行政事业单位内部审计手册
内部审计操作手册
内部审计操作手册第一章：内部审计概述 (2)1.1 内部审计的定义与作用 (2)1.1.1 内部审计的定义 (2)1.1.2 内部审计的作用 (2)1.2 内部审计的发展历程 (3)1.2.1 起源阶段 (3)1.2.2 发展阶段 (3)1.2.3 成熟阶段 (3)1.2.4 创新阶段 (3)第二章：内部审计理论基础 (3)2.1 内部审计的基本原则 (3)2.2 内部审计的目标与范围 (4)2.3 内部审计的方法论 (4)第三章：内部审计组织结构 (5)3.1 内部审计部门的设立与职责 (5)3.1.1 内部审计部门的设立 (5)3.1.2 内部审计部门的职责 (5)3.2 内部审计人员的素质要求 (6)3.2.1 专业知识 (6)3.2.2 个人品质 (6)3.3 内部审计人员的培训与发展 (6)3.3.1 培训内容 (6)3.3.2 培训形式 (6)3.3.3 发展规划 (6)第四章：内部审计作业流程 (7)4.1 内部审计计划与准备 (7)4.2 内部审计实施与记录 (7)4.3 内部审计报告与反馈 (8)第五章：内部审计技术与方法 (8)5.1 文件审查与实地调查 (8)5.2 分析性程序与内部控制测试 (8)5.3 抽样审计与非抽样审计 (9)第六章：企业业务循环内部审计 (9)6.1 销售与收款循环审计 (9)6.2 采购与付款循环审计 (10)6.3 生产与存货循环审计 (10)第七章：建设项目内部审计 (11)7.1 建设项目审计的目标与内容 (11)7.1.1 建设项目审计的目标 (11)7.1.2 建设项目审计的内容 (11)7.2 建设项目审计的程序与方法 (11)7.2.1 建设项目审计的程序 (11)7.2.2 建设项目审计的方法 (12)7.3 建设项目审计的案例分析 (12)第八章：合规性审计 (13)8.1 合规性审计的概念与范围 (13)8.2 合规性审计的程序与方法 (13)8.3 合规性审计的案例分析 (14)第九章：保证性审计 (14)9.1 保证性审计的定义与目标 (15)9.1.1 保证性审计的定义 (15)9.1.2 保证性审计的目标 (15)9.2 保证性审计的程序与方法 (15)9.2.1 保证性审计的程序 (15)9.2.2 保证性审计的方法 (15)9.3 保证性审计的案例分析 (16)第十章：绩效达标/提高审计 (16)10.1 绩效达标/提高审计的概述 (16)10.2 绩效达标/提高审计的程序与方法 (17)10.2.1 审计程序 (17)10.2.2 审计方法 (17)10.3 绩效达标/提高审计的案例分析 (17)第十一章：内部审计管理 (18)11.1 内部审计质量控制 (18)11.2 内部审计风险与应对 (19)11.3 内部审计绩效评价与改进 (19)第十二章：内部审计与外部审计的协同 (19)12.1 内部审计与外部审计的关系 (20)12.2 内部审计与外部审计的协同流程 (20)12.3 内部审计与外部审计的案例分析 (20)第一章：内部审计概述1.1 内部审计的定义与作用1.1.1 内部审计的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改善其运营。
事业单位内部审计制度模版(3篇)
事业单位内部审计制度模版第一章总则第一条根据《中华人民共和国事业单位会计制度》和《事业单位内部审计管理办法》，依法依规实施内部审计，促进事业单位的健康发展，提升风险管理水平，提高资源利用效率。
第二条内部审计是指事业单位内部组织机构，对其财务、经济及管理活动进行监督、检查和评估的一种独立活动，旨在评价和完善事业单位的内部控制体系，并提供合格的审计意见和建议。
第三条本制度所称事业单位是指依法成立，具有独立法人资格，独立财务会计、经济管理，自负盈亏的机构。
第四条本制度适用于我单位各级各类事业单位的内部审计活动。
第二章内部审计的机构和职责第五条设立内部审计机构，由单位负责人担任审计机构（以下简称“内审机构”）的责任人，并配备相应的审计人员，从事事业单位的内部审计活动。
第六条内审机构应独立、公正地行使职权，负责对事业单位的财务、经济和管理活动进行全面、系统的审计，发现问题并及时提出改进建议。
第七条内审机构的主要职责包括：（一）执行内部审计工作计划，制定审计标准和方法，确保审计工作的科学化、规范化。
（二）对事业单位的财务、经济活动进行审核，确保财务报告真实、准确。
（三）对事业单位的内部控制系统进行评估，提供合理的内控建议。
（四）发现并预防内部风险，保护事业单位的财产安全。
（五）对事业单位违纪违法行为进行审计调查。
（六）对事业单位的管理效能进行评估，提出改进意见。
（七）在上级审计机构的指导下，协助开展对下级单位的审计工作。
第三章内部审计的程序和要求第八条内审机构执行审计工作的程序包括：计划、准备、实施、报告和后续跟踪。
第九条内审工作计划的制定应当根据事业单位的特点和工作重点进行，经内部审计机构负责人、事业单位负责人审议通过，并报上级审计机构备案。
第十条审计人员在执行审计工作时，应当保证独立客观的原则，依照制定的审计标准和方法进行工作，并在适当的范围内获取证据。
