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第二节 银行结算账户管理
银行结算账户
•银行结算账户的概念 指银行为存款人开立的办理资金收付的人民 币活期存款账户。
银行结算账户种类 （1）按存款人分为：分为单位银行结
算账户和个人银行结算账户。
银行结算账户
（2）按用途分为： 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户
（包括零余额账户）、临时存款账户。
没有字号的个体工商户开立的银行结算账户
银行结算账户的开立
4.开户许可证：
开户许可证是中国人民银行依法准予申请 人在银行开立核准类银行结算账户的行政 许可证件，是核准类银行结算账户合法性 的有效证明。
银行结算账户的变更
•银行结算账户的变更
适用于存款人的下列账户信息资料发生变 化或改变：
1.存款人的账户名称。 2.单位的法定代表人或主要负责人。 3.地址等其他开户资料。
银行结算账户管理
预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制； 其他开户备案制
（1）单位银行卡账户：资金必须由基本存 款账户转入，该账户不得办理现金收付；
（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、 期货交易保证金和信托基金专用存款账户， 4项不得支取现金。（可以存现）
银行结算账户管理
（四）预算单位零余额账户
BD
银行结算账户的开立
3.如何开立银行结算账户：
开立银行结算账户时： （1）签订银行结算账户管理协议； （2）建立存款人预留签章卡片：
存款人为单位的 预留签章为2个章
存款人为个人的
预留签章为该个人 的签名或者盖章。
一是该单位的公 章或财务专用章， 二是法定代表人 （单位负责人） 或其授权的代理 人的签名或者盖 章；
• 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申 请撤销银行结算账户。
银行结算账户管理
开立，变更与撤销的几个时间
开立时：中国人民银行应于2个工作日内， 对银行报送的核准类账户的开户资料的合 规性予以审核，符合开户条件的，予以核 准。 开立后：存款人开立单位银行结算账户， 自正式开立之日起3个工作日后，方可使 用该账户办理付款业务
（五）临时存款账户 （除注册验资和增资验资临时账户外，其他核准制开户）
1.用途：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。可 用于办理转账结算和现金收付。
2.适用范围： ①设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）； ②异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）； ③注册验资、增资。
属于专用存款帐户的一种。是实行财政国 库集中支付的预算单位在商业银行开设的
共用于财政授权支付和清算。可办理转账、提现等 结算业务。不得缴存现金。
预算单位零余额账户在行政、事业单位会计中使用。 可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工
会经费、住房公积金及提租补贴、财政部批准的特 殊款项
银行结算账户管理 备案制
银行结算账户的开立
存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的 银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载 的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的 名称应保持一致 开立银行结算账户，名称一致。特殊三项例外
因注册验资开立的临时存款账户
预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的
A.自正式开立之日起1个工作日 B.自正式开立之日起2个工作日后 C.自正式开立之日起3个工作日后 D.自正式开立之日起5个工作日后
C
银行结算账户管理
账户的基本种类 开户审批方式 适用范围
特别注意
基本存款账户
核准制
①②、③资存奖现金款金金收人支的付的取支；工；取资一立账个一户单个位基只本能存开款
一般存款账户
银行结算账户的撤销
•银行结算账户的撤销（适用范围）
有下列情形之一的，存款人应向开户银行提 出撤销银行结算账户的申请：
1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 2.注销、被吊销营业执照的； 3.因迁址需要变更开户银行的； 4.其他原因需要撤销银行结算账户的。
银行结算账户的撤销
• 存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行 核对银行结算账户存款余额，交回各种重要 空白票据及其结算凭证和开户许可证，银行 核对无误后方可办理销户手续
银行结算账户管理
【注意】对于核准类银行结算账户，“正式 开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日 期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之 日”为银行为存款人办理开户手续的日期。
银行结算账户管理
银行结算账 户撤销时
对于符合销户条件的，应在2个 工作日内办理撤销；存款人撤 销基本存款账户后，需要重新 开立基本存款账户的，应在撤 销其原账户后10日内申请重新 开立基本账户。
银行结算账户的开立
2.央行备案开立的账户——3个： （1）一般存款账户； （2）其他专用存款账户； （3）个人银行结算账户。
银行结算账户的开立
（多选题）下列银行账户中，需要报中国人民银行当地 分支行核准的是（ ）。
A.个人银行结算账户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户（注册验资和增资验资开立的除外）
对于按照账户管理规定应撤销而 未办理销户手续的单位银行结算 账户，银行自发出通知之日起 30日内办理销户手续，逾期视 同自愿销户，未划转款项列入久 悬未取专户管理。
Hale Waihona Puke Baidu
银行结算账户管理
（2008年单选）根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使 用该账户办理付款业务。该一定时间是（ ）。
•银行结算账户的开立 存款人应在注册地或住所地开立银行结算
账户。符合异地开户条件的，也可以在异地开 立银行结算账户。
银行结算账户的开立
•银行结算账户的开立
1.央行核准开立的账户——4个： •（1）基本存款账户； •（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资 开立的除外）； •（3）预算单位专用存款账户； •（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投 资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账 户（简称QFII专用存款账户）。
备案制
①存款人借款转 存；资；③金②其收借他付款结；归算④还 的现不一得般支存取款现账金户 金缴存
银行结算账户管理
（三）专用存款账户 （存款人因特定用途需要开立的账户）
共15项： ①基本建设资金； ②住房基金、社会保障基金； ③财政预算外资金； ④单位银行卡备用金； ⑤证券交易结算资金； ⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等
