国际贸易结算中的单据

四、其他发票
（一）形式发票（Proforma Invoice） 形式发票又叫预开发票，是在交易达成前 卖方应买方的要求，将拟报价出售的货物名称、 规格、单价、价格条件、装运期及支付方式等 一一列明的一种非正式发票，作为买方向本国 的进出口管理机构或管汇部门申请进口许可证 或批汇的依据。
（二） 领事发票（Consular Invoice） 按某些国家的规定，货物从外国进口，须 提供领事发票作为核对税款的根据，以防止买 方进口时低报货价逃避进口关税，并审查该进 口商品有无倾销的情况。这种发票由进口国驻 出口国的领事馆签发，具有固定的格式，要求 依式如实填写并缴纳一定费用后由该国领事签 证，所以也叫“领事签证发票”。
三、海关发票
（一） 含义 海关发票（Customs Invoice）是进口国海关 制定的一种发票格式，要求卖方填制，供买方凭以 报关。 海关发票有以下三种形式： （1）海关发票。 （2）估价和原产地联合证明书。 （3）根据某国海关法令签发的证实发票。
（二）海关发票的作用 （1）进口国海关作为统计的依据。 （2）作为货物估价定税的依据。 （3）核定货物原产地。 （4）确定有无倾销。

（二）不可流通转让的海运单
★含义： 不可流通转让的海运单是承运人收到托运人 交来货物而签发的收据。不可流通转让海运单的 记名收货人是唯一的收货人，承运人负责把货物 交给收货人，不需收回该项单据。
★基本功能： （1）承运人收到由其照管的货物的收据。 （2）运输合约的证明。 （3）解决经济纠纷时，作为货物担保的基础。
一、海运提单的基本概念
（一）什么是海运提单 海运提单（Marine Bill of Lading或Ocean Bill of Lading）简称提单（B/L），指出口商作 为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公 司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给 作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的 单据。
2.加拿大（Canada）：使用“canada Customs Invoice 加拿大海关发票），简称“CCI”。 加拿大海关发票是指销往加拿大的出口货物 （食品除外）所使用的海关发票。其栏目用英文、 法文两种文字对照，内容繁多，要求每个栏目都要 填写，不得留空，若不适用或无该项内容，则必须 在该栏目内填写“N/A”（即“NOT APPLICABLE）。
国际结算中单据的重要性
国际结算中，银行只处理单据！ 单据 进口商
我不懂商品！
单据 出口商 商品 承运人
商品 承运人
单据是国际结算的中心。 不同种类的交易要求不同的单据
二、单据的作用
（一）单据可以代表货物的物权 （二）单据是一种履约的证明 （三）单据是付款的证据 此外，单据还是进口商提货、进出口商报关、纳税、 享受税收优惠的重要凭证。
第三节
货物运输单据
货物运输单据（Transport Documents） 是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或 已将货物发运或已接管货物待运的单据。一方 面反映了货物被接管或装运时的状况，已装运 货物所要经历的运程，货物的有关当事人及其 相互之间的权利、义务关系；另一方面又通常 代表着运输中的货物，是货物的物权凭证。
厂商发票的基本制作要求如下：
（１）在单据上部要印有醒目粗体字“厂商发票” （Manufacturer Invoice）字样。 （２）抬头人打出口商。 （３）出票日期应早于商业发票日期。 （４）货物名称、规格、数量、件数必须与商业发票一致。 （５）货币应打出口国币制。 （６）货物出厂时，一般无出口装运标记，厂商发票不必缮打 唛头，如来证有明确规定，则厂商发票也应打上唛头。 （７）厂方作为出单人，由厂方负责人签字盖章。
3）如签发一套一份以上的可转让多式联运单 据正本，而多式联运经营人或其代表已正当地按 照其中一份正本交货，该多式联运经营人便已履 行其交货责任。