第十一条审计人员应当对审计中发现的问题进行书面记录，并在审计结束后向事业单位负责人提出审计报告。
行政事业单位内部控制手册(模板)
行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。
四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
内部审计工作规范手册
审计手册前言审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取得成功。
就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。
1、设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
内部审计管理控制岗位职责一览表孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表各科长岗位工作职责一览表审计人员工作规范组织架构图审计部经理职位说明书1审计经理岗位职责考核 说 明结果应用2审计主管岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用3财务审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用4管理审计员岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用5合同审计员岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用6风险管理审计员岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用7经济责任与绩效审计员岗位职责8项目（工程）审计专员岗位职责考核 说 明 结果应用考 核 说 明结果应用审计工作职责。
1．认真贯彻执行有关审计管理制度。
2．监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3．详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4．审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。
5．纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
6．针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
审计工作第40条主要审计任务。
1．对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。
2．对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
3．对企业负责人进行离任审计。
离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计，并出具审计报告。
行政事业单位内部审计制度
行政事业单位内部审计制度第一篇：行政事业单位内部审计制度行政事业单位内部审计制度是指为保障行政事业单位内部管理的有效性和适当性而制定的一套规范和程序。
内部审计是行政事业单位自身对其财务、运营和内部控制等方面进行监督和评估的一种管理工具，旨在提升行政事业单位的运营效率、风险控制和决策支持能力。
一、内部审计的目的和价值内部审计的目的是通过评估和监督行政事业单位的内部管理，发现和解决管理问题，提升运营效率和效益，促进风险控制和内部控制的有效实施，为决策提供有关信息和建议。
内部审计的主要价值体现在以下几个方面：1. 支持决策：通过对行政事业单位的各项经营活动进行审计，为管理层提供客观、可靠的信息和建议，帮助管理层作出决策。
2. 提升效率和效益：通过审计发现和解决问题，改进经营管理方法和制度流程，提高运营效率和效益。
3. 促进风险控制：审计能够检查和评估行政事业单位的风险管理和内部控制体系，发现潜在风险和问题，提出改进措施，降低风险。
4. 保护利益：内部审计能够保护行政事业单位的利益，预防和发现各种形式的损失或财务违规，保障资产和资源的安全。
二、内部审计制度的要素行政事业单位内部审计制度应包括以下要素：1. 内部审计的组织机构：明确内部审计的组织结构、人员配备和职责分工，建立科学合理的审计团队。
2. 审计规程和程序：明确审计的范围、目标、内容和方法，制定标准化的审计程序，确保审计的公正、独立和客观性。
3. 内部控制评估：对行政事业单位的内部控制环境、制度和流程进行评估，发现潜在风险和问题，提出改进意见。
4. 审计报告和跟踪：编制审计报告，明确问题和建议，并跟踪整改进展情况，确保问题得到及时解决。
5. 审计结果的应用：审计结果应能够被行政事业单位的管理层和相关部门及时获取和利用，作为决策的参考。
三、内部审计制度的建设和管理1. 制度建设：制定行政事业单位内部审计制度，按照内部审计的目标和要求，制定适应自身实际的规程和程序。
行政事业单位内部审计制度
