人力资源内部控制与风险管理教材(PPT 138页)
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人力资源内部控制与风险管理
——理论•实务
目录
❖ 第一章 人力资源内部控制概论 ❖ 第二章 人力资源内部控制环境 ❖ 第三章 人力资源内部规划控制 ❖ 第四章 员工聘用与离职内部控制 ❖ 第五章 人事测评与绩效考核内部控制 ❖ 第六章 薪酬及激励内部控制 ❖ 第七章 员工培训与劳动关系内部控制
第一章
（二）企业人力资源的特征
1.生产过程的时代性 2.开发对象的能动性 3.使用过程的时效性 4.开发过程的持续性 5.组织过程的社会性
二. 人力资源在企业生产经营中的重要性
人力资源对企业的生存与发展具有关键的作用，表 现如下：
1.人力资源是企业生产经营活动中最活跃且起决定性 作用的因素，是唯一具有主观能动性和创造性的因素。
人力资源政策是企业人力资源管理基本观念的集中 体现，它直接反映了企业如何看待人的问题，反映了企 业基本的用人观念和价值取向，体现了企业管理层对人 力管理的期望。
（二）人力资源政策的重要性
1.有利于企业经营战略的实施
2.有利于企业生产活动的顺利进行，提高生产效率 3.有利于调动企业与员工的积极性，提高员工工作
险，企业应采用定性与定量相结合的方法对其重要性进行评估。
3.人力资源风险的应对策略 风险应对策略包括规避风险、降低风险、分担风险、接受风险。
（三）人力资源的控制活动
1.人力资源的关键控制点 通常包括：实施科学合理的绩效管理，引导员工实现企业目 标；制定、实施科学合理的薪酬制度，保留和吸收优秀人才；制 定、实施有效的劳动保护措施，确保员工的人身安全等。 2.人力资源的主要内部控制措施 （1）不相容职务相分离控制 （2）授权批准控制 （3）预算控制 （4）记录接近控制 （5）内部报告控制 （6）电子信息技术控制
生活质量
4.有利于现代企业制度的建立 5.有利于企业文化建设
二. 人力资源内部控制的内涵
所谓人力资源内部控制，是指由企业董事会、监事 会、经理层和其他员工实施的旨在实现人力资源管理 目标的过程。
第一，从整个企业内部控制体系的角度看，人力资 源政策是企业内部控制的基础之一，它与其他要素一起 构成了企业内部控制的内部环境；从人力资源政策制定 和实施的角度来看，为了合理保障人力资源政策的科学 制定和有效实施，人力资源本身也存在一个内部控制的 问题。
（四）人力资源的信息与沟通
（五）人力资源内部控制的内部监督
第三节 人力资源内部控制与人力资源管理及
内部控制体系的关系
（二）人力资源的风险估计
在企业人力资源政策的制定与实施过程中，由于企业内部和外 部因素的影响，存在人力资源政策无法实现其目标的可能性，这 就是人力资源的风险。
1.人力资源风险的识别 人力资源风险具有多层次机的结构，可以从企业总体层面和
人力资源管理个流程层面来考察。
2.人力资源的风险估计 对于已识别的总体层面和人力资源管理各流程的人力资源风
人力资源内部规划控制 概论
第一节 企业人力资源与企业人力资源管理
一.企业人力资源的内涵与特征
（一）人力资源的内涵 所谓企业人力资源，使之能够为企业带
来经济利益并推动企业生产经营持续发展 的劳动者能力的总称。
在理解企业人力资源的内涵时，应注意以下几点：
首先，“人力”包括人的体能、智力、知识和技能四 方面；其次，人力资源的载体是人；最后，人力资源作 为一个经济范畴，具有质和量的规范性。
2.人力资源创造新价值。 3.人力资源是企业核心竞争力的来源。 4.人力资源是知识经济增长的重要引擎。
三. 企业人力资源管理器
（一）企业人力资源管理器的内涵 所谓企业人力资源管理，是指为了实现企业的
经营目标而对企业人力资源所进行的计划、组织、 控制、激励和引导的过程。企业人力资源管理的 核心在于协调人与事的关系，处理人与人的矛盾， 充分分发挥人的潜能，是人尽其才、事得其人、人 事相宜，以实现企业的经营目标。
1.制定和实施与企业发展战略相匹配的人力资源政策， 促进企业发展战略的实现。
2.合理保证企业人力资源政策符合国家Βιβλιοθήκη Baidu关法律法规 的要求。
