成本管理-内部市场化成本预算管理办法

内部市场化成本预算管理办法

为搞好内部市场化管理,有效控制成本支出,降低成本费用,创新管理方法，将可控成本纳入预算管理，进一步完善和发挥预算管理的作用，建立成本预算管理机制，特制定本管理办法。

一、预算管理的基本原则

（1）将成本费用划分为可控成本和不可控成本，凡可控成本费用全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，全程监控；

（2）遵循自上而下和自下而上相结合编制预算的原则；

（3）遵循增产节约和增收节支并重的原则；

（4）事前预算，事中控制，事后分析评价相结合的原则；

（5）预算内额度制授权和预算外程序审批相结合的原则；

（6）柔性管理和刚性控制相结合的原则；

（7）定期开展预算执行情况分析；

（8）责、权、利相结合的原则；

（9）与专业化管理相结合的原则。

遵循以上原则，实现闭合式管理，最大限度地挖掘成本潜力，保证成本控制目标的完成。

二、组织机构及职责划分

1、成立成本预算管理委员会

主任：总经理

副主任：经营副总经理、生产副总经理、机电副总经理、总工程师

成员：企业管理部、财务部、经营办公室、人力资源部、供销科、生产技术部、机电运输部、安全监察部、生产调度室、安全培训中心、通风部、总经理办公室、党委工作部、保卫部等部门经理担任。

预算管理委员会下设办公室，办公室设在企管部，办公室主任由企管部经理、财务部经理兼任，财务部负责具体事项的办理。

各部门成立由部门经理任组长，由专（兼）职预算员组成的预算领导小组；区队成立由区队行政正职任组长，由技术员、核算员和材料员组成预算领导小组，其中核算员是成本预算管理的具体负责人员。

2、职责划分

一、预算管理委员会职责：

（1）审议通过成本预算管理的政策、规定、制度等相关文件；

（2）组织预测预算目标；

（3）审议并确定预算目标、预算编制的方针和程序；

（4）审查成本预算方案及各部门编制的预算草案，提出

必要的改进意见；

（5）负责将年度成本预算方案提交总经理会议审议并下达正式预算目标，预算委员会对一级预算进行审查分析，提出改进措施、意见，并作为预算差异分析和考核的依据；

（6）批准季度、月度成本预算；

（7）审查成本预算执行情况报告，提出改进措施和意见；

（8）对各部门提出的预算修正案进行审议并做出审批；

（9）调解和仲裁成本预算管理中出现的纠纷或问题。

二、预算管理办公室职责

（1）按照成本预算编制原则、程序，指导各部门、各区队预算方案的编制。

（2）根据成本预算编制原则、程序，对各部门预算划案进行初步审查、协调和平衡，汇总编制一级预算方案，报成本预算管理委员会审查；

（3）在成本预算执行过程中，监督各部门预算执行情况；

（4）定期完成成本预算分析报告，提交预算管理委员会审议；

（5）遇有特殊情况时,向预算管理委员会提出预算修正意见；

（6）协助预算管理委员会处理预算执行过程中出现的问题；

（7）完成成本测算、提出全公司预算目标；

（8）负责成本预算的考核通报和奖惩兑现。

3、各个部室区队职责

（1）企业管理部

负责重点项目、分管诉讼费用、办公自动化费用等预算编制及运行；

（2）财务部职责

1）负责编制全公司预算目标；

2）定期作好成本预算执行情况统计；

3）负责管理费子项目的分解工作，指导各部门做好管理费子项目预算的编制及运行；

4）负责财务费用、差旅费、咨询费、存货盘亏、折旧费、无形资产摊销、税金、坏帐损失、技术服务费、救护经费、矿产资源补偿费等费用和各项计提费用的预算编制及运行；

5）负责指导各部门、各区队成本预算方案的编制。（3）经营办公室职责

负责木材、支护、火工品、配件、油脂、大型材料、专用工具、铁道、管路等生产用材料及其它材料的预算编制及运行。

（4）人力资源部职责

负责全公司人员工资、各种保险（含住房公积金）费用、员工因工负伤住院费用、班中餐、劳保用品费用、分管诉讼费用、分管培训费用等费用的预算编制及运行。

（5）供销科职责

负责原煤销售收入、废旧物资销售收入、销售费用、装卸费库存物资月定额、本部门车辆修理费、运输费等预算编制及运行。

（6）生产技术部职责

负责产量、进尺、维修工程量、维简工程、支护形式、材料定额、防治水费用、工程图纸资料费用、安全费用支出、质量标准化费用、中介机构费等费用的预算编制及运行。

（7）机电运输部职责

负责生产生活用水电、自用煤、设备维修费、环保排污费、水资源费、工程图纸资料费、中介机构费等费用预算编制及运行。

（8）安全培训中心职责

负责全体员工安全培训费用的预算编制及运行机制。

（9）通风部职责

负责安全仪器校验、瓦斯监测系统费用的预算编制及运行。

（10）生产调度室职责

负责井上下通讯、视频监测器材等费用的预算编制及运行。

（11）总经理办公室职责

负责分管办公费、招待费、会议费、电话费、车辆运输

费、计算机维护费、土建工程、绿化费、土地损失补偿、福利费等费用的预算编制及运行。

（12）治安保卫部职责

负责警卫、消防、保安监控系统维修等费用预算编制及运行。

（13）党委工作部职责

负责广告、宣传费用等费用预算编制及运行。

（14）基层区队职责

根据公司月度生产经营计划安排，在实现安全生产的前提下，编制分解本区队成本预算指标。

三、预算编制依据

1、预算编制依据

（1）预算管理委员会根据集团公司和公司董事会下达的成本目标，结合公司安全生产的实际需要，提出年度、季度、月度成本预算方案，安排各部门编制项目预算。

（2）财务疗根据鑫龙公司下达的成本计划，依据公司经营预算指标进行分解并编制财务费用、差旅费、咨询费、存货盘亏、折旧费、无形资产返销、税金、坏帐损失、技术服务费、救护经费、矿产资源补偿费等费用和各项计提费用及其它项目费用预算。

（3）人力资源部编制工资预算首先要根据工作量，依据劳动定额计算用工量，依据人工单位成本进行工资预算；劳