行政事业单位内部审计制度一、概述行政事业单位是指由政府机关或事业单位管理的组织，其资金来源主要依赖于政府拨款或者相关国家基金。
为了有效监督资金使用和确保组织健康运行，内部审计制度显得尤为重要。
二、内部审计的目的1. 监督资金使用。
行政事业单位的经费来源主要是来自于税收和财政拨款，审计可以帮助单位确保这些资金使用合法有效。
2. 评估风险管理。
通过内部审计，可以发现组织运作中的潜在风险并提出改进建议，降低组织面临的风险。
3. 提高运营效率。
审计可以发现组织运作中的低效问题，提供优化建议，提高单位的运营效率和质量。
三、内部审计的程序1. 制定审计计划。
根据单位的具体情况和风险特点，确定审计的对象和范围，并制定详细的审计计划。
2. 实施审计。
根据审计计划，开展审计工作，收集证据，分析数据，发现问题。
3. 提出建议。
审计结果出来后，要及时向单位领导提出审计报告和改进建议，帮助单位及时解决问题。
4. 内部整改。
单位要根据审计报告提出的建议，采取措施，改善工作，确保问题不再发生。
四、内部审计的要求1. 独立性。
内部审计人员要保持独立性，不受其他部门的干扰和控制，确保审计结果客观真实。
2. 保密性。
审计人员要严格保守审计信息，对审计情况保密，防止信息泄露。
3. 专业性。
审计人员要具备专业知识和技能，对审计对象有深入了解，确保审计结果的准确性和可信度。
五、内部审计的意义1. 促进组织健康发展。
内部审计可以为组织提供及时的风险警示和问题解决方案，帮助组织避免经济损失和声誉损害，保障组织健康发展。
2. 提高内部管理水平。
内部审计可以发现管理漏洞和问题，为组织提供改进建议，提高内部管理水平。
3. 构建有效监督机制。
内部审计作为组织内的独立监督机构，可以有效地对组织进行监督，推动组织运作更加规范化和透明化。
六、结语内部审计作为行政事业单位管理的重要手段，对于保障组织经济效益、规范运作、提高管理水平具有重要意义。
只有建立完善的内部审计制度，才能有效监督资金使用、评估风险和提高内部管理水平，促进行政事业单位的稳健发展。
行政事业单位内部控制手册模板
行政事业单位内部控制手册模板
一、简介
本行政事业单位的内部控制手册旨在规范和指导本单位的财务管理、会计核算、内部控制等方面的工作,确保本单位的财务报表真实、准确、合法。
二、内部控制目标
本单位的内部控制目标是：
确保财务报表的准确性和完整性；
防止财务上的舞弊行为；
保护本单位的资产；
确保财务报表遵守法律法规和政策。
三、内部控制制度
本单位的内部控制制度包括以下方面：
会计制度:为确保会计数据的准确性和完整性,本单位的会计制度包括会计凭证、账簿、报表等；
财务管理制度:为确保财务报表的准确性和完整性,本单位的财务管理制度包括资金管理制度、会计管理制度等；
内部审计制度:为确保内部控制的健全性和有效性,本单位内部审计制度包括内部审计章程、审计计划等；
风险控制制度:为确保本单位的资产安全,本单位的风险控制制度包括风险评估标准、风险控制措施等。
四、内部控制活动
本单位的内部控制活动包括以下方面：
财务报表的审核:对财务报表进行审核,确保其准确性和完整性；会计记录的复核:对会计记录进行复核,确保其准确性和完整性;内部审计:对内部控制进行审计,确保其有效性和健全性;
风险评估:对单位的各项业务活动进行风险评估,识别和分析潜在风险。
五、内部控制培训
本单位定期开展内部控制培训,向员工介绍内部控制政策和制度,增强员工对内部控制的认识和理解,提高员工的内部控制意识和能力。
六、内部控制监督
本单位定期对内部控制进行监督,检查内部控制制度的执行情况和效果,及时发现和纠正内部控制中存在的问题。
七、附则
本内部控制手册模板自2023年X月X日起生效,适用于对本单位财务报表的审核、复核和风险控制等活动的控制。
行政事业单位内部审计报告简单范本
行政事业单位内部审计报告简单范本一、背景根据《中华人民共和国财政收支管理法》和《行政事业单位会计制度》，我处对XX行政事业单位进行了内部审计工作，并编制了本报告。
二、审计目的和范围本次内部审计的目的是评估XX行政事业单位的财务管理和运营情况，以提供有关改进建议和发现潜在风险。
审计范围包括财务核算、资金管理、采购合同执行、财产管理等方面。
三、审计方法为了完成内部审计工作，我们采取了以下方法：1. 查阅和分析相关文件和记录，包括财务报表、会计凭证、合同、资产清单等。
2. 进行现场调查和实地核查，与相关人员进行访谈和沟通。
3. 进行数据分析和比对，评估财务指标和执行情况。
四、审计结果根据我们的调查和分析，得出以下审计结果：1. 财务管理方面：- 财务报表编制准确，符合相关法规和会计制度要求。
- 资金收支记录完整，账务清晰明了。
- 财务制度和内部控制措施健全，能够有效防范潜在风险。
2. 资金管理方面：- 资金使用合理，资金运转流畅。
- 资金监管措施到位，能够保障资金安全。
3. 采购合同执行方面：- 采购合同履约情况良好，合同执行过程规范。
- 采购合同的价格合理，符合市场行情。
4. 财产管理方面：- 资产清单准确完整，资产管理规范。
- 资产保护措施到位，保障资产安全。
五、改进建议基于审计结果，我们向XX行政事业单位提出以下改进建议：1. 进一步加强财务管理信息化建设，提高财务核算和管理效率。
