人民币银行结算账户管理培训PPT课件
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立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理； 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入 个人银行结算账户管理。
3
人民币银行结算账户分类
基本存款账户 :存款人因办理日常转账结算 和现金收付需要，可以开立基本存款账 户，它是存款人的主办账户，存款人日 常经营活动发生的资金收付以及工资、 奖金的支取，都应通过该账户办理；
的食堂、招待所、幼儿园）：出具其主管部门 的基本存款账户开户许可证、营业执照、组织 机构代码证、税务登记证、法人身份证及批文；
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基本存款账户的开立
4、存款人为从事生产、经营活动纳税人，还应 提供税务部门颁发的国税或地税税务登记证。
※注：经各级民间组织登记管理机关新登记注册 的社会团体、民办非企业单位在民间组织登记 管理机关登记注册后30日内，凭《社会团体法 人登记证书》副本或《民办非企业单位登记证 书》副本以及主管民间组织登记管理机关核准 领购发票的书面证明，到地方税务机关申请办 理税务登记及有关税种的减免认定审批手续。
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基本存款账户的开立
※以上所称的民办非企业单位包括： ⑴ 教育事业：民办幼儿园、民办小学、中学、
大学、学院、民办培训学校等； ⑵ 卫生事业：民办门诊部、医院、民办康复、
疗养院等； ⑶ 文化事业：民办艺术表演团体、文化馆等； ⑷ 科技事业：民办科学研究院、民办科技传播
或普及中心等； ⑸ 体育事业：民办体育俱乐部、民办体育场；
★外地企业设立的办事处：出具主管部门的基本 存款账户开户许可证、营业执照、组织机构代 码证、税务登记证、法人身份证；办事处的驻 在地备案证明；
★具有社会团体法人资格的工会组织凭社团法人 登记证书开立基本存款帐户；
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基本存款帐户的开立
★ 团级、武警团级(含)以上军队：出具军 队级以上单位财务部门、武警总队财务 部门的开户证明；
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人民币银行结算账户分类
专用存款账户 :存款人按照国家法律、行政 法规和规章的规定，需要对其特定用途 资金进行专项管理和使用的，可以开立 专用存款账户，该类账户主要用于办理 各项专用资金的收付，支取现金应按照 《办法》的具体规定办理；
6
人民币银行结算账户分类
临时存款账户 :临时机构或存款人因临时性经营 活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办 理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付， 此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。 由于临时存款账户与基本存款账户在功能上具 有一定的相似之处，为体现临时机构和临时经 营活动所独有的临时性特点，与基本存款账户 加以有效区别，《办法》规定，对临时存款账 户实行有效期管理，有效期限最长不得超过2 年。
4
人民币银行结算Βιβλιοθήκη Baidu户分类
一般存款账户 :存款人因借款和其他结算需要， 如为享受不同银行的特色服务或分散在一家银 行开立账户可能出现的资金风险，可以在基本 存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一 般存款账户。一般存款账户没有数量限制，存 款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存， 但不得办理现金支取；（只可以在基本户以外 的开户银行开立，在基本帐户的开户银行借款 的在基本户中核算）
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三、相关规定
存款人在中国境内的银行开立的人民币银行结算账户适用 《人民币银行结算账户管理办法》，外币存款账户、个人储 蓄账户和单位定期存款账户不纳入《办法》管理。
存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账 户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存 款账户开户许可证办理开户手续，并在基本存款账户开户许 可证上进行相应登记。
5、单位法定代表人或负责人身份证件；授 权办理的还应提供授权书和被授权人的 身份证；
6、异地开立基本存款账户的；提供注册地 人民银行分支行出具的未开立基本存款 账户的证明；
7、公章、财务章、法人章。
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基本存款账户开立程序
应首先在开户银行填制开户申请书（须加盖 公章和法人代表签章），提供规定的证件。 送交盖有存款人印章的印鉴卡片，→经银 行业务主管审核→加盖网点业务公章→报 所属管辖行审批→报当地中国人民银行分 支机构审批→中国人民银行当地分支机构 核发的开户许可证→可开立该帐户。（自 正式开立之日起3个工作日后，方可办理付 款业务 ）
