增值税习题及答案(综合)

第二章增值税法

一、单项选择题。

1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A．某商店为厂家代销服装

B．某公司将外购饮料用于个人消费

C．某企业将外购钢材用于在建工程

D．某企业将外购食品用于职工福利

2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。

A．某社会团体下属企业销售货物

B．个人向受雇企业提供修理修配劳务

C．某工业企业附属饭店对外提供饮食服务

D．某工业企业将一台设备对外出租

3.下列行为属于视同销售行为的是（）。

A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助

B．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

C．将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程

D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

4.以下不属于增值税纳税人的是（）。

A．个人

B．外商投资企业

C．会计制度不健全的企业

D．在境外提供修理修配劳务的企业

5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（）。

A．按17%抵扣进项税

B．按6%抵扣进项税

C．按10%抵扣进项税

D．不允许抵扣进项税

6.下列货物适用17%税率的是（）。

A．生产销售啤酒

B．生产销售煤炭

C．生产销售农产品

D．生产销售暖气

7.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）。

A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额

B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额

C．增加销售费用，不减少当期销项税额

D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

8.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。

A．单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税；对逾期包装物押金，均并入销售额征税。

B．酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C．对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。

D．无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

9.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（）。

A．制造成本×（1＋成本利润率）

B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税

C．制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）

D．制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）

10.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。

A．2600元

B．3150元

C．3000元

D．3300元

11.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（）。

A．外购工程物资

B．外购厂房

C．外购用于福利的货物

D．外购设备修理用备件

12.依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是（）。

A．购进生产用免税农产品所支付的运费

B．购进建筑材料用于维修企业厂房

C．进口一批零配件用于组装、修理自用设备

D．购买一台设备用于更换旧设备

13.某增值税一般纳税人某月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款分别为2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）。

A．3400元

B．3060元

C．2550元

D．2244元

14.下列不属于免税项目的是（）。

A．药厂生产销售的避孕药具

B．药店零售的避孕药具

C．外贸公司进口供残疾人专用的物品

D．新华书店代销的古旧图书

15. 某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。该商品进货进支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税（）。

A．57.69元

B．84.91元

C．30元

D．20元

16.某商贸企业一季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的价款金额与增值税额分别为200万元与34万元，委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额应为（）。

A．34万元

B．33.8万元

C．26万元

D．0万元

17.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。

A．组成计税价格＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）

B．组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

C．组成计税价格＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1＋消费税税率）

D．组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)÷（1－消费税率）

18.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（）。

A．采取收直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C．采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天

19.增值税专用发票开具时限规定正确的有（）。

A．采用预收贷款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为收到货款的当天

B．采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天

C．采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的发货日期的当天

D．将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天

二、多项选择题。

1.以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（）。

A．进口固定资产设备

B．销售商品房

C．零售杂货

D．生产销售电力

2.单位或个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）。

A．汽车修配

B．房屋修理

C．受托加工卷烟

D．缝纫加工

3.下列属于增值税征税范围所指的货物是（）。

A．邮政部门销售的信封

B．房地产公司销售的普通标准住宅

C．银行销售的金银

D．天然气

4.下列说法正确的是（）。

A．纳税人受托开发软件产品,不征收增值税

B．对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

C．集邮商品的生产、调拨征增值税

D．废旧物资回收单位收购物资，可以按收购凭证上注明的金额抵扣10%的进项税额

5.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A．委托他人代销货物

B．销售代销货物

C．将自产的货物用于对外捐赠

D．将外购货物用于对外投资

6.单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（）。

A．将自产的设备作固定资产使用

B．将外购的货物用于职工福利