2. 完善资金运作机制，做好资金流动和资金监管工作。
3. 加强合同管理，规范采购合同的签订和执行流程。
4. 提升资产管理水平，加强资产保护和维护工作。
六、结论经过内部审计，我们认为XX行政事业单位在财务管理和运营方面表现良好，但还有一些改进空间。
我们建议该单位根据改进建议，进一步完善财务管理和内部控制机制，以确保运营的高效和风险的控制。
谢谢！。
行政单位内部审计制度范本
行政单位内部审计制度范本第一章总则第一条为了加强行政单位内部审计工作，提高财务管理水平，保障资金安全，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指行政单位内部审计机构或审计人员，对财务会计信息真实性、完整性，内部控制制度的有效性以及经济活动的合规性、效率和效果等方面进行评价的活动。
第三条内部审计应遵循独立性、客观性、公正性、保密性原则，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，保护国家利益和单位合法权益。
第四条各级财政部门和审计机关应加强对行政单位内部审计工作的指导和监督，确保内部审计工作的规范进行。
第二章内部审计机构与人员第五条行政单位应设立内部审计机构，负责组织、协调和实施内部审计工作。
内部审计机构应在单位主要负责人的直接领导下开展工作。
第六条内部审计机构应配备具备相关专业知识和业务能力的专职审计人员。
内部审计人员应具备以下条件：（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德；（二）具有相关专业学历或专业技术职称；（三）熟悉国家财经法律法规和审计业务；（四）具备相应的审计能力和经验。
第七条内部审计人员应保持相对稳定，不宜频繁调整。
内部审计人员的选拔、任用和调整，应按照相关法律法规和单位内部规定执行。
第三章内部审计内容第八条内部审计内容包括：（一）财务会计信息真实性、完整性；（二）内部控制制度的有效性；（三）经济活动的合规性、效率和效果；（四）其他需要审计的事项。
第九条内部审计应按照审计计划进行。
审计计划应根据单位实际情况和审计工作需要制定，并报单位主要负责人审批。
第四章内部审计程序第十条内部审计程序包括：审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节。
第十一条审计计划制定：内部审计机构应根据单位年度工作计划，制定审计计划，明确审计对象、内容、时间、方法和人员等。
第十二条审计准备：内部审计机构应收集与审计相关的法律法规、政策文件、财务会计资料和其他资料，为审计实施做好准备。
(完整版)行政事业单位内部审计制度
行政事业单位内部审计制度第一条：为了加强对本局所属单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用,规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求,制定本制度.第二条:本局审计股（或科、办等，下同）负责对所属行政事业单位的内部审计工作。
第三条：本局审计股根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。
第四条：审计组的主要职责:(一）检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。
(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。
(三）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。
（四）提出改进财务管理,提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。
（五）对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。
(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。
第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督.第六条:内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。
第七条：内部财务审计每两年进行一次。
第八条：内部财务审计的主要内容（一）财务收入是否真实、合法；（二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准,有无违规违纪行为，列支手续是否完备；（三）银行开户是否符合有关规定,有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户;（四)固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效,存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；（五）有关财务收支的其他问题。