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基本存款账户的开立
⑹ 劳动事业：民办职业培训学校或中心、民办 职业介绍所等；
⑺ 民政事业：民办福利院、敬老院、托老所等； ⑻ 社会中介服务业：民办评估服务中心、民办
信息咨询调查中心； ⑼ 法律服务业； ⑽ 基他按照法律、法规规宝应当由民间组织登
记管理机关负责登记的民办非企业单位。
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基本存款账户的开立
人民币银行结算账户管理
1
一、定义
人民币银行结算账户（以下简称银 行结算账户）：是指银行为存款人 开立的用于办理现金存取、转账结 算等资金收付活动的人民币活期存 款账户。
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二、人民币银行结算账户分类
（一）个人银行结算账户； （二）单位银行结算账户： 按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用
存款账户、临时存款账户。 ※个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开
开立基本存款账户、临时存款账户(验资户除外)和预算单位开 立的专用存款账户须经中国人民银行核准。经中国人民银行 核准后由人民银行核发开户许可证。但存款人因注册验资需 要开立的临时存款账户除外。除以上三种银行结算账户外， 存款人开立其他银行结算账户不需经中国人民银行核准，但 开户银行必须在规定期限内向中国人民银行备案。（5日内）
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四、银行结算账户的开立
(一)基本存款账户： 1、开户申请书 2、组织机构代码证正本 3、★企业法人：出具企业法人营业执照正本； ★非法人企业：出具企业营业执照正本；
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基本存款帐户的开立
★机关、事业单位：出具政府人事部门或编制委 员会的批文或登记证书(上级单位或主管部门 出具的证明)和财政部门同意其开户的证明；
★社会团体：出具社会团体登记证书； ★宗教组织：出具宗教事务管理部门的批
文或证明； ★民办非企业组织：出具民办非企业登记
证书（学校：社会力量办学许可证）
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基本存款帐户的开立
★个体工商户：出具个体工商户营业执照正本； ★居民委员会、村民委员会等：出具其主管部门
的批文或证明； ★独立核算的附属机构（仅指单位附属独立核算
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人民币银行结算账户分类
基本存款账户 :存款人因办理日常转账结算 和现金收付需要，可以开立基本存款账 户，它是存款人的主办账户，存款人日 常经营活动发生的资金收付以及工资、 奖金的支取，都应通过该账户办理；
的食堂、招待所、幼儿园）：出具其主管部门 的基本存款账户开户许可证、营业执照、组织 机构代码证、税务登记证、法人身份证及批文；
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基本存款账户的开立
4、存款人为从事生产、经营活动纳税人，还应 提供税务部门颁发的国税或地税税务登记证。
※注：经各级民间组织登记管理机关新登记注册 的社会团体、民办非企业单位在民间组织登记 管理机关登记注册后30日内，凭《社会团体法 人登记证书》副本或《民办非企业单位登记证 书》副本以及主管民间组织登记管理机关核准 领购发票的书面证明，到地方税务机关申请办 理税务登记及有关税种的减免认定审批手续。
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基本存款账户的开立
※以上所称的民办非企业单位包括： ⑴ 教育事业：民办幼儿园、民办小学、中学、
大学、学院、民办培训学校等； ⑵ 卫生事业：民办门诊部、医院、民办康复、
疗养院等； ⑶ 文化事业：民办艺术表演团体、文化馆等； ⑷ 科技事业：民办科学研究院、民办科技传播
或普及中心等； ⑸ 体育事业：民办体育俱乐部、民办体育场；
★外地企业设立的办事处：出具主管部门的基本 存款账户开户许可证、营业执照、组织机构代 码证、税务登记证、法人身份证；办事处的驻 在地备案证明；
★具有社会团体法人资格的工会组织凭社团法人 登记证书开立基本存款帐户；
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基本存款帐户的开立
★ 团级、武警团级(含)以上军队：出具军 队级以上单位财务部门、武警总队财务 部门的开户证明；
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人民币银行结算账户分类
专用存款账户 :存款人按照国家法律、行政 法规和规章的规定，需要对其特定用途 资金进行专项管理和使用的，可以开立 专用存款账户，该类账户主要用于办理 各项专用资金的收付，支取现金应按照 《办法》的具体规定办理；
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人民币银行结算账户分类
