关于银企对账工作的思考

关于银企对账工作的思考

2006年，中国银监会下发了《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》，《通知》进一步明确了银行与企业客户之间财务核对工作的重要意义，并对银企对账工作提出统一的要求和规范。这项政策实施后，银行与企业之间的财务核对进入一个崭新地发展阶段，银企对账工作正逐步由过去被动的、不规范的、不及时的、低效率的“坐等式”对账向主动的、规范的、及时的、独立的、高效率的集中对账转变。笔者所在行也充分认识到银企对账重大意义，积极推动各项银企对账措施的落实，努力做到前台做服务，后台管对账，前后台得到了真正分离，构建安全高效的银企对账管理新模式，有效地防范金融风险。

一、银企对账重要性的认识

银企对账是银行和客户之间信息沟通的桥梁，是防范银行内部人员侵占客户资金案件的有效手段，是强化内控管理、防范操作风险的“第一道风险屏障”。它可以解决客户和银行信息不对称的问题，防范银行内部人员和企业会计挪用资金的风险，充分发挥银企对账的监督作用，还可以保证会计核算系统的稳定运行，使银行和客户达到双赢的目的。

二、目前的工作成效。

为了做好对账工作，笔者所在分行自2006年以来，开拓创新、解放思想，从人力、财力等多方面投入了大量的资源，尝试了许多新措施、好方法。其先后制订和完善了各项对账规章制度，解决了对账内部控制的“真空地带”，并在各辖区行内建立了独立、集中的对账中心，实行与前台相分

离的对账模式，对账单的发送率、回收率和不符款项处理率较过去有了大幅提高，在对账不付款项核查过程中，还发现了多笔错账，及时消除了风险隐患。实践证明，银行目前的会计风险风范体系中银企对账具有特殊的作用，和其他风险控制工具（业务经理派驻、现场检查、非现场监控、事后监督等）相比，他具有覆盖面最广、最直接、最简便、最快捷、最经济的特点。因此只要对账达到100%，就可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，起到威慑性作用。

三、当前制约银企对账工作的主要因素

虽然我们在银企对账工作中取得长足进步，并在风险防范中发挥着十分积极的作用。但是，我们也意识到，受主客观因素的限制，对账单的发送率和回收率难以达到100%的目标，尚有部分账户未能及时对上账，而这部分账户中就可能蕴涵着客户资金被侵占的风险。目前银行在开展银企对账工作中存在一些比较突出的问题，包括客户不配合、回收渠道单一等多方面。这些问题不彻底解决，银企对账的作用就难以彻底地发挥，风险就难以得到控制。我们对目前的银企对账工作的制约因素和对策进行系统的分析，深感目前银企对账工作的制约因素主要有八个方面，我们针对这些制约因素进行了不断的改进，目前成效显著，对账单的发送率和回收率显著提升，银企对账信息得到了更加深入的应用。

（一）外部因素

1、部分客户对银企对账工作不理解，配合意识不强。有些客户收到对账单不及时进行对账和反馈，部分客户基于安全考虑，不愿将对账单交

外包公司返还银行，甚至有少数客户由于各种原因，不愿我行发送对账单。

2、客户通讯地址不完整、不准确，这是制约对账单发送和回收的瓶颈。笔者所在银行有11%的客户通讯地址存在问题，导致对账单无法送出。

3、由于邮政公司内部原因，基层投递人员积极性不高，有些可以送达和回收的对账单，投递人员没有送到或收回，导致回收率低的问题比较突出。

（二）内部因素

1、部分基层行对银企对账工作的重要意义认识不到位。银行的管理层均高度重视银企对账工作，把它作为防范内部人员侵占客户资金案件的重要手段来抓。但在执行过程中，部分基层行对银企对账的意义认识不足，实际中存在着指导思想不明确、组织管理不到位、推动措施不得力、对账成效不明显等问题，造成上热下冷的局面，银企对账的风险控制作用没有得到很好地发挥。

2、对账手段相对简单化。对账单的发送和回收方式只要遵循独立、安全、有效的原则，都可以积极应用。但是实际工作中部分行还是过度依赖某一种对账方式，比如通过外包公司发送和回收，对未回收的对账单，就不再想方设法进行处理了，这是目前对账单发送和回收不彻底的一个主要原因。

3、对账范围及部分业务对账周期的设置影响了对账单的发送和回收率。首先是贴现业务（含同业贴现），在与前手办妥票据转让手续后，贴现票据已经变为银行自有的权利票据，因此不需要再与前手进行对账。在

实际对账工作中，客户认为业务已经结束，对银行仍然发送对账单不理解，也不回应；其次是部分账户交易次数少且平均余额较小（平均余额在1万元以下），这部分账户数量多，风险性小，且不少客户难以联系上，按照风险控制的重要性原则，此类账户应该半年对账一次。

4、对账人员不足和缺少信息系统支持。目前，银行对账中心承担着监督印制对账单、接受对账回单、逐份核对回单印鉴、审查对账结果、核查不符账项、汇总分析对账数据等工作，但受人员的限制，许多行人员配备与对账工作要求很不匹配。同时，由于缺乏信息系统支持，大量简单繁琐的对账工作需要人工处理，使人员紧张与工作量大的矛盾更加突出。在这种状况下，对账人员难以腾出更多的精力推动对账工作向深层次开展。

5、缺乏有效的激励问责制度。激励问责制度对于调动银行银企对账的积极性具有重要的意义。目前，对账工作的好坏与相关人员的绩效评价没有直接的联系，对账工作的开展主要依赖于各行对银企对账工作的认识，而不是依靠一个科学的机制来引导，这是部分行对账工作缺乏主动性，工作进展长期停滞不前的一个重要原因。

四、解决制约银企对账工作的对策

笔者经过认真研究，认为要做好对账工作，必须针对上述的八大因素，解放思想、开拓创新，以提高对账单发送率和回收率为突破口，加强对账宣传，建立激励问责制度，合理配置人员，强化条线管理，推进多元化对账方式，加快信息化建设，引导基层行积极主动做好对账工作，力争发送率和回收率均实现100%的目标，充分发挥银企对账工作防范案件的作用，

为银行又好又快发展提供良好的内控环境。

（一）提高认识，加强组织管理，推动基层行积极主动地开展对账工作

许多基层银行存在“重经营轻内控、重效益轻管理”的问题，没有把银企对账工作从防范案件的高度来认识，认为银企对账工作是小事，与经营、效益关系不大，甚至有的机构认为，银企对账就是走一种形式，早一点、晚一点、多一点、少一点都无关紧要，影响不大。这种思想的存在严重影响了银企对账工作的开展，因此银行要加强组织管理，牢固树立“合规创造价值”的管理理念，提高银企对账意义的认识，克服畏难思想，实现对账工作由被动型向主动型转化。各基层行应积极主动地开展对账工作，根据对账工作的实际需要配备专职对账人员，严格按照上级行的统一部署，认真抓好对账工作，按步骤实现对账目标。

（二）实行多元化的对账方式，拓宽对账单发送和回收渠道

银行应在主要对账方式的基础上，积极创新对账方式，积极发挥对账方式组合的作用。

1、实行外包的银行在总结外包经验的基础上，进一步完善与外包公司的合作，以争取最大的发送和回收率为核心，合理控制外包成本，采取灵活的定价方式，把回收率与外包费用更加紧密地联系起来，鼓励外包公司争取最大的回收率。

2、针对部分客户有对账意愿但不愿将对账单交外包公司收回的情况，银行可以在各营业网点内设置专用的“对账回单收集箱”，用于客户自行