2、不可转让的多式联运单据 1）多式联运单据以不可转让的方式签发时， 应指明记名的收货人。 2）多式联运经营人将货物交给此种不可转让 的多式联运单据所指明的记名收货人或经收货人 通常以书面正式指定的其他人后，该多式联运经 营人即已履行其交货责任。
（三）海关发票的内容 海关发票格式与详细内容因国而异。其内容除 商品品名、单价、总值等与商业发票相同外，还包 括商品的成本价值和商品的生产国家等内容。
1.美国（U.S.A）：使用“Special Customs lnvoice” （特殊海关发票）。其中包括： （1）FORM 5515 用于服装等一般货物。 （2）FORM 5519 用于棉纺织品，但现在已改为“Textile Ex-port Licence/Commercial Invoice”。（纺织品出口 许可证/商业发票）。 （3）FORM 5520 即“Specia1 Summary Steel Invoice” （钢铁特殊简易发票），简称“SSSI”，系指美国为了执 行钢铁基准价格制度而为国外出口商制订的一种特别的进 口发票。凡向美国出口钢材时应填具此种发票格式。 （4）FORM 5523：用于鞋类商品。
第七章 国际贸易结算中的单据
第七章 国际贸易结算中的单据 第一节 单据概述
第二节 商业发票
第三节 货物运输单据 第四节 保险单据 第五节 附属单据
第七章 国际贸易结算中的单据
第一节 单据概述
一、单据的含义
单据（Documents）也称货运单据、商业 单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求 必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的 各种货运单据。 它通常是由出口方制作或取得后通过银行 转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节 和内容。在现代国际贸易结算中，出口方的交 货主要是通过交单来完成的。
《联合国海上货物运输公约》，1992 年11月生效，对《海牙规则》做了全 面修订，扩大了承运人的责任，对船 货双方的权益和责任做了较为合理的 规定，基本上平衡了船、货双方在货 物运输过程中所承担的义务与风险。
三、海运提单的种类
倒签提单、顺签提单、预借提单 1、倒签提单：是指承运人应托运人要求，在 货物装船以后，以早于该批货物实际装船完毕的 日期作为签发日期所签发的已装船提单。 2、顺签提单：是指货物装船后，承运人或者 船代应货主的要求，以晚于该票货物实际装船完 毕的日期作为提单签发日期的提单。
三、单据的种类
第二节 商业发票
一、商业发票概述

含义：商业发票（Commercial Invoice）通常简 称发票（Invoice），它是卖方开立的凭以向买方索取 货款的价目清单，是装运货物的总说明。发票全面反 映了有关交易的详细内容，是各种单据的中心单据， 也是卖方必须提供的主要单据之一。 种类：就广义而言，发票包括商业发票、海关发 票、形式发票、领事发票、样品发票、厂商发票、证 实发票等。就狭义而言，通常是指商业发票。
增加领事馆收入


领事发票和商业发票是平行的单据，领事 发票是一份官方的单证，在实际工作中，比较 多的情况是有些国家来证规定由其领事在商业 发票上认证，认证的目的是证实商品的确实产 地，收取认证费。对此，在计算出口价格时， 应将这笔费用考虑进去。 目前，已很少用领事发票，主要是拉美 （阿根廷等）、中东国家使用。
（二）海运提单的当事人及关系人
1、托运人 2、承运人 3、收货人 4、受让人
（三）海运提单的作用
1、货物收据 2、运输契约 3、货物所有权凭证 此外，如果货物在运输过程中受到损失，货 主向船公司或保险公司提出索赔时，提单还是索 赔依据之一。
二、约束提单的国际公约
1977年6月生效，只有英、法及北欧等20多个国家和地区 采用。 在《海牙规则》基础上，只是提高了货物损害的 赔偿标准，仍然反映了传统海运国家的利益。 《海牙规则》 1931年6月生效，得 到50多个国家的承 认，我国于1981年 加入。相对偏重于 维护船方利益而忽 视货方利益。 《维斯比规则》 《汉堡规则》
3、预借提单：指在货物尚未全部装船时， 或者货物虽然已经由承运人接管但尚未开始装 船的情况下签发的提单。
五、其他运输单据
（一）多式运输单据

