孙光德《社会保障概论》(第4版)笔记和课后习题(含考研真题)详解-社会保障基金【圣才出品】

第4章社会保障基金

4.1复习笔记

一、社会保障基金概述

1．社会保障基金的界定及分类

（1）社会保障基金的界定

社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提存、积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金，是社会保障制度得以确立并能够解决特定社会问题的物质基础。

（2）社会保障基金的分类

①按基金运营管理方式分类

a．财政拨款形成的社会保障基金

财政性社会保障基金直接来源于国家税收，通过经常性预算和财政拨款的形式形成，其结构与功能，通常取决于国家的社会保障规模以及财政体制与相关社会保障制度的结合程度。

b．强制性征缴形成的社会保障基金

强制性征缴形成的社会保障基金是指政府依照社会保障或相关立法，强制要求雇主、雇员或规定范围的国民缴纳社会保障费（税）形成的社会保障基金。

c．多元组合形成的社会保障基金

多元组合形成的社会保障基金是指国家和政府通过多种渠道筹集到的社会保障资金。社会福利基金是多元组合形成的社会保障基金的典型代表。

②按社会保障项目的专门用途及其功能分类

a．社会救助基金

社会救助基金是指国家通过经常性预算和财政性拨款等形成的，专门用于救助困难群体的社会保障基金。根据资金的来源渠道，社会救助基金可以分为政府财政性基金和民间慈善基金。

b．社会保险基金

社会保险基金是指用于保障劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本需要的基金。社会保险基金一般由老年遗属残障保险基金、健康护理保险基金、失业保险基金、工伤保险基金等构成。社会保险基金的来源有：国家、雇主、劳动者个人；负担方式有：三方负担型、双方负担型、单方负担型。

c．社会福利基金

社会福利基金是指国家和社会用于提高人民物质和精神文化生活水平而建立的社会保障基金，包括财政性福利基金、社会化福利基金和企业自有的福利基金。社会福利基金的目的是保障和维持社会成员一定的生活质量，是高层次的保障。

d．军人保障基金

军人保障基金是为实施军人社会保障而筹集、积累的资金，它包括优抚基金、安置基金、军人保险基金等。

e．全国社会保障基金

中国政府于2000年9月建立“全国社会保障基金”，并设立“全国社会保障基金理事会”。全国社会保障基金作为国家社会保障储备基金，在社会保险基金和社会救助基金出现财务危机时，充当着补充、调剂基金的作用。全国社会保障基金的来源主要有中央财政拨款、国有股减持收入、彩票发行收入和包括经营收益在内的其他收入。

2．社会保障基金的性质

社会保障基金是从国民收入的初次分配和再分配过程中形成的一种消费性社会后备基

金。从社会保障基金的运行看，国民收入经过初次分配形成国家、企业或集体、个人的原始收入，再通过政府财政拨款、企业或单位统筹以及个人缴费等再分配方式建立社会保障基金；然后，根据一定的法定条件对不同项目的社会保障对象提供经济补偿或福利服务，通过对一部分国民的收入进行分配和再分配，从而改变国民收入原有的比例，使国家、企业和个人三者之间的分配比例发生变化，即将一部分原属于国家和企业的份额转移到个人消费领域。

二、社会保障基金的筹集

1．社会保障基金的来源

（1）政府财政支持

国家财政对社会保障的支持可以概括为三种方式：

①财政拨款，即政府直接拨款实施社会保障项目，社会救助基金、军入保障基金及有关公共福利基金主要由政府财政拨款形成。

②实行税收优惠或让利，这是一种间接资助形式，它又可以分为三种形式：国家允许社会保障机构强制地向企业和个人征收税前社会保险费，国家对社会保障机构筹集的基金实行免税优待，以及对社会保障对象享受的社会保障待遇不征税。国家让利表现为国家对存储于国家金融机构的社会保障基金，或对社会保障机构用于投资的资金，给予较高的利率优惠。

③承担社会保障管理费用。

（2）雇主和个人缴费

①雇主承担社会保障责任的方式就是为其雇员向社会保险机构缴纳社会保险费。它一般按雇员工资总额的一定百分比缴纳，由社会保险机构依法强制征收。

②个人负担的社会保障费用包括两个方面：

a．法定社会保险制度通常要求劳动者承担相应的缴费义务；

b．社会成员在享受有关社会福利尤其是社会服务时，也可能需要承担有限的付费义务。

（3）社会筹资

社会筹资的渠道主要有社会捐赠和发行彩票。

①社会捐赠是许多国家筹集社会保障资金的一个非正式的却又非常流行的渠道，其特点是以善爱之心为道德基础，以自愿捐献为基本特征，由民间慈善公益团体负责征集并用于各种社会救助与福利事业。

②发行福利彩票是许多国家筹集社会保障基金的经常性渠道。它完全由公众自由参与，所筹集的资金用于兴办各种社会福利事业，是对政府社会保障基金尤其是社会福利基金的重要补充。

（4）其他渠道

包括社会福利服务收费、基金运营收益、发行特种国债、国际援助等。随着社会保障制度对市场机制的重视与利用，适当收费成了社会福利事业的重要财政来源，而基金运营收益则成了基金制社会保障制度安排的重要保证。

2．社会保障基金的筹措方式

（1）征税方式

征税方式是政府根据国家立法规范，运用行政权力采取税收形式强制筹措社会保险资金的一种筹资方式。

（2）收费方式

收费方式是指政府职能部门依据有关法律规范，强制向企业与劳动者征收并用于特定社会保障项目的筹资方式。

（3）强制储蓄方式

强制储蓄方式也称个人账户制，是指雇员和雇主按规定的缴费率将社会保险费存入为雇

员设立的个人账户，需要时按规定从个人账户中支取的一种筹资模式。

（4）其他方式

①发行福利彩票，可以募集到相当数量的社会保障基金；

②向服务对象收取一定的服务费用；

③社会募捐。

三、社会保障基金的给付

1．社会保障基金给付原则

（1）保障受保障者基本生活需要的原则

保障基本生活需要要求社会保障给付水平标准既不能过高，给经济、财政带来沉重的负担；也不能过低，以致无法实现保障功能。

（2）随物价变动调整待遇水平的原则

社会保障基金给付的标准需要随物价的变动而调整，其目的还是在于保障社会成员的基本生活需求，不至于因物价上涨而导致生活水平下降。

（3）共享经济增长成果的原则

社会保障待遇给付还应当尽可能地通过扩大制度的覆盖面来使全体国民不同程度地得到保障，让全体国民分享经济发展的成果。

2．社会保障基金给付方式

（1）货币支付

社会保障基金基本上以货币形式筹集，同时货币作为一般等价物具有很大的灵活性和适应性，领取者有较大的自由支配空间，所以，社会保障基金的给付方式大部分采取货币形式。

（2）实物支付