第九条：内部财务审计的主要程序(一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；(二)通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；（三)审计终了，提出审计报告。
行政事业单位内部审计实务
行政事业单位内部审计实务一、概述行政事业单位是指依照法律、法规设立，由政府委托或直接管理的具有公务性质的机构。
内部审计是行政事业单位重要的管理控制手段，旨在通过评估、监督和提供咨询意见，为行政事业单位的管理层提供有关合规性、风险管理和内部控制效能等方面的信息。
本文将介绍行政事业单位内部审计的实务内容，包括审计对象的确定、审计计划的制定、审计流程的执行以及审计结果的报告和跟踪整改等方面。
二、审计对象的确定审计对象是指需要接受内部审计的行政事业单位部门或业务活动。
确定审计对象的原则包括重要性、风险和关联性等。
重要性是指审计对象对行政事业单位的目标实现和财务状况的影响程度；风险是指审计对象可能存在的风险和漏洞；关联性是指审计对象与其他部门或活动的关联关系。
在确定审计对象时，应综合考虑以上原则，并从总体审计范围和周期、重点审计领域、过去审计结果以及管理层的意见等方面进行确定。
三、审计计划的制定审计计划是内部审计的重要组成部分，是指为了达到审计目标而制定的具体工作计划。
审计计划的制定应明确审计的目标和范围，确定审计的重点和方法，并提供时间表和资源需求。
在制定审计计划时，需要充分了解审计对象的情况，包括组织结构、业务流程、内部控制制度等。
同时，还需要考虑审计的可行性和有效性，确保审计计划的合理性和可操作性。
四、审计流程的执行审计流程是指根据审计计划进行内部审计工作的实际操作过程。
审计流程包括调查准备、信息收集、分析评估、发现问题、提出建议等环节。
在执行审计流程时，需要遵循审计准则和方法，采集足够的证据，进行客观、独立和专业的评估。
审计工作应注重事实依据和逻辑推理，准确判断问题的性质和影响，并提出切实可行的整改意见。
五、审计结果的报告和跟踪整改审计结果的报告是内部审计工作的重要成果，用于向管理层和其他相关方提供审计发现和意见。
审计报告包括问题描述、原因分析、风险评估、建议改进和整改计划等内容。
审计报告应用清晰简明的语言，准确表达审计结果和意见，同时提供充分的证据和支持材料。
内部审计工作手册
内部审计管理工作手册目录1.目的 .................................................................................................................................... - 1 -2.适用范围 ............................................................................................................................ - 1 -3.管理职责 ............................................................................................................................ - 1 - 3.1管理定位 ..................................................................................................................... - 1 -3.2公司总部内部审计管理职责 ..................................................................................... - 1 -4.管理流程与管控要求 ........................................................................................................ - 2 - 4.1管理框架 ..................................................................................................................... - 2 -4.2管控要求 ..................................................................................................................... - 2 -5.主要风险及预控措施 ........................................................................................................ - 6 -6.支持性文件 ........................................................................................................................ - 7 -内部审计管理工作手册1.目的明确各级内部审计管理职责与管理界面，理顺内部审计管理流程，对内部审计各项管理活动进行全过程有效控制。