多式联运单据是指证明国际多式联运合同成立 及证明多式联运经营人接管货物，并负责按照多式 联运合同条款支付货物的单据。

多式联运单据是由承运人或其代理人签发，其 作用与海运提单相似，既是货物收据也是运输契约 的证明、在单据作成指示抬头或不记名抬头时，可 作为物权凭证，经背书可以转让。
★与海运提单的区别
运输方式及直接运往加拿大的起 运地点，如：FROM SHANGHAI TO MONTREAL BY VESSEL。
负责人的姓名及地址
加方海关和税务机关有关规定
wenku.baidu.com
如果以下金额已包括在第17栏目内
如果以下金额不包括在第17栏目内
若适用，在方格内打“√”记号。本栏系补偿贸易、来件、来料加工 、装配等贸易方式专用；一般贸易不适用，可在方格内填“N/A”。
（三）样品发票（Sample Invoice） 出口商为了说明推销商品的品质、规格、价 格，在交易前发送实样，以便客户挑选。此种样 品发票不同于商业发票，只是便于客户了解商品 的价值、费用等，便于向市场推销，便于报关取 样。
（四）厂商发票（Manufacturer Invoice） 厂商发票是厂方出具的以本国货币计算价格， 用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票。来 证要求提供厂商发票，其主要目的是用以核查出 口交易中是否存在倾销，以便确定是否征收“反 倾销税”。
（四）填写海关发票应注意的问题 （1）各国（地区）使用的海关发票，都有专门的固定 格式，不能混用。 （2）凡是商业发票上和海关发票上共有的项目和内容 （如唛头、品名、数量、金额等），必须与商业发票保持 一致，不得相互矛盾。 （3）如成交价格为CIF条件，应分别列明FOB价、运费、 保险费，而这三者的总和应与CIF货值相等。 （4）签字人和证明人均须以个人身份出现，而且这两 者不能为同一人，个人签字均须手签才有效。


各国进出口商所使用的商业发票没有 统一的标准化格式，但一般商业发票应具 备首文、正文和结文三部分基本内容。
二、商业发票的作用
（1）它是卖方履约情况的书面证明。 （2）它是供买方了解、掌握、验收和核对货物的品名、规 格、数量、重量等的依据，用以确认已发货物是否符合合同条 款的规定。 （3）它是买卖双方收、付款记账的依据。 （4）它是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据。 （5）它是供出口商计算和支付佣金的依据。 （6）它是出口商缮制其他单据的依据。 （7）在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为索汇的凭证。 除了以上几点外，发票还可作为统计的凭证，在保险索赔 时作为价值证明。
（五）证实发票（Certified Invoice）
此类发票除了同商业发票一样列明当事人名 称、地址，商品名称、规格、货号、单价、总金额、 运输标志等常见项目外，还特别地加注有关证明文 句。证明的内容视进口商要求而定。 常见的证明事项包括发票内容真实无误、货 物原产地为某某国、商品品质与合同规定相符、本 发票内容与某某号形式发票的内容相同无更改、价 格正确、本发票为唯一的发票等。
多式联运单据分类
1、可转让的多式联运单据 1）多式联运单据以可转让的方式签发时： 应列明按指示或向持票人交付； 如列明按指示交付，须经背书后转让； 如列明向持票人交付，无须背书即可转让； 如签发一套一份以上的正本，应注明正本份数； 如签发任何副本，每份副本均应注明“不可转 让副本”字样。

2）只有交出可转让多式联运单据，并在必要 时经正式背书，才能向多式联运经营人或其代表 提取货物。
举例：巴拿马国领事发票


所有船运不论价值都需要用特制表 格出具的西班牙语领事发票（4份），1 份发票留在总领事馆，不要求事先经过 商会公证。 领事发票表格只可在巴拿马总领事 馆获取。

如果进口国在出口地没有设立领事 馆，出口商则无法提供此项单据，这样 只能要求开证人取消信用证所规定的领 事发票或领事签证发票的条款，或者要 求开证人同意接受由出口地商会签证的 发票。