8.2征税和纳税

无偿性
不需要返还给纳税人 不需要对纳税人直接付 出任何代价
法律——预先规定征税 对象和税率
固定性
强制 性
要求
保障
无偿 性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
1.税收 种类
流转税
征 税 对 象
商品交换中的交易额和劳 务收入额为征税对象。 增值税、所得税、营业税、 消费税、关税
个人所得税、企业所得税 特定的自然资源为对象 拥有或支配的财产为对象 某些特定行为（印花税， 屠宰税）
所得税 资源税 财产税
行为税
1.税收种类
——增值税
征税对 生产经营过程中的增值额 象
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个 人。
作用
可以避免对一个经营额重复征税； ②防止前一生产经营环节凡人偷漏税行为 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； ④有利于财政收入的稳定增长。
某服装厂应付款项总计 9945 元，其中，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445 元，这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ （ 基本税率17％）
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
② 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限 ，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
③ 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠 的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
个公民都必须纳税。一个公民是否成为纳税人，是由 税法的规定和个人所处的经济地位决定的。但每个公 民都应具有纳税意识，一旦成为法律规定的纳税人， 就要自觉履行0＝1745（元）
课堂探究：P71 张大爷积极为国家纳税，给我们什么启示？
二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性 ① 从一般意义上说，税收是国家发挥作用，实现其职 能的物质基础，有国必有税。
② 从我国税收的性质来说，我国税收是取之于民、用 之于民的新型税收，国家利益、集体利益、个人利益 在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每 个公民息息相关，而税收是实现国家职能的物质保证。
④ 抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳 税款的行为。
3.公民要增强税收监督意识 公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税 收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人 员及公共权力的行为，关注税收的征管和使用情况 ，对他们的违法行为进行批评、检举，以维护人民 和国家利益。 总之，作为纳税人应树立两种意识：
居民用电要缴电费，用水要缴水费，开店经商要 缴营业税。缴税与缴费是没有本质区别的。这观 点是否正确? ① 税收是国家依法无偿取得财政收入的基本形 式。它具有强制性、无偿性和固定性的特点。 ② 税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不 需要返还给纳税人 , 也不需要对纳税人付出任何代 价；而上缴电费、水费却不同，它是居民对国家或 企事业单位为其提供服务所支付的代价，是一种有 偿支付行为。 ③ 税收的主体是国家；而收费的主体是国家机 关，也可以是企事业单位。因此，我们不能将缴税 与日常的缴费行为混为一谈。
(15000 － 8500）×17%＝1105（元）
服装厂应交纳的增值税是1105元。
1.税收种类
征税对 个人所得额 象
——个人所得税
在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及 纳税人 不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个 人。 税 特 率 超额累进税率和比例税率 （3％－45％） 点 高收入者多纳税，低收入者少纳税。
亲爱的朋友：也许我们从来都没有想过这个问题，我们 在麦当劳、肯德基吃东西的时候，不仅仅吃进了对身体无益 的垃圾食品，而且我们从来没有向他们要过发票！如果每一 个中国人在麦当劳、肯德基用餐之后都索要发票的话，那么
老美要交给我们国家的税就可以造好多航母了！……
在当今全球化的市场中，我们无法抵制某些东西，但如果 我们爱国，却可以从身边的小事做起，从我做起吧！ ——来自中国某网站
8.2 征税和纳税
一、税收及其种类
1.税收
含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的基本形式。
作用 依据和保障 特点
国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发 展提供物质保障。 税法是税收的法律依据和法律保障 强制性、无偿性、固定性
1.税收
强制性
国家——政治权力 纳税人——依法纳税 税务机关——依法征税
25
30 35 45
算一算：如果一个人的月工资为14500元
，那么他应缴纳的个人所得税款是多少？
应税所得额为：145000－3500＝11000元
1500×3% 3000×10% 4500×20% 2000×25%
元
1500 4500 9000 35000 1500×3%＋3000×10%＋4500×20%＋2000×25%
意义 （作用） 是国家财政税入的重要来源，也是实现社会公平的有效手段。
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率新表
级数 一 二 三
全月应纳税所得额
不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分
税率%
3 10 20
四
五 六 七
超过9000元至35000元的部分
超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
③ 从公民权利与义务相统一的角度来说，公民在享受 国家提供的服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳 税。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
① 偷税是指纳税 人有意违反税 法规定，用欺 骗隐瞒等方式 不缴或少缴应 纳税款的行为 。(逃税)
2.与各种违反税法行为做斗争
一是树立义务意识，依法自觉纳税； 二是树立权利意识，要以主人翁的态度积极关 注国家对税收的征管和使用。
去麦当劳、肯德基、沃尔马一定要记得要发票 我最近听说麦当劳、肯德基每年在中国因为我们都不习 惯要发票的原因而掠走将近 20 亿元的税收收入，多恐怖的数
字啊！所以一定要记得要发票啊！不要让美国人偷中国的税!
辨析 依法纳税是公民的基本义务，所以每个公民都必须纳税。
① 依法纳税是公民的基本义务，我国税收的性
质是取之于民、用之于民。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关。而国家各种职能的实现必须 以税收作为物质保证。同时每个公民都享受着国家提 供的各项服务，享受服务就必须承担义务。
② 在我国现有税法规定的范围内，不一定是每