行政事业单位内部审计报告
行政事业单位内部审计报告精品文档行政事业单位内部审计报告根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定，省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日，对省A单位××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。
部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。
省A单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。
审计机关的审计是在省A单位提供有关资料基础上进行的。
有关审计情况如下:一、被审计单位的基本情况(一)机构、人员情况省A单位成立于××××年。
其主要职能是:〔此处省略〕。
目前，省×××是一套班子，两块牌子。
对外，称[此处省略]，法定代表人为×××;对内，属〔此处省略〕，现有正式职工××人，另有×名离退休兼任人员。
主要收入来源包括:〔此处省略〕。
(注:被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。
上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则可不表述。
)(二)××××至××××年财务收支情况1.××××年总收入××××万元。
其中:拨入专款1 / 8精品文档××。
×万元，财政补助收入××万元，事业收入××××。
×万元，其他收入××。
内部审计工作规范手册
联创光电科技股份有限公司内部审计工作手册目录序言第一部分内部审计办法第二部分内部审计具体规范内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范内部审计具体规范第3 号──审计证据规范内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范附表一：财务审计部发文字号登记目录表附表二：上行文件登记表附表三：下行文件登记表附表四：收文登记表附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范附件：审计档案密级及保存期限表第三部分内部审计实务指南内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南附件一：商贸业务内部控制制度要点指引附件二：商贸业务内部控制调查问卷内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南附件：各类交易业务错弊指引内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南附件：经济效益评价指标体系第四部分附录附录一：审计工作一般流程图附录二：投资项目审计工作流程图附录三：经济效益审计工作流程图附录四：离任审计工作流程图内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由财务审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。
2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
行政事业单位内部审计制度汇编
行政事业单位内部审计制度第一条：为了加强对本局所属单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。
第二条：本局审计股（或科、办等，下同）负责对所属行政事业单位的内部审计工作。
第三条：本局审计股根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。
第四条：审计组的主要职责：(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。
(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。
(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。
(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。
(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。
(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。
