审计-第一章

《审计》专业考试大纲

一审计理论与方法

1．总论

审计产生与发展的社会基础；审计三方面关系；审计的性质；审计对象；审计要素；审计职能；审计作用；中国和西方国家审计发展概况；审计监督与其他监督的区别；我国审计定义的表述。2．审计分类

审计分类的意义；各种审计的概念、内容及特点和适用条件；民间审计（注册会计师审计）的特点。

3．审计组织

审计机构的设置原则；审计机构的职责、权限、业务X围；审计机构的基本任务；各种审计机构的设置形式；国家审计机关、社会审计组织及内部审计机构的关系。

4．审计法律

审计人员法律责任的特殊性；《中华人民XX国审计法》的基本情况；审计人员可能承担的法律责任；注册会计师减少过失和防止欺诈的措施及避免法律诉讼的具体措施。

5．审计管理

我国注册会计师考试与注册登记的具体规定；会计师事务所的组织形式；中国注册会计师协会的会员类型及机构设置；独立审计准则与质量控制准则的关系；注册会计师业务X围；独立审计准则的结构及内容；质量控制准则的结构及内容；职业道德规X内容；注册会计师职业规X体系内容。

6．审计目标

审计总目标同具体目标的关系；审计总目标及审计具体目标的内容；审计目标的概念和意义。7．审计程序

审计计划的性质；审计计划时了解被审计单位基本情况及其方法；对分析性复核结果的依赖程度；检查风险与实质性测试的性质、时间和X围的关系；审计计划的分类；总体审计计划与具体审计计划的内容；计划审计工作的步骤；计划工作阶段分析性复核的应用；重要性水平的影响因素；重要性两个层次的关系；审计风险各组成部分的相互关系；评估固有风险应考虑的因素；初步审计策略的组成要素；初步审计策略的种类及其各自应用X围；审计计划的概念；重要性的概念；运用重要性的一般要求和对金额性质的考虑；审计风险的定义及组成部分；审计程序的分类。8．审计证据

审计证据的定义；各种审计证据的实际形式；影响审计证据充分性和适当性的因素；审计证据整理与分析的方法及注意的问题；审计证据的分类及各种证据的特点；审计证据的特性；审计证据的获取方法；审计证据整理分析的意义。

9．审计工作底稿

审计工作底稿的复核要点及基本要求；审计档案的所有权与保管及其使用；审计工作底稿的定义及分类；编制审计工作底稿的基本要求；审计工作底稿的三级复核内容；审计档案的分类；审计工作底稿的作用、基本要素。

10．审计方法

审计查账方法的种类；顺查法、逆查法、详查法、抽查法的特点及应用X围。

11．内部控制及其评审

内部控制的概念、作用；内部控制的局限性、要素；内部控制符合性测试与实质性测试的关系；管理建议书的性质以及与审计报告的区别；内部控制的种类和特点；初步评价和再次评价的内容；内部控制评审的步骤；管理建议书的内容。

12．审计抽样

审计抽样的定义；审计抽样风险的类型和影响审计抽样质量的因素；统计抽样与非统计抽样的区别与联系；审计抽样的基本程序；各种抽样方法的特点；影响样本设计的因素。

13．审计报告

调整分录及重分类的应用；管理当局声明书的特点及内容；审计报告的结构；各类审计意见的适用情况；特殊审计目的审计报告的特点及结构；审计报告编制前的工作编制审计报告的步骤；审计报告准则的内容；审计报告的分类；注册会计师需要与被审计单位沟通的事项；审计报告定义及作用；审计总结的定义及重要性；特殊审计目的审计的类型。

二．审计具体方法

1．销售与收款业务审计

主营业务收入的分析性复核和销售的截止测试；应收账款的函证；坏账准备的计算正确性及其他相关账户的审计；销售与收款循环主要业务活动；销售与收款的内部控制及审计目标；销售与收款循环的流程及所涉及的书面文件。

2．购货与付款循环审计

应付账款的分析性复核及函证；检查固定资产的增加减少以及折旧计算的正确性及其他相关账户的审计；购货与付款循环主要业务活动；购货与付款循环的内部控制及审计目标；购货与付款循环的流程及所涉及的书面文件。

3．生产循环审计

分析性复核的应用和比率分析法的适用情况；存货的监盘程序；存货计价审计和截止测试及其他相关账户的审计；生产循环主要业务活动；生产循环的内部控制及审计目标；生产循环的流程及所涉及的书面文件。

4．筹资与投资循环审计

借款；所有者权益的测试及其他相关账户的审计；筹资与投资循环主要业务活动；筹资与投资循环的内部控制及审计目标；筹资与投资业务循环的流程及所涉及的书面文件。

5．货币资金审计

现金及银行存款的内部控制；现金的盘点和截止性测试；银行存款的截止性测试和函证及其他相关账户的审计；货币资金业务流程及审计目标；货币资金的分类以及业务循环所涉及的书面文件。

6．财务报告审计

期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的结果与审计意见类型的关系；期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的目标及程序；会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项的会计处理、期初余额、期后事项、持续经营假设对会计处理的影响。

7．审计相关业务

各种验资的内容、审验X围及审验程序；货币、实物、无形资产审验程序的内容；验资报告的

使用；盈利预测审核报告的结构及内容；内部控制审核报告的结构及内容；内部控制审核报告意见类型；验资的类型；签定业务约定书前的工作；验资计划的分类及内容；验资报告的结构和组成要素；盈利预测审核的X围及影响审核的因素；盈利预测审核的程序；内部控制审核的程序；验资的作用；验资报告的作用；盈利预测审核的定义；内部控制审核的定义。