审计学第二章

A.与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系
B.不与被审计单位沟通
C.与被审计单位在经济上没有利害关系
D.不参与被审计单位的经济活动
E.要求被审计单位为其独立性提供条件
【答案】ACDE
6.审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有( )11多
A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份
【答案】B
13.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和()13单
A.法律服务B.纳税申报
C.代编财务报表D.IT系统服务
【答案】C
14．前后任注册会计师的关系，仅限于的业务种类是()14单
A.审核B.审计
C.审阅D.鉴证
【答案】B
15．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了()11单
B.将李莉调离审计小组
C.在审计报告意见段后增加强调事项段
D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿
E.要求李莉与其丈夫暂时分居
【答案】ABD
7.专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到( )11多
A.在法规允许情况下可以进行或有收费
B.不承接自己不能胜任的业务
C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务
(3)接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
2.简述后任注册会计师接受委托前，需与前任注册会计师沟通的主要内容
(1)是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题。
(2)前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧。
(3)前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为及内部控制的重大缺陷等问题。
(4)前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
【答案】B
12.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )15单
A、没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
B、注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行
C、按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
D、除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
第二章 注册会计师职业道德
1.注册会计师审计的最本质特性是( )13单
A.独立性B.客观性
C.公正性D.科学性
【答案】A
2.位于注册会计师职业道德的基本原则首位的Fra Baidu bibliotek( )15单
A、独立B、客观C、公正D、应有关注
【答案】A
3.独立性15名
【答案】P62
4.应有关注13名
【答案】书P61
5.注册会计师要保持其独立性，必须做到()13多
6.业务招揽
会计师事务所和注册会计师与非客户接触以争取业务。
二．简答题
1.简述注册会计师保密原则的定义以及豁免的条件
注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上。因此，注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执行业务过程中获取的客户信息保密。
豁免条件：
(1)取得客户的授权。
(2)根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监督机构报告发现的违反法规行为。
A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务
C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费
【答案】B
11.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()13单
A.对自己的能力进行广告宣传
B.不以个人名义承接一切业务
C.承接了主要工作由其他专家完成的业务
D.按服务成果的大小进行收费
A．或有收费B．执行不相容的工作
C．购买审计意见D．义务豁免
【答案】C
背诵
一． 名词解释
1.注册会计师职业道德
注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
2.客观性
注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人的影响而损害其客观性。
3．公正性
注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。公正不仅指诚实，还有公平交易和真实的含义。
D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准
E.取得会计专业硕士学位
【答案】BC
8．下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是( )14单
A.为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息
C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权
【答案】B
9．或有收费11名
【答案】书P69
10.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是( )11单
4.专业胜任能力
专业胜任能力既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
5.业务期间
业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，除非预期鉴证业务会再度发生。如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除业务关系和出具最终鉴证报告二者之中时间孰晚为准。