务审计的涵义 2、社会经济特征对企业财务审计的影响 3、财务审计的基本特征 4、财务审计的作用
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财务审计
第二节 财务审计的目标与内容
1、财务审计目标 2、财务审计的内容
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财务审计
第四章 采购与付款循环审计
采购与付款循环的性质 采购与付款业务循环内部控制测评和审计目标 应付款项审计 固定资产审计
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财务审计
第一节 采购与付款循环的性质
采购与付款业务循环综述 采购与付款业务循环中的主要文件 采购与付款业务循环中的内部控制
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财务审计
采购与付款业务循环综述
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财务审计
应付款项的分析
（1）将期末应付账款余额与期初余额进行比较， 分析波动原因。
（2）分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位 做出解释。
判断被审计单位是否缺乏偿债能力 利用应付账款隐瞒利润， 注意其是否可能无须支付，对确实无须支付的应付
账款的会计处理是否正确，依据是否充分。
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财务审计
应付款项的分析
（3）进行相关比率分析 计算应付账款与存货的比率； 计算应付账款与流动负债的比率。 并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整
体的合理性。 （4）分析存货和营业成本等项目的增减变动，判
断应付账款增减变动的合理性。
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财务审计
出现以下情形之一的，应审查总体所有项目： 1、应付款项账户数较少。 2、抽样结果表明误差很大，无法接受总体。 3、应付款项明细账余额加总与总账余额不符，或
《内部审计学课件全》PPT课件
• 二、我国内部审计发展回顾 • （一）建立阶段（1983年-1994年） • 在这一阶段，内部审计功能虽然已在我国建立并
逐渐发展，但尚没有相应法律来确立其地位。就 企业而言，大多数的精力还是致力于业务的开拓 和发展，所以，有些企业的内审部门仍依附于财 务部门之下，或直接由财务部门执行此职能，甚 至许多企业根本没有内审功能的设置，因而，内 部审计的独立性仍十分薄弱。
第三节 内部审计准则
• 一、国际内部审计准则 • （一）国际内部审计准则的形成过程 • （二）IPPF框架构成及核心内容
IPPF
The International Professional Practices Framework organizes The IIA’s authoritative guidance
定》的第二条中规定： “内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政 收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管 理和实现经济目标。”
第二节 内部审计的概念框架
• 请比较上述定义之间的区别与联系
第二节 内部审计的概念框架
• 三、内部审计核心内容诠释 • （一）谁来审计（审计主体问题）？ • （二）审计什么（审计客体问题）？ • （三）审计职能是什么（功能定位问题）？ • （四）审计特征是什么（属性问题）？ • （五）审计目标是什么（宗旨问题）？ • （六）审计依据是什么（标准问题）？
年颁发的《内部审计实务标准》中对内部审计定义如下：
• 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是 增加组织的价值和改善组织的经营。它通过系统、规范的 方法评价和改善组织的风险管理、控制和治理程序的有效 性，帮助组织实现其目标。
第二节 内部审计的概念框架
• （三）审计署４号令的定义 • 2003年４月，审计署在其颁发的４号令《审计署关于内部审计工作的管理规
逐渐发展，但尚没有相应法律来确立其地位。就 企业而言，大多数的精力还是致力于业务的开拓 和发展，所以，有些企业的内审部门仍依附于财 务部门之下，或直接由财务部门执行此职能，甚 至许多企业根本没有内审功能的设置，因而，内 部审计的独立性仍十分薄弱。
第三节 内部审计准则
• 一、国际内部审计准则 • （一）国际内部审计准则的形成过程 • （二）IPPF框架构成及核心内容
IPPF
The International Professional Practices Framework organizes The IIA’s authoritative guidance
定》的第二条中规定： “内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政 收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管 理和实现经济目标。”