3.合理保障企业人力资源的安全。 4.合理保障与人力资源有关信息的真实可靠。 5.提高人力资源管理的效率和效果。
四. 人力资源内部控制的构成要素
人力资源内部控制包括内部环境、风险评估、控制 活动、信息与沟通和内部监督五个要素。
（一）人力资源内部控制环境
人力资源内部控制环境是指企业内部作为人力资源内部控制 基础的总称。企业人力资源控制环境主要包括管理层经营哲学 与用人理念，员工职业道德、专业胜任能力、诚信和道德价值 观，治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、企业文化等。
内部环境是企业实施人力资源内部控制的基础，为企业人力 资源内部控制设置了“最高层基调”。内部风险是决定人力资源 内部控制效果的关键因素。
（二）企业人力资源管理系统的构成
企业人力资源管理是由人力资源管理系统的环境、 人力资源管理流程和人力资源管理绩效三部分构成。
1.人力资源管理活动的环境包括外部环境和内部环 境，其中外部环境包括政治法律环境、经济环境、科 学技术环境以及社会文化环境等；内部环境主要包括 公司治理结构、组织结构与权责分配、内部审计和企 业文化等。
第二，人力资源内部控制的实施主体包括企业董 事会、监事会、经理层和其他员工。
第三，人力资源内部控制的主要目标在于为人力 资源政策目标的实现提供合理保证。
第四，人力资源内部控制是一个动态过程。
三. 人力资源内部控制的目标
人力资源内部控制的目标是一个多层次的有机整体。 从企业总的层面上来说，人力资源内部控制的目标主要 体现在以下几个方面：
2.人力资源管理活动是一个有机的整体，它有一 系列流程或环节所构成，其主要流程包括人力资源规 划、工作分析与设计、员工聘用与离职管理、人事测 评与绩效考核、薪酬与激励、员工培训及劳动关系管 理等。
第二节
人力资源政策及其内部控制
一.人力资源政策及其重要性
（一）人力资源政策的内涵
人力资源政策是指企业为确保人力资源管理目标的 实现而采取的基本方针、策略、制度、措施和方法的 总称。人力资源具有多层次的结构，包括人力资源的基 本政策和具体政策。
——理论•实务
目录
❖ 第一章 人力资源内部控制概论 ❖ 第二章 人力资源内部控制环境 ❖ 第三章 人力资源内部规划控制 ❖ 第四章 员工聘用与离职内部控制 ❖ 第五章 人事测评与绩效考核内部控制 ❖ 第六章 薪酬及激励内部控制 ❖ 第七章 员工培训与劳动关系内部控制
第一章
（二）企业人力资源的特征
1.生产过程的时代性 2.开发对象的能动性 3.使用过程的时效性 4.开发过程的持续性 5.组织过程的社会性
二. 人力资源在企业生产经营中的重要性
人力资源对企业的生存与发展具有关键的作用，表 现如下：
1.人力资源是企业生产经营活动中最活跃且起决定性 作用的因素，是唯一具有主观能动性和创造性的因素。
人力资源政策是企业人力资源管理基本观念的集中 体现，它直接反映了企业如何看待人的问题，反映了企 业基本的用人观念和价值取向，体现了企业管理层对人 力管理的期望。
（二）人力资源政策的重要性
1.有利于企业经营战略的实施
2.有利于企业生产活动的顺利进行，提高生产效率 3.有利于调动企业与员工的积极性，提高员工工作
险，企业应采用定性与定量相结合的方法对其重要性进行评估。
3.人力资源风险的应对策略 风险应对策略包括规避风险、降低风险、分担风险、接受风险。
（三）人力资源的控制活动
1.人力资源的关键控制点 通常包括：实施科学合理的绩效管理，引导员工实现企业目 标；制定、实施科学合理的薪酬制度，保留和吸收优秀人才；制 定、实施有效的劳动保护措施，确保员工的人身安全等。 2.人力资源的主要内部控制措施 （1）不相容职务相分离控制 （2）授权批准控制 （3）预算控制 （4）记录接近控制 （5）内部报告控制 （6）电子信息技术控制
生活质量
4.有利于现代企业制度的建立 5.有利于企业文化建设
二. 人力资源内部控制的内涵
所谓人力资源内部控制，是指由企业董事会、监事 会、经理层和其他员工实施的旨在实现人力资源管理 目标的过程。