第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。
第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。
第七条：内部财务审计每两年进行一次。
第八条：内部财务审计的主要内容(一)财务收入是否真实、合法；(二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；（五）有关财务收支的其他问题。
第九条：内部财务审计的主要程序(一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；(二）通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；（三）审计终了，提出审计报告。
行政事业单位内部审计
行政事业单位内部审计行政事业单位内部审计摘要:内部审计是规范单位经济行为，保证经济活动合法合规、有效防范舞弊和预防腐败的有效途径，虽然行政事业单位不属于盈利单位，但也应当加强其自身的内部限制，并把提高内限制度管理水平，内部审计作为审计监督的重要组成部分，这样才能够防治舞弊、腐败的行为发生，才能够履行国家职能。
本文以加强行政事业单位内部限制的意义以及存在的问题作为切入点，简洁的探讨改进的对策，以达到使内部审计发挥较好作用的目的。
关键词:行政事业单位内部审计措施内部审计是现代管理理论的重要组成部分，是单位为了保证信息质量真实牢靠，爱护财务管理资产平安，提高财务管理效率，促进法律、法规能够得到有效遵循而由单位领导层及员工共同监督实施的一个权责清楚、制衡有力、动态改进的管理过程。
行政事业单位的内部审计是否得当干脆影响到行政事业单位的工作效率和社会效率，是现代财务管理的重要手段。
但是，目前我国各行政事业单位的内部审计制度还存在着诸多问题，在信息管理时代，督促各行政事业单位建立健全有效的内部审计制度，对于有效防止舞弊行为的发生，保证国家财政资金的平安是特别必要的。
一、行政事业单位加强内部审计的意义（一）实现依法理财。
行政事业单位也须要加强自身的内部限制，要知道行政事业单位的大部分资金都是国家政府的拨款，而这些资金用在哪里、用了多少，必需给与明朗化。
通过加强行政事业单位的内部限制，能够真正的实现依法理财，约束相关人员的行为，使行政事业单位的每一笔资金都能够用到精确的位置上，这样才能够使这些资金发挥出其应有的作用。
（二）供应科学决策依据。
行政事业单位通过内部审计，为单位领导科学决策供应依据。
开展内部审计工作可发觉执行工作职责中存在的风险，并对此风险进行分析，提出完善的措施，它具有刚好性、针对性、可行性的优势，刚好调整决策，削减不必要的经济损失。
(三)爱护财政资产。
为了有效地爱护财政资产，就更应当加强自身的内部限制。
行政事业单位内部审计制度优秀范文
行政事业单位内部审计制度优秀范文一、总则。
1. 咱们行政事业单位就像一艘大船，内部审计制度呢，就是船上的检修员。
它的目的就是为了保证咱单位这艘大船平稳航行，让每一个部门、每一个环节都能正常运转，钱花得合理，事儿办得靠谱。
2. 本制度适用于单位内部的所有部门和下属单位，不管你是管钱的、管事的，还是搞服务的，都得接受内部审计的监督，就像在一个大家庭里，大家都得遵守家规一样。
二、内部审计机构和人员。
1. 机构设置。
咱单位得设立一个专门的内部审计机构，这个机构就像单位的“健康卫士”。
它得独立于其他部门，不能既当运动员又当裁判员，这样才能保证审计的公正性。
比如说，不能让财务部门自己审自己，那可就乱套了。
内部审计机构在单位里要有一定的地位，直接向单位的主要领导负责并报告工作。
这就好比这个“健康卫士”要直接向船长汇报船上哪里有问题一样。
2. 人员要求。
内部审计人员得是一群“火眼金睛”的家伙。
他们要具备专业的审计知识，懂得财务、会计、管理等多方面的知识。
就像一个全能的侦探，能从各种蛛丝马迹中发现问题。
审计人员还得有良好的职业道德，要公正、客观、保密。
不能因为跟某个部门关系好，就对问题视而不见；也不能把审计过程中发现的单位机密到处乱说，那可不行。
三、内部审计的职责和权限。
1. 职责。
要对单位的财务收支进行审计。
看看钱从哪里来，到哪里去，有没有乱花钱的情况。
就像检查家里的账本，每一笔收支都得清清楚楚。
对单位的预算执行情况进行审计也是重要职责之一。
看看预算编得合不合理，执行的时候有没有超支或者浪费的现象。
这就好比咱们做了一个花钱计划，得看看执行的时候有没有跑偏。
还要对单位的内部控制制度进行审计。
看看单位的各项规章制度是不是健全，执行得好不好。
如果把单位比作一个机器，内部控制制度就是机器的操作手册，内部审计就是检查这个操作手册有没有被正确执行的人。
对单位的固定资产进行审计也不能少。
看看这些资产有没有登记清楚，有没有被闲置或者浪费，有没有被偷梁换柱。
行政事业单位内部审计制度
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第一篇：行政事业单位内部控制制度第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。
