建设工程项目成本计划与控制课件.pptx

主管材料员
对采购价和材料费 负责
周转工具费
设专职或兼职管理人员负责周转工 管理并对周转工具租赁费负责
三、工程项目月度成本计划的确定
（一）支出的确定
1、人工费计划支出 根据计划完成的工程量， 按施工图预算定额计算定额用工量，然后 根据分包工程的规定计算人工费。
2、材料费计划支出 根据计划完成的工程量计 算出预算材料费（不含周转材料费），然 后乘以相应的计划降低率。（一般为5%7%）
施工项目计划成本=施工项目预算成本-技术 节约措施计划节约额（成本降低额）
例 某工程项目造价为571.38万，扣除计划利 润和税金以及企业管理费，经计算其预算 成本为465.78万元，技术节约措施节约额为 31.23万，
计划成本=465.78-31.23=434.55万
3、成本习性法
按成本习性，将成本分为固定成本和变动成 本两类。
4、成本计划中计划支出数估算过程的说明对材料、 人工、机械费、运费等主要支出项目加以分解。
例 材料费 应说明钢材等主要材料和加工预制品的 计划用量、价格、模板摊销列入成本的幅度
5、计划降低成本的来源分析。
（二）间接成本计划
主要反映施工现场管理费用的计划数、预算 收入数及降低额。
第二节 工程项目成本计划的编制
项目成本计划是关于项目的具体成本费用计划，是 项目全面计划管理的核心。
二、特征
1、工程项目成本计划是积极主动的。 2、工程项目成本计划是全过程的管理。 3、采用全寿命周期理论进行工程施工项目成
本计划。
4、成本计划的目标不仅是项目建设成本的最 小化，同时必须与项目盈利的最大化相统 一。
三、组成
（一）直接成本计划
工程项目成本计划编制程序图
市场调查、预测、分析、决策 项目目标成本=预计结算收入-税金-项目目标利润
测算目标成本降低率 目标成本降低率是否大于等于任务降低率
目标成本分解
分析、挖潜、找措施 找出定额、费用预算
第三节 工程项目月度成本计划的编 制
一、月度成本计划编制的基础知识
介绍 是根据目标成本制定的月度成本支出和 月度成本收入，包括月度人工费成本计划、 材料费成本计划、机械费成本计划、措施 费成本计划、临设费、项目管理、安全设 施成本计划等。
第二章 建设工程项目 成本计划与控制
袁绪潘
目录
第一节 工程项目成本计划概要 第二节工程项目成本计划的编制 第三节 工程项目月度成本计划的编制 第四节工程项目成本控制概要 第五节 工程项目成本控制的实施
基本要求：了解及掌握工程项目成本计划概 要，理解其编制，熟练掌握工程项目成本 控制的实施措施。
教学重点：重点掌握工程项目成本控制概要。
一、编制的依据 1、成本费用估算 2、工作分解结构 首先建立项目工作分解的结构框架，分为设计阶段、
制作阶段、安装阶段和竣工阶段。设计阶段又分 为厂房结构和设备系统布局。制作阶段分为设备 采购和设备制作。安装阶段分为厂房结构施工、 设备安装和设备调试。厂房结构工程分为土建部 分和机电部分。
3、项目的进度计划
1、总则
包括对工程项目的概述，项目管理机构及层次介绍， 有关工程的进度计划，外部环境特点，对合同中 有关经济问题的责任，成本计划编制中依据其他 文件及其他规格也均应作适当的介绍。
2、目标
包括工程项目降低成本计划及计划利润总额、投资 和外汇总节约额、主要材料和能源节约额、贷款
和流动资金节约额等。
3、成本计划总表中项目主要部分的分部成本计划， 如施工部分，编写项目施工成本计划，按直接费、 间接费、计划利润的合同中标数、计划支出数、 计划降低额分项填入。如有多家单位参与施工时， 要分单位编制后汇总。
例某工程项目按照施工预算的工程量，套用 施工工料消耗定额，所计算消耗费用为 580.98万元，技术节约措施计划节约额为 20.64万，计算计划成本？
计划成本=580.98-20.64=560.34万 2、技术节约措施法
指以工程项目计划采取的技术组织措施和节 约措施所能取得的经济效果为工程项目成 本降低额，然后求工程项目的计划成本的 方法。
况及分析资料。5、历史成本资料；6、同类 行业、同类产品成本水平资料。
三、成本计划的编制方法
1、施工预算法
指以施工图中的工程实物量，套用施工工料 消耗定额，计算工料消耗量，并进行工料 汇总，然后统一以货币形式反映其施工生 产耗费水平。
施工预算法的计划成本=施工预算施工生产耗 费水平（工料消耗费用）-计划节约措施计 划节约额
成本管理的基础，是控制性计划，确定月度 成本管理的工作目标，也是对岗位责任人 员月度成本指标分解的基础。
二、工程项目月度成本计划的分解
按构成要素编制 人工费
按岗位责任分解
预算员、施工 对人工费中的定额
员
或工程量负责
度
项目经理、预
本
算员
划 材料费（不含周转 项目经理、预
工具费）
算员
对定额单价及总价 对定额单价及总价
教学难点：工程项目成本控制的实施措施
教学内容：
第一节 工程项目成本计划概要
一、工程项目成本计划的概念
成本费用计划是在多种成本费用预测的基础上，经 过分析、比较、论证、判断之后，以货币形式预 先规定计划期内项目施工的耗费和成本所要达到 的水平，并且确定各个成本项目比预计要达到的 降低额和降低率，提出保证成本费用计划实施所 需要的主要措施方案。
变动成本 材料费 人工费（计件）机械使用 费（如燃料，动力），措施费，施工管理 费（部分）
固定成本 人工费（计时工资） 机械使用费 （如折旧费，修理费，机修工、操作工的 工资等）施工管理费（固定不变的部分）
施工项目计划成本=施工项目变动成本总额+ 固定成本总额
4、按实计算法
就是工程项目经理部有关职能部门（人员） 以该项目施工图预算的工料分析资料作为 控制计划成本的依据，根据执行施工定额 的实际水平和要求，由各职能部门归口计 划各项计划成本。
4、考虑的其他因素。
二、编制的原则
1、合法性原则 ；2、统一领导、分级管理原 则；3、先进可行性原则；3、可比性原则； 5、弹性原则；6、从实际情况出发的原则； 7、与其他计划结合的原则。
三、成本计划wenku.baidu.com需的资料
1、成本预测与决策资料；2、测算的目标成 本资料；3、与成本计划有关的其他生产经 营计划资料；4、工程项目上期成本计划情