第二节 内部审计的概念框架
• 请比较上述定义之间的区别与联系
第二节 内部审计的概念框架
• 三、内部审计核心内容诠释 • （一）谁来审计（审计主体问题）？ • （二）审计什么（审计客体问题）？ • （三）审计职能是什么（功能定位问题）？ • （四）审计特征是什么（属性问题）？ • （五）审计目标是什么（宗旨问题）？ • （六）审计依据是什么（标准问题）？
年颁发的《内部审计实务标准》中对内部审计定义如下：
• 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是 增加组织的价值和改善组织的经营。它通过系统、规范的 方法评价和改善组织的风险管理、控制和治理程序的有效 性，帮助组织实现其目标。
第二节 内部审计的概念框架
• （三）审计署４号令的定义 • 2003年４月，审计署在其颁发的４号令《审计署关于内部审计工作的管理规
内部审计培训系列课件.pptx
2
内审常见误区
基本审计思路
1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、法律法规。 2、将实际业务情况与标准进行对比分析。 3、得出现状与标准的差异结论。
4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。
5、与管理层或者决策层探思路误区
1、按照审计手册或者审计部的其他审计人员的审计报告进行 照搬照抄，缺乏独立思考能力。
1
内审部门文档
1、内审章程 2、内审制度 3、岗位及职责说明书 4、内审手册
内审概念
1
年度审计计划
内审概念
1
内审概念
单次审计作业流程
追踪审计
审计计划
审计方案的编辑、 审计通知书的发出
现场实施
报告传递
对前期审计报告 问题的确认
审计报告确认、 管理层简报发布
访谈实施、盘点以及 单据核对、退出会议
1
内审概念
1
内审概念
部门人员聘用不当
1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜，但所聘请的 人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向，或经常 摆出专家的姿态。 2、以财务背景的人员为主，导致审计内容变成财务稽核。
建议： 1、以其服务过的类似职位以及拿得出手的内审业绩去主要衡 量人选。 2、如果证书与经验不能兼得，尽量选择经验，这样往往可以 降低用人成本和招聘风险。
1
内审概念
重复别人已完成的工作
1、并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。错 误地认为有些风险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰恰 相反。
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计 部”，能够做出大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的 原因和本来状态。领导层或老板看到的东西，往往是经营部门 说一遍，审计再说一遍。
内部审计学课件(全)
1
计划制定
确定审计对象、目标和时间表。
2
调查和分析
收集数据、进行现场调查和分析。
3
编写报告
整理审计发现、撰写报告。
内部审计的取证方法和技巧
文件审查
查阅文件和记录，了解组织运作情况。
观察
亲自前往现场观察，了解实际操作过程。
访谈
与相关人员进行面谈，获取更多信息。
内部审计的风险评估和控制
风险评估
通过识别和评估潜在风险，制定 相应的控制措施。
确定审计范围、目标和方法，编制审计计划。
2
执行
采集证据、进行分析评估，确认存在的问题和改进建议。
3
报告
撰写审计报告，向管理层提供审计发计工作，提供独 立客观的意见和建议。
素质
具备良好的沟通能力、分析 能力和问题解决能力，具备 审计专业知识和职业道德。
范围
内部审计覆盖组织的各个方面，包括战略、运营、财务和合规等。
内部审计的作用和意义
1 风险管理
2 监督与改进
3 资源优化
帮助组织识别和评估风险， 制定相应的管理和控制措 施。
监督内部控制的有效性， 及时发现问题并推动改进。
提供建议和支持，帮助组 织优化资源配置，提高效 率。
内部审计的主要流程
1
规划
内部审计学课件（全）
内部审计是一种独立、客观、咨询式的评估和改进组织风险管理、控制和治 理过程的活动。它有助于提高效率、降低风险，并促进组织的持续发展。
什么是内部审计？
定义
内部审计是一种独立、客观、咨询式的评估和改进组织风险管理、控制和治理过程的活动。
目的
其目的是提供合理保证，确保组织能够有效实现其目标，并管理和降低与风险相关的问题。
内部审计培训ppt课件
重要性：实施的性质、数额 客观性： 可靠性： 足够性（充分性）：
.
协助进行决策
我们必须随着领导的思路，验证领导的 思路及其决策依据是否正确
是否合理 ?
一个简单的验证思路是 ：首先，全面 详细了解领导决策时的目标、思路、事 实依据、决策形成过程和决策结果；其 次，验证思路、依据、决策结果与目标 之间是否存在严格的逻辑关系，决策结 果是否能够达到预期目标。
.