日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查。
做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
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行政事业单位内部审计手册
一、内部审计业务综述
内部审计是单位内部开展的、独立的、客观的监督和评价活动，是内部控制的重要手段。
内部审计通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助单位实现其目标。
本手册旨在确保单位建立完善的内部审计工作机制，促进单位形成有效的经济活动监督机制；建立内部审计制度、审计标准，为内部审计工作的科学性、规范性提供支持；建立精干、高效的内部审计队伍，促进内部审计工作的有序开展。
本章适用范围：适用于W局及下属行政事业单位。
单位的审计处是单位内部审计的归口管理部门，负责根据本单位的业务特点开展内部审计工作，及时发现管理的薄弱环节和管理中存在的问题，进行不断改进和提升。
各职能处室根据内部审计的要求，配合审计处开展工作。
二、内部审计关注重点
（1）在内部审计工作准备阶段，应避免无内部审计计划、未能有序组织的内部审计工作，造成内部审计人力、物力的浪费，影响内部审计工作目标的实现。
（2）在内部审计项目组建时，应当注意内部审计人员
的甄选，避免未具备审计专业能力、素质水平要求的人员负责内部审计工作，影响内部审计工作质量。
（3）在内部审计实施过程中，应当注意避免内部审计实施方案制定不完整，审计实施程序不明确，影响内部审计工作的实施。
（4）在内部审计现场工作完成后，避免未能与被内部审计进行充分沟通，或没有针对内部审计问题进行反馈和改进，达不到促进相关部门和责任人进一步完善工作的目的。
三、制定内部审计计划
审计处每年初根据单位具体情况及相关负责人要求，确定审计重点，编制年度审计工作计划。
内容包括：纳入内部审计范围的单位、责任人、经费类别等；时间安排；内部审计项目的组织形式，即自行评价、委托中介机构评价、其他方式的评价；拟聘内部审计项目的负责人。
年度审计工作计划根据单位授权情况，经相关负责人审批后执行。
四、组建内部审计项目组
审计处根据经批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，组织审计小组，并制定项目负责人。
当审计处人员能力不足以完成工作任务时，可提出申请，由外聘专家或者其他专业人士协助完成审计工作，或经批准后委托中介机构独立完成。
五、实施内部审计工作
（1）审计项目负责人在初步了解被审计单位的情况的基础上，编制项目审计方案，确定具体审计时间、范围和方式等内容，经相关负责人审批后执行。
（2）审计处根据批准的项目审计方案，在项目审计开始前的规定时间，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位。
（3）审计小组依据工作计划，实施各项审计程序，收集审计证据。
审计人员收集审计证据时需根据审计工作的具体要求，科学、严密地收集分析审计证据，认真编写审计工作底稿，记录审计过程，获取有价值的审计证据。
审计工作底稿编制应做到内容完整、记录清晰、结论明确、客观公正。
（4）审计处在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报告初稿，征求被审计单位意见。
被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起的规定时间内提出书面意见；在规定时间内未提出书面意见的，视同无异议。
当被审计单位对审计结论有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可以提出补充意见，经审计小组查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可提出不同的看法，审计处可以采纳或维持原报告结论。
（5）审计处在征求被审计单位意见后，提出正式审计
报告，由单位相关负责人审批后，相关负责人作出审计决定或由审计处作出审计意见书，抄送被审计单位并通知其执行；若需其他有关单位或职能处室协助执行的，应当制发协助执行审计决定通知书。
被审计单位对审计结论和决议如有异议，可在规定时间内向相关负责人提出书面的复核申请。
六、监督内部审计问题整改
被审计单位或协助执行的有关单位、职能处室应当自审计意见书和审计决定送达之日起的规定时间内，将审计决定和执行情况书面报告审计处。
审计处自审计意见书和审计决定送达之日起的规定时间内，检查审计决定的执行情况。
被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，审计处应当责令执行；仍不执行，提请单位相关负责人裁决。
七、内部审计档案归档
审计处办理的每一审计事项都必须按规定要求在审计结论和决定后的规定时间内建立审计档案，并妥善保管，以备考察。
审计档案未经单位相关负责人批准不得销毁，亦不得擅自借其他单位和调阅。