临时存款账户 :临时机构或存款人因临时性经营 活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办 理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付， 此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。 由于临时存款账户与基本存款账户在功能上具 有一定的相似之处，为体现临时机构和临时经 营活动所独有的临时性特点，与基本存款账户 加以有效区别，《办法》规定，对临时存款账 户实行有效期管理，有效期限最长不得超过2 年。
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人民币银行结算Βιβλιοθήκη Baidu户分类
一般存款账户 :存款人因借款和其他结算需要， 如为享受不同银行的特色服务或分散在一家银 行开立账户可能出现的资金风险，可以在基本 存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一 般存款账户。一般存款账户没有数量限制，存 款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存， 但不得办理现金支取；（只可以在基本户以外 的开户银行开立，在基本帐户的开户银行借款 的在基本户中核算）
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三、相关规定
存款人在中国境内的银行开立的人民币银行结算账户适用 《人民币银行结算账户管理办法》，外币存款账户、个人储 蓄账户和单位定期存款账户不纳入《办法》管理。
存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账 户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存 款账户开户许可证办理开户手续，并在基本存款账户开户许 可证上进行相应登记。
5、单位法定代表人或负责人身份证件；授 权办理的还应提供授权书和被授权人的 身份证；
6、异地开立基本存款账户的；提供注册地 人民银行分支行出具的未开立基本存款 账户的证明；
7、公章、财务章、法人章。
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基本存款账户开立程序
应首先在开户银行填制开户申请书（须加盖 公章和法人代表签章），提供规定的证件。 送交盖有存款人印章的印鉴卡片，→经银 行业务主管审核→加盖网点业务公章→报 所属管辖行审批→报当地中国人民银行分 支机构审批→中国人民银行当地分支机构 核发的开户许可证→可开立该帐户。（自 正式开立之日起3个工作日后，方可办理付 款业务 ）
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基本存款账户的开立
⑹ 劳动事业：民办职业培训学校或中心、民办 职业介绍所等；
⑺ 民政事业：民办福利院、敬老院、托老所等； ⑻ 社会中介服务业：民办评估服务中心、民办
信息咨询调查中心； ⑼ 法律服务业； ⑽ 基他按照法律、法规规宝应当由民间组织登
记管理机关负责登记的民办非企业单位。
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基本存款账户的开立
人民币银行结算账户管理
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一、定义
人民币银行结算账户（以下简称银 行结算账户）：是指银行为存款人 开立的用于办理现金存取、转账结 算等资金收付活动的人民币活期存 款账户。
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二、人民币银行结算账户分类
（一）个人银行结算账户； （二）单位银行结算账户： 按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用
存款账户、临时存款账户。 ※个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开
开立基本存款账户、临时存款账户(验资户除外)和预算单位开 立的专用存款账户须经中国人民银行核准。经中国人民银行 核准后由人民银行核发开户许可证。但存款人因注册验资需 要开立的临时存款账户除外。除以上三种银行结算账户外， 存款人开立其他银行结算账户不需经中国人民银行核准，但 开户银行必须在规定期限内向中国人民银行备案。（5日内）
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四、银行结算账户的开立
(一)基本存款账户： 1、开户申请书 2、组织机构代码证正本 3、★企业法人：出具企业法人营业执照正本； ★非法人企业：出具企业营业执照正本；
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基本存款帐户的开立
★机关、事业单位：出具政府人事部门或编制委 员会的批文或登记证书(上级单位或主管部门 出具的证明)和财政部门同意其开户的证明；
★社会团体：出具社会团体登记证书； ★宗教组织：出具宗教事务管理部门的批
文或证明； ★民办非企业组织：出具民办非企业登记
证书（学校：社会力量办学许可证）
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基本存款帐户的开立
★个体工商户：出具个体工商户营业执照正本； ★居民委员会、村民委员会等：出具其主管部门
的批文或证明； ★独立核算的附属机构（仅指单位附属独立核算