关于有影响力的项目
所谓有影 响力
就是说一旦发生，就会对公司 的经营产生重大影响，就会对 公司的其他事务产生链锁反映 的事项。
什么样的 项目有影 响力？
这也需要我们的职业判断。
.
• 审计报告撰写要点
审计就好比是医生看病，审计报告好比是诊断报告以及药方。现在的医生写的都是天书，只有医生自己能看懂。作为内审，其 审计报告当然不能写的和医生一样，审计报告要求很简单，语言简练、数据清晰明确。
.
再举四个例子
有人举报，财务总监超出授权（K宝）审批付款 请证实
销售部交来报表，反映本月超额完成任务
请证实
财务部门交来财务分析表，反映本月的应收帐款 请证实
比上月大幅提高
有人举报，肇云分公司招待费用超权限开支
请证实
.
审计证据的涵义与分类
涵义与分类
一、整个审计过程就是收集、鉴定、整理和分析审计证据的过程。 二、审计证据的特点 相关性：同审计目标和审计意见有关
.
心态问题
这时，我们的角色也不是钦差大臣，尤 其是在协助中层部门领导管理时，更是 这样。这时，我们的角色是个协助者， 是朋友。
因此，对于协助主要领导管理的项目， 我们应该以商量与合作的口气与被审计 单位说话
.
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协助进行决策
我们必须随着领导的思路，验证领导的 思路及其决策依据是否正确
是否合理 ?
一个简单的验证思路是 ：首先，全面 详细了解领导决策时的目标、思路、事 实依据、决策形成过程和决策结果；其 次，验证思路、依据、决策结果与目标 之间是否存在严格的逻辑关系，决策结 果是否能够达到预期目标。
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关于有影响力的项目
所谓有影 响力
就是说一旦发生，就会对公司 的经营产生重大影响，就会对 公司的其他事务产生链锁反映 的事项。
什么样的 项目有影 响力？
这也需要我们的职业判断。
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• 审计报告撰写要点
审计就好比是医生看病，审计报告好比是诊断报告以及药方。现在的医生写的都是天书，只有医生自己能看懂。作为内审，其 审计报告当然不能写的和医生一样，审计报告要求很简单，语言简练、数据清晰明确。
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再举四个例子
有人举报，财务总监超出授权（K宝）审批付款 请证实
销售部交来报表，反映本月超额完成任务
请证实
财务部门交来财务分析表，反映本月的应收帐款 请证实
比上月大幅提高
有人举报，肇云分公司招待费用超权限开支
请证实
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审计证据的涵义与分类
涵义与分类
一、整个审计过程就是收集、鉴定、整理和分析审计证据的过程。 二、审计证据的特点 相关性：同审计目标和审计意见有关
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心态问题
这时，我们的角色也不是钦差大臣，尤 其是在协助中层部门领导管理时，更是 这样。这时，我们的角色是个协助者， 是朋友。
因此，对于协助主要领导管理的项目， 我们应该以商量与合作的口气与被审计 单位说话
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《内部审计培训》课件
互动交流
提供互动交流平台，让学员们 可以随时提问、分享经验和看 法，促进学员之间的互动和学
习。
THANKS
感谢观看
主要内容
包括国内外知名企业的内部审计最佳实践、典型案例分析、经验总 结等方面的内容，为内部审计人员提供了宝贵的参考和借鉴。
重要性
通过最佳实践分享和案例分析，内部审计人员可以快速了解和掌握先 进的审计理念和方法，提高自身的专业素养和实践能力。
05
内部审计的未来发展
信息技术在内部审计中的应用
数据分析与可视化
主要内容
02
包括审计计划、审计程序、审计技术、审计报告等方面的标准
和规范，为内部审计人员提供了详细的操作指南。
重要性
03
遵循企业内部审计标准能够确保内部审计工作的规范性和准确
性，提高企业的治理水平和风险防范能力。
最佳实践分享和案例分析
概述
最佳实践分享和案例分析旨在通过分享成功的实践经验和典型案例 ，帮助内部审计人员更好地掌握和应用内部审计标准和最佳实践。
报告审核与修改
对报告进行审核和修改， 确保报告内容准确、完整 、客观。
报告分发与沟通
将审计报告分发给相关利 益方，并就报告内容进行 解释和沟通。
后续审计
跟踪整改情况
对被审计单位提出的问题和建议 进行跟踪，确保其整改措施得到
有效执行。
定期审计复查
对被审计单位进行定期复查，评估 其内部控制和风险管理状况。
主要内容
包括内部审计的定义、使命、职责、道德准则、质量保证 等，为内部审计人员提供了一套完整的操作指南。
重要性
对于组织而言，遵循国际内部审计专业实务框架能够提高 内部审计工作的质量和效果，增强组织的透明度和公信力 。
提供互动交流平台，让学员们 可以随时提问、分享经验和看 法，促进学员之间的互动和学
习。
