税法第三章练习题

第三章练习题

一、不定项选择题

1、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。

A.高尔夫球及球具

B.实木地板

C.护肤护发品

D.一次性木筷

2、消费税的纳税环节有（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

E.批发环节

3、下列属于复合计征消费税的有（）。

A.粮食白酒

B.薯类白酒

C.卷烟

D.雪茄烟

4、下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A.化妆品厂销售的化妆品

B.百货公司销售的化妆品

C.委托加工收回后直接销售的化妆品

D.进口的化妆品

5、一位客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250 800元，另付设计、改装费30 000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）。

A. 214 359元

B.240 000元

C.250 800元

D.280 800元

6、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58 000元，收取包装物押金3 000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得价款32 760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A. 5 000元

B.6 600

C.7 200元

D.7 500元

7、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

8、化妆品厂8月份受托为某单位加工一批化妆品，委托单位提供的原材料金额为10万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元，化妆品厂无同类产品的销售价格。该化妆品厂应代收代缴的消费税为（）。

A.5万元

B.6.6万元

C.6万元

D.7万元

9、某公司进口一批小汽车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为10%）

A.消费税6.5万元

B.消费税7.22万元

C.增值税11.05万元

D.增值税12.28万元

10、某烟厂4月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为50万元，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

A.6.8万元

B.9.6万元

C.12万元

D.40万元

二、计算题

1、开元橡胶厂为增值税一般纳税人，2010年6月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给非独立核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额为74.88万元。

已知：汽车轮胎适用消费税税率为3%。

请计算该橡胶厂本月应纳消费税税额。

2、泰山酒厂2010年7月用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，特制粮食白酒平均售价22元/斤（不含税）；最高售价25元/斤（不含税）。

请计算该业务应纳的增值税及消费税。

3、甲企业的销售业务如下：

（1）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元，装卸费1.44万元，建设基金1万元。

（2）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨干红酒和白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。

（3）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取。由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。

计算甲企业应纳消费税和增值税销项税额。

4、某酒厂2010年5月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35 000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。

计算该厂当月应缴纳的消费税和增值税。