全面预算管理培训课件

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全面预算管理
2. 企业预算管理存在的十二个问题
1. . 预算编制过程过于耗时、成本太高； 2. . 预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝； 3. . 事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲
突； 4. . 预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率； 5. . 预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加； 6. . 预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制； 7. . 预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变 ； 8. . 预算管理中存在许多“不正当”的行为； 9. . 缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改； 10. . 作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证； 11. . 人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享； 12. . 预算管理中公司管理层所作的许多决策使员工感到缺乏重视。
建筑业 100% 67% 100% 100% 67% 33%
67% 33%
0
流通业 100%
89% 74% 74% 47% 47% 47% 21% 32%
其他行业 71% 57% 86% 29% 14% 43%
0 29%
0
总体比例 93% 59% 96% 79% 67% 59% 50% 48% 36% 28%
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1.2 关于全面预算管理的讨论---超越预算
超越预算： 预算是美国公司发展的一大障碍，预算根本就不 应该存在。制定预算就等于追求低绩效。你永远 只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在 讨价还价，争取制定最低指标。”
在哪？失败的最主要原因是什么？
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1.2 关于预算管理现存主要问题的讨论
❖ 重编制轻监控 ❖ 僵化—强调硬性执行忽视变化 ❖ 随意性---拍脑袋 ❖ 未获全体员工支持的预算可能适得其反 ❖ 示能让所有员工特别是管理人员理解预算目的 ❖ 预算系统的有效性直接取决于经理和员工对预算的理解
与接受 程度 ❖ 参与法预算编制
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1.1 预算在企业中的普遍应用
❖ 美国公司的调查情况表 行业
商业银行 各种金融、财务机构 各种服务机构 医疗机构 人寿保险公司 大型生产制造公司 中型生产制造公司 批发商与零售商 交通运输企业 公共事业公司 其他
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运用预算管理方法的公司所占的百分比（％） 98 93 100 100 96 100 98 97 94 96 83
你所在的公司存在上述问题吗 ？
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1.2下述问题之一，会让全面预算管理形同虚设
项目
问题分析
预算体系 预算目标 预算编制 预算控制 信息技术
高层领导重视不不够，缺乏全员参与，预算体系不健全。
预算目标与战略调节，预算目标测算方法不科学，预算松 弛现象。 基础数据和制度基础较差，预算编制不全，上下协商困难， 预算编制方法不恰当。
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1.1 全面预算管理在我国的应用情况
全面预算管理应用范围调查表
预算内容 利润预算 生产成本预算 管理费用预算 财务费用预算 销售预算 资本支出预算 存货预算 应收帐款预算 现金预算 应付帐款预算
采掘业 100% 100% 100% 82% 55% 64% 73% 55% 55% 45%
制造业 100% 89% 100% 89% 89% 78% 67% 67% 39% 28%
全面预算管理 培训课件
凡事预则“立”,不预则“废”
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全面预算管理目录
1. 企业为什么需要全面预算管理 2. 企业编制全面预算的10大秘诀
3. 怎样编制全面预算
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4.. 建立战略导向的全面预算
5. 全面预算执行、监控与考核 6. 问题讨论
全面预算管理
企业为什么要进行全面预算管理
❖ 1.1 全面预算在国内外的成功运作 ❖ 1.2 关于全面预算管理中遇到问题的讨论 ❖ 1.3 案例分享 ❖ 1.4 全面预算管理的内涵 ❖ 1.5 全面预算的能效
例外审批过多，缺乏预算调整机制，预算考核体系不健全 。
会计核算软件不支持预算管理体系
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1.2 关于全面预算管理的讨论---预算文化
★ “抓则死, 松则乱” ---制度和文化管理的关系 ★ "上梁不正, 下梁歪" ――战略规划和年度计划 的关系 ★ "唇齿不依" ――公司计划和部门或项目计划 ★ "越俎代庖" ――公司最明白的人, 不干最明白 的事 ★ "门道不对" ――预算程序不顺
主导地位：上级占主导的为80.6%，下级占主导的为 6.5%。
财务部门占77%，计划部门占41%，专门机构占8.2%，董 42.1%，财务部门占28.1%，计划部门 占24.6%，董事会占5.2%。
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企业为什么要进行全面预算管理
❖ 1.1 全面预算在国内外的成功运作 ❖ 1.2 关于全面预算管理中遇到问题的讨论 ❖ 1.3 案例分享 ❖ 1.4 全面预算管理的内涵 ❖ 1.5 全面预算的能效
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1.2 关于全面预算管理的讨论
★到底什么是预算？什么是”全面”预算”管理”？ -预算就是对成本费用加以控制，是绑住手、脚的一
条小绳
★ 预算是财务部的事吗？你认为其他部门反对的主要原因 是什么？
-劳民伤财 没有作用 仅仅是控制
★ 全面预算是否就是财务预算，全面预算应包括哪些内容？ ★ 计划赶不上变化，预算还有没有实际价值？ ★ 预算是 “ 防火” OR “ 救火” ？ ★ 预算是过程控制 OR 结果控制？ ★ 你公司预算管理中存在的主要问题有哪些？最大的困难
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1.1 预算在企业中的普遍应用
预算在成功企业中的应用极为普遍
▪ 20世纪20年代全面预算管理的方法产 生后，很快成为大型现代工商企业的标 准作业程序
▪ 西方国家的跨国公司将预算作为实现 管理控制和对子公司经营绩效进行评 价的主要依据
▪ 预算管理的运行模式在不同国家、不 同文化背景下有所不同
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1.1 全面预算管理应用情况调查表
调查项目
调查结果
对预算管理科 认同率达到94.4%，个别行业认同率为75%。 学性的认识
预算管理组织 总经理决定的为43.3%，董事会决定的为30%，专门机构 决定的为16.7%，财务部门决定的为11.7%。
预算编制 预算控制
编制预算的出发点：目标利润为63.5%，销售为55.6%， 产量为34.9%，上级任务20.6%.