THANKS
感谢观看
主要内容
包括国内外知名企业的内部审计最佳实践、典型案例分析、经验总 结等方面的内容，为内部审计人员提供了宝贵的参考和借鉴。
重要性
通过最佳实践分享和案例分析，内部审计人员可以快速了解和掌握先 进的审计理念和方法，提高自身的专业素养和实践能力。
05
内部审计的未来发展
信息技术在内部审计中的应用
数据分析与可视化
主要内容
02
包括审计计划、审计程序、审计技术、审计报告等方面的标准
和规范，为内部审计人员提供了详细的操作指南。
重要性
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性，提高企业的治理水平和风险防范能力。
最佳实践分享和案例分析
概述
最佳实践分享和案例分析旨在通过分享成功的实践经验和典型案例 ，帮助内部审计人员更好地掌握和应用内部审计标准和最佳实践。
报告审核与修改
对报告进行审核和修改， 确保报告内容准确、完整 、客观。
报告分发与沟通
将审计报告分发给相关利 益方，并就报告内容进行 解释和沟通。
后续审计
跟踪整改情况
对被审计单位提出的问题和建议 进行跟踪，确保其整改措施得到
有效执行。
定期审计复查
对被审计单位进行定期复查，评估 其内部控制和风险管理状况。
主要内容
包括内部审计的定义、使命、职责、道德准则、质量保证 等，为内部审计人员提供了一套完整的操作指南。
重要性
对于组织而言，遵循国际内部审计专业实务框架能够提高 内部审计工作的质量和效果，增强组织的透明度和公信力 。
内部审计入门培训讲义.pptx
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财务审计
销售与收款业务循环综述
想一想
涉及哪些事项？ 要注意哪些问题？
强调以下问题！！
处理客户订单 批准赊销 发出货物 销售折让与销售退回的审批 坏账的核销的审批
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财务审计
销售与收款业务循环中的主要文件
想一想
涉及哪些文件？
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财务审计
销售与收款业务循环中的内部控制
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财务审计
第三节 营业收入的审计
本节属于本章的重点内容 掌握营业收入审计的程序及方法
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财务审计
第三节 营业收入的审计
运用分析性复核方法及监盘方法检查营业收入完
整性
分析性复核的方法有哪些？
如何看待监盘的方ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ？
如何核查营业收入
验证营的真业实收性入？ 入账正确性
重点审查特殊的销 售业务的账务处理
增值税的审查
消费税的审查
营业税的审查
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财务审计
应交税费的审查
城市维护建设税的审查 其他应交款的审查 营业税金及附加的审查
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财务审计
其他相关账户的审查
预收款项的审查 营业成本的审查 销售费用的审查 其他业务收支的审查
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财务审计
第四章 采购与付款循环审计
取得应收账款明细表 运用分析性复核方法加以分析 函证应收账款 分析询证函及应收账款余额 取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款
的可实现价值 审查坏账准备的提取与使用 审查应收账款账务处理的正确性 审查应收账款在会计报表上披露的正确性
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财务审计
应收票据的审查
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财务审计
第一章 财务审计总论
一、财务审计的涵义、特征及作用 二、财务审计的目标与内容
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财务审计
第一节 财务审计的涵义、特征及作用
1、财务审计的涵义 2、社会经济特征对企业财务审计的影响 3、财务审计的基本特征 4、财务审计的作用
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财务审计
第二节 财务审计的目标与内容
采购与付款循环的性质 采购与付款业务循环内部控制测评和审计目标 应付款项审计 固定资产审计
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财务审计
第一节 采购与付款循环的性质
采购与付款业务循环综述 采购与付款业务循环中的主要文件 采购与付款业务循环中的内部控制