第一，从整个企业内部控制体系的角度看，人力资 源政策是企业内部控制的基础之一，它与其他要素一起 构成了企业内部控制的内部环境；从人力资源政策制定 和实施的角度来看，为了合理保障人力资源政策的科学 制定和有效实施，人力资源本身也存在一个内部控制的 问题。
（四）人力资源的信息与沟通
（五）人力资源内部控制的内部监督
第三节 人力资源内部控制与人力资源管理及
内部控制体系的关系
（二）人力资源的风险估计
在企业人力资源政策的制定与实施过程中，由于企业内部和外 部因素的影响，存在人力资源政策无法实现其目标的可能性，这 就是人力资源的风险。
1.人力资源风险的识别 人力资源风险具有多层次机的结构，可以从企业总体层面和
人力资源管理个流程层面来考察。
2.人力资源的风险估计 对于已识别的总体层面和人力资源管理各流程的人力资源风
人力资源内部规划控制 概论
第一节 企业人力资源与企业人力资源管理
一.企业人力资源的内涵与特征
（一）人力资源的内涵 所谓企业人力资源，使之能够为企业带
来经济利益并推动企业生产经营持续发展 的劳动者能力的总称。
在理解企业人力资源的内涵时，应注意以下几点：
首先，“人力”包括人的体能、智力、知识和技能四 方面；其次，人力资源的载体是人；最后，人力资源作 为一个经济范畴，具有质和量的规范性。
2.人力资源创造新价值。 3.人力资源是企业核心竞争力的来源。 4.人力资源是知识经济增长的重要引擎。
三. 企业人力资源管理器
（一）企业人力资源管理器的内涵 所谓企业人力资源管理，是指为了实现企业的
经营目标而对企业人力资源所进行的计划、组织、 控制、激励和引导的过程。企业人力资源管理的 核心在于协调人与事的关系，处理人与人的矛盾， 充分分发挥人的潜能，是人尽其才、事得其人、人 事相宜，以实现企业的经营目标。
1.制定和实施与企业发展战略相匹配的人力资源政策， 促进企业发展战略的实现。
2.合理保证企业人力资源政策符合国家Βιβλιοθήκη Baidu关法律法规 的要求。
3.合理保障企业人力资源的安全。 4.合理保障与人力资源有关信息的真实可靠。 5.提高人力资源管理的效率和效果。
四. 人力资源内部控制的构成要素
人力资源内部控制包括内部环境、风险评估、控制 活动、信息与沟通和内部监督五个要素。
（一）人力资源内部控制环境
人力资源内部控制环境是指企业内部作为人力资源内部控制 基础的总称。企业人力资源控制环境主要包括管理层经营哲学 与用人理念，员工职业道德、专业胜任能力、诚信和道德价值 观，治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、企业文化等。
内部环境是企业实施人力资源内部控制的基础，为企业人力 资源内部控制设置了“最高层基调”。内部风险是决定人力资源 内部控制效果的关键因素。
（二）企业人力资源管理系统的构成
企业人力资源管理是由人力资源管理系统的环境、 人力资源管理流程和人力资源管理绩效三部分构成。
1.人力资源管理活动的环境包括外部环境和内部环 境，其中外部环境包括政治法律环境、经济环境、科 学技术环境以及社会文化环境等；内部环境主要包括 公司治理结构、组织结构与权责分配、内部审计和企 业文化等。
第二，人力资源内部控制的实施主体包括企业董 事会、监事会、经理层和其他员工。
第三，人力资源内部控制的主要目标在于为人力 资源政策目标的实现提供合理保证。
第四，人力资源内部控制是一个动态过程。
三. 人力资源内部控制的目标
人力资源内部控制的目标是一个多层次的有机整体。 从企业总的层面上来说，人力资源内部控制的目标主要 体现在以下几个方面：
2.人力资源管理活动是一个有机的整体，它有一 系列流程或环节所构成，其主要流程包括人力资源规 划、工作分析与设计、员工聘用与离职管理、人事测 评与绩效考核、薪酬与激励、员工培训及劳动关系管 理等。
第二节
人力资源政策及其内部控制
一.人力资源政策及其重要性
（一）人力资源政策的内涵
人力资源政策是指企业为确保人力资源管理目标的 实现而采取的基本方针、策略、制度、措施和方法的 总称。人力资源具有多层次的结构，包括人力资源的基 本政策和具体政策。