税收的职能和作用习题

第三章税收的职能和作用

本章重点和难点

1、税收的职能的概念。

2、税收的收入职能、调节职能、税收的微观作用机制、税收的宏观作用机制的具体内容。

3、社会主义市场经济下税收的作用。

学习目的

通过对本章内容的学习，牢记税收职能、税收作用的概念；理解税收的收入职能、调节职能、税收的微观作用机制、税收的宏观作用机制的内涵和具体内容；重点掌握税收作用和税收职能的区别；了解税收的调节职能的具体作用形式和社会主义市场经济条件下税收的作用。

一、单项选择题

1、税收的（）是税收首要的、基本的职能。

A、经济职能

B、财政职能

C、分配职能

D、调节职能

2、把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（）

A、税收

B、投资

C、储蓄

D、消费

3、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过( )实现资源的合理配置。

A、宏观调控

B、税收作用

C、价格杠杆

D、行政法规

单项选择题参考答案

1. B

2.C

3.A

二、多项选择题

1、税收职能的特征在于它的（）

A、内在性

B、外在性

C、客观性

D、主观性

E、决定性

2、税收财政职能的特点有（）

A、适用范围的广泛性

B、取得财政收入的及时性

C、适用比例的固定性

D、决定财政收入的强制性

E、征收数额上的稳定性

3、税收调节经济的职能主要表现在（）

A、税收对经济政策的调节

B、税收对总需求与总供给平衡的调节

C、税收对国民经济发展计划的调节

D、税收对资源配置的调节

E、税收对社会财富分配的调节

4、当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家（）

A、可采取扩张性财政政策

B、扩大财政支出

C、减税

D.、增加消费 E、使企业增加投资

5、社会主义市场经济条件下税收作用表现在（）

A.、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要

B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆

C、促进社会主义市场经济体制的建立和市场机制的形成

D、维护国家权益，促进对经济交往，有利于我国经济的发展

E、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督

多项选择题参考答案

1. AC

2. ABE

3. BDE

4. ABCDE

5.ABDE

三、简答题

1、什么是税收职能？

答：税收职能是指税收固有的职责和功能，具体说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，税收的职能的特性在于它的内在性和客观性。所谓内在性，是指税收职能是税收本质的具体体现，它存在于税收的本质之中，又是税收本质最集中、最具体的体现；所谓客观性，是指税收职能不以人的主观意志和外在客观经济条件为转移。一般讲，税收具有两大职能，即财政职能和经济职能。

2、什么是税收的财政职能？

答：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

3、税收的财政职能的特点？

答：税收的财政职能有如下几个特点：

(1)适用范围的广泛性。税收是国家凭借政治权力向纳税人进行的强制征收，从纳税人看，包括国家主权管辖范围内的一切企业、单位和个人；从征税对象看，征收范围也十分广泛，既包括流转额、所得额，也包括财产额，还包括对某些特定目的和行为的征税。

(2)取得财政收入的及时性。税法中明确规定了纳税义务成立的时间和纳税期限，保证了税收收入及时、均衡地入库。

(3)征收数额上的稳定性。由于税收固定性特征，保证了国家财政收入的稳定性。

4、什么是税收的经济职能？

答：税收的经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。

5、税收调节经济职能主要表现哪些方面？

答：税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面：

(1)税收对总需求与总供给平衡的调节。当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取紧缩性财政政策，通过增加税收，使总需求水平下降；当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家可采取扩张性财政政策，通过减税(包括免税、退税)，使总需求水平上升。

(2)税收对资源配置的调节。税收对投资产生影响，进而会影响资源的配置。政府应该充分运用税收手段，制定合理的税收政策，以维持投资水平的合理性和资源配置的有效性。

(3)税收对社会财富分配的调节。

四、论述题

1、试述社会主义市场经济下税收的作用？

答：

(1)组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。

税收组织财政收入的作用是与税收财政职能相对应的，是指通过税收收入的筹集，来满足国家执行其职能对资金的需要。

(2)税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。

通过税收的调控，可以实现总供给和总需求的平衡，资源的优化配置和收入分配的公平。

(3)维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展。

(4)为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。

五、全国高等教育自学考试真题集

（一）单项选择题

1、税收首要的，基本的职能是（）2007年4月

A、财政职能

B、经济职能

C、内在稳定器

D、优化资源配置职能、

2、税收职能特征在于它的内在性和（）2010年4月

A、内生性

B、客观性

C、衍生性

D、派生性

单项选择题参考答案

1、A

2、B

（二）多项选择题

1、税收的财政职能具体表现为（）2009年4月

A、适用范围的广泛性

B、取得财政收入的及时性

C、征收数额上的稳定性

D、征收数额的随意性

多项选择题参考答案

1、ABC

（三）简答题

1、简述税收财政职能得含义及特点。2007年4月

答：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。（2分）

税收的财政职能有以下特点：

(1)适用范围的广泛性（1分）

(2)取得财政收入的及时性（1分）

(3)征收数额上的稳定性（1分）

2、简述税收的经济职能。2010年4月

答：税收的经济职能是指税收调节经济的职能，即回收再组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门。各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。这种影响是客观存在的，可能是积极影响，也可能是消极影响。

税收调节经济的职能主要体现在以下两个方面：

税收对总需求与总供给平衡的调节

税收对资源配置的调节