测评的程序
重点把握
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财务审计
测评的程序
了解并描述该循环的内部控制 检查不相容职责的划分 测试制度执行情况 审查销售合同 观察对账单是否按期寄出 审查有关凭证上内部核查的标记 抽查账龄分析表 审查销售折扣与收款的合理性 审核坏账损失的账簿记录及相应的手续 评价该循环内部控制
核查营业收入真实性和账务处理正确性
审查销售退回、折让及折扣
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重点审查是否真实？是否 存在违法行为？相关的工 作是否到位？
财务审计
第四节应收款项和其他相关账户审计
想一想
应收款项具体包括哪些账户？其他相关的账户有 哪些？
应收账款账户常见的问题有哪些？
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财务审计
应收账款的审查
财务审 计
审计学原理
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财务审计
目录
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章
财务审计总论 财务审计程序与方法 销售与收款循环审计 采购与付款循环审计 生产与存货循环审计 薪酬业务循环审计 筹资与投资循环审计 货币资金审计 财务报告审计
4、定期寄出对账单
作用是什么？ 谁做这项工作？
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财务审计
第二节 销售与收款业务循环 内部控制测评和审计目标
1、销售与收款业务循环内部控制测评 2、销售与收款业务循环审计目标
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财务审计
销售与收款业务循环内部控制测评
测评的目的
评价内部控制的健全性、有效性 为实质性测试服务
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财务审计
销售与收款业务循环审计目标
一、营业收入审计目标 证实营业收入的真实性 证实营业收入计价与分类正确性 证实营业收入的完整性 二、应收款项的审计目标 证实应收款项的真实性 证实应收款项计价与分类的正确性 证实销售退回、折让与折扣的合法性 证实应收款项记录截止期的正确性 确认坏账损失的真实性 证实应收款项过账和汇总的正确性
取得应收票据明细表 监盘库存商业汇票 函证应收票据 对应收票据发生和收回的审查 对票据贴现的审查 分析评价应收票据可兑现程度 应收票据在会计报表中披露正确性的审查
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财务审计
应交税费的审查
企业应该交纳哪些税？
取得或编制应交税费明细表 纳税范围、计税依据的审查
1、财务审计目标 2、财务审计的内容
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财务审计
第二章 财务审计程序与方法
1、财务审计程序 2、财务审计方法
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财务审计
第一节 财务审计程序
1、财务审计程序的涵义及作用 2、国家审计程序 3、社会审计程序 4、内部审计程序
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财务审计
第二节 财务审计方法
1、财务审计方法的历史发展 2、财务审计的一般顺序审查方法 3、财务审计的一般范围审查方法 4、财务审计的实质性审计方法
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财务审计
第三章 销售与收款循环审计
一、销售与收款业务循环的性质 二、销售与收款业务循环内部控制测评和审计目标 三、营业收入审计 四、应收款项和其他相关账户审计
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财务审计
思考题
就销售收入而言，常见的错误有哪些？常见的舞 弊有哪些？
就应收账款而言，常见的错误有哪些？常见的舞 弊有哪些？
将销售与收款作为一个业务循环进行审计，有何 优点？
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财务审计
第一节 销售与收款业务循环的性质
1、销售与收款业务循环综述 2、销售与收款业务循环中的主要文件 3、销售与收款业务循环中的内部控制
提示：重点与难点内容 想一想 什么是内部控制？作用有哪些？ 在销售与收款业务循环中常见的问题有哪
些？应采取什么措施防范？
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财务审计
销售与收款业务循环中的内部控制
1、建立明确的职责分工
不相容职务实行分离
2、信息传递程序控制
通过有关凭单实施控制
3、实物控制
涉及的内容？ 控制的措施？