银行结算账户
•银行结算账户的概念 指银行为存款人开立的办理资金收付的人民 币活期存款账户。
银行结算账户种类 （1）按存款人分为：分为单位银行结
算账户和个人银行结算账户。
银行结算账户
（2）按用途分为： 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户
（包括零余额账户）、临时存款账户。
没有字号的个体工商户开立的银行结算账户
银行结算账户的开立
4.开户许可证：
开户许可证是中国人民银行依法准予申请 人在银行开立核准类银行结算账户的行政 许可证件，是核准类银行结算账户合法性 的有效证明。
银行结算账户的变更
•银行结算账户的变更
适用于存款人的下列账户信息资料发生变 化或改变：
1.存款人的账户名称。 2.单位的法定代表人或主要负责人。 3.地址等其他开户资料。
银行结算账户管理
预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制； 其他开户备案制
（1）单位银行卡账户：资金必须由基本存 款账户转入，该账户不得办理现金收付；
（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、 期货交易保证金和信托基金专用存款账户， 4项不得支取现金。（可以存现）
银行结算账户管理
（四）预算单位零余额账户
BD
银行结算账户的开立
3.如何开立银行结算账户：
开立银行结算账户时： （1）签订银行结算账户管理协议； （2）建立存款人预留签章卡片：
存款人为单位的 预留签章为2个章
存款人为个人的
预留签章为该个人 的签名或者盖章。
一是该单位的公 章或财务专用章， 二是法定代表人 （单位负责人） 或其授权的代理 人的签名或者盖 章；
• 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申 请撤销银行结算账户。
银行结算账户管理
开立，变更与撤销的几个时间
开立时：中国人民银行应于2个工作日内， 对银行报送的核准类账户的开户资料的合 规性予以审核，符合开户条件的，予以核 准。 开立后：存款人开立单位银行结算账户， 自正式开立之日起3个工作日后，方可使 用该账户办理付款业务
（五）临时存款账户 （除注册验资和增资验资临时账户外，其他核准制开户）
1.用途：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。可 用于办理转账结算和现金收付。
2.适用范围： ①设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）； ②异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）； ③注册验资、增资。
属于专用存款帐户的一种。是实行财政国 库集中支付的预算单位在商业银行开设的
共用于财政授权支付和清算。可办理转账、提现等 结算业务。不得缴存现金。
预算单位零余额账户在行政、事业单位会计中使用。 可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工
会经费、住房公积金及提租补贴、财政部批准的特 殊款项
银行结算账户管理 备案制
银行结算账户的开立
存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的 银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载 的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的 名称应保持一致 开立银行结算账户，名称一致。特殊三项例外
因注册验资开立的临时存款账户
预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的
A.自正式开立之日起1个工作日 B.自正式开立之日起2个工作日后 C.自正式开立之日起3个工作日后 D.自正式开立之日起5个工作日后
C
银行结算账户管理
账户的基本种类 开户审批方式 适用范围
特别注意
基本存款账户
核准制
①②、③资存奖现金款金金收人支的付的取支；工；取资一立账个一户单个位基只本能存开款
一般存款账户
银行结算账户的撤销
•银行结算账户的撤销（适用范围）
有下列情形之一的，存款人应向开户银行提 出撤销银行结算账户的申请：
1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 2.注销、被吊销营业执照的； 3.因迁址需要变更开户银行的； 4.其他原因需要撤销银行结算账户的。
银行结算账户的撤销
• 存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行 核对银行结算账户存款余额，交回各种重要 空白票据及其结算凭证和开户许可证，银行 核对无误后方可办理销户手续
银行结算账户管理
【注意】对于核准类银行结算账户，“正式 开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日 期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之 日”为银行为存款人办理开户手续的日期。
银行结算账户管理
银行结算账 户撤销时
对于符合销户条件的，应在2个 工作日内办理撤销；存款人撤 销基本存款账户后，需要重新 开立基本存款账户的，应在撤 销其原账户后10日内申请重新 开立基本账户。
银行结算账户的开立
2.央行备案开立的账户——3个： （1）一般存款账户； （2）其他专用存款账户； （3）个人银行结算账户。
银行结算账户的开立
（多选题）下列银行账户中，需要报中国人民银行当地 分支行核准的是（ ）。
A.个人银行结算账户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户（注册验资和增资验资开立的除外）
对于按照账户管理规定应撤销而 未办理销户手续的单位银行结算 账户，银行自发出通知之日起 30日内办理销户手续，逾期视 同自愿销户，未划转款项列入久 悬未取专户管理。
Hale Waihona Puke Baidu
银行结算账户管理
（2008年单选）根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使 用该账户办理付款业务。该一定时间是（ ）。
•银行结算账户的开立 存款人应在注册地或住所地开立银行结算
账户。符合异地开户条件的，也可以在异地开 立银行结算账户。
银行结算账户的开立
•银行结算账户的开立
1.央行核准开立的账户——4个： •（1）基本存款账户； •（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资 开立的除外）； •（3）预算单位专用存款账户； •（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投 资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账 户（简称QFII专用存款账户）。
备案制
①存款人借款转 存；资；③金②其收借他付款结；归算④还 的现不一得般支存取款现账金户 金缴存
银行结算账户管理
（三）专用存款账户 （存款人因特定用途需要开立的账户）
共15项： ①基本建设资金； ②住房基金、社会保障基金； ③财政预算外资金； ④单位银行卡备用金； ⑤证券交易结算资金； ⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等