银行会计基础培训课件
《银行会计教案》课件
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《银行会计教案》课件第一章:银行会计概述1.1 银行会计的定义解释银行会计的概念和作用强调银行会计的主要任务和目标1.2 银行会计的对象介绍银行会计所涉及的各类银行账户和交易解释存款、贷款、结算等银行业务的会计处理方法1.3 银行会计的特点分析银行会计的特点,如实时性、准确性、保密性等讨论银行会计在银行业务发展中的作用和挑战第二章:银行存款业务与会计处理2.1 银行存款的种类和特点介绍不同类型的银行存款,如活期存款、定期存款等解释各类存款的特点和适用场景2.2 银行存款的会计处理方法详细讲解银行存款的会计分录和账务处理流程分析存款增加和减少时的会计处理方法2.3 银行存款的管理和监督强调银行存款管理的重要性介绍银行存款的监督和检查方法,如内部审计和外部监管第三章:银行贷款业务与会计处理3.1 银行贷款的种类和特点介绍不同类型的银行贷款,如个人贷款、企业贷款等解释各类贷款的特点和适用场景3.2 银行贷款的会计处理方法详细讲解银行贷款的会计分录和账务处理流程分析贷款发放和收回时的会计处理方法3.3 银行贷款的风险管理强调银行贷款风险管理的重要性介绍贷款风险的识别、评估和控制方法第四章:银行结算业务与会计处理4.1 银行结算业务的概念和作用解释银行结算业务的概念和作用强调银行结算业务在促进经济发展中的重要性4.2 银行结算业务的种类和流程介绍不同类型的银行结算业务,如汇票、支票等详细讲解银行结算业务的流程和操作方法4.3 银行结算业务的会计处理方法详细讲解银行结算业务的会计分录和账务处理流程分析结算业务的会计处理方法和注意事项第五章:银行会计报表与分析5.1 银行会计报表的概念和作用解释银行会计报表的概念和作用强调银行会计报表在决策和监管中的重要性5.2 银行会计报表的种类和内容介绍不同类型的银行会计报表,如资产负债表、利润表等详细讲解各类报表的内容和编制方法5.3 银行会计报表的分析方法介绍银行会计报表的分析方法,如比率分析、趋势分析等强调分析报表时应注意的因素和解读报表的技巧第六章:银行会计的内部控制与合规6.1 内部控制的概念与重要性解释内部控制的概念和银行会计中内部控制的重要性强调内部控制的目标和基本原则6.2 内部控制的主要措施详细讲解银行会计中内部控制的主要措施,如职责分离、授权制度、会计核算程序等分析内部控制措施在实际操作中的应用和效果6.3 合规管理的内容与方法介绍合规管理的内容和银行会计中的合规要求讲解合规管理的方法和手段,如制定合规政策、进行合规培训、定期检查等第七章:银行会计的审计与风险管理7.1 审计的概念与作用解释审计的概念和银行会计中审计的作用强调审计对银行会计信息质量和内部控制的重要性7.2 审计的程序与方法详细讲解银行会计审计的程序和主要环节,如审计计划、审计实施、审计报告等分析不同审计方法在银行会计审计中的应用和效果7.3 风险管理的概念与方法介绍风险管理的概念和银行会计中的风险管理要求讲解风险管理的方法和手段,如风险识别、风险评估、风险控制等第八章:电子银行与网络会计8.1 电子银行的概念与发展解释电子银行的概念和特点强调电子银行在银行会计领域的发展和应用8.2 网络会计的特点与挑战介绍网络会计的特点和面临的挑战分析网络会计在银行会计中的应用和影响8.3 电子银行业务的会计处理详细讲解电子银行业务的会计处理方法分析电子银行业务会计处理中的关键问题和解决方法第九章:国际银行会计与财务管理9.1 国际银行会计的特点与要求解释国际银行会计的特点和面临的挑战强调国际银行会计的标准和要求9.2 外汇业务的会计处理详细讲解外汇业务的会计处理方法分析外汇业务会计处理中的关键问题和解决方法9.3 跨国银行业务的财务管理介绍跨国银行业务财务管理的内容和方法强调跨国银行业务财务管理的重要性第十章:银行会计的未来发展10.1 银行会计的发展趋势分析银行会计未来发展的趋势,如信息化、国际化、智能化等强调银行会计在应对未来发展挑战中的角色和责任10.2 银行会计教育与培训讨论银行会计教育和培训的重要性介绍银行会计教育和培训的主要内容和方法10.3 银行会计从业者的素质要求分析银行会计从业者应具备的素质和能力强调银行会计从业者在实现银行业务发展中的重要作用重点和难点解析重点环节1:银行会计的定义和作用需要重点关注银行会计的基本概念和它在银行业务中的关键作用。
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2.账户的基本结构
账户的基本结构采用“T”字形,具体格式如图表 左方 账户名称(会计科目) 右方
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期初余额是指账户在每一个会计期间初始日的 余额;
本期借方发生额是指账户在会计期间所登记的 借方金额的合计数;
第2章 金融企业会计的基础知识
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第2章 金融企业会计的基础知识
学习目标
框架结构
知识传授
思考练习
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学习目标
通过本章学习,熟练掌握金融企业会计所 要反映和监督的基本内容;了解金融企业会 计科目与账户的分类方法和设置原则;了解 金融企业会计的记账方法;掌握金融企业会 计凭证的种类及填制要求;掌握金融企业账 务组织和账务处理程序。
各科目借方本期发生额合计=各科目贷方本期发 生额合计
(2)余额平衡公式
各科目借方本期余额合计=各科目贷方本期余 额合计
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结论:
尽管金融企业的经济业务多种多样,引起会计要素不断地增减变动, 但按照借贷记账法归纳起来不外乎以下四种类型的变化:
1.资产方与负债和所有者权益方各有关项目同时等额增加,双方总额 也等额增加。
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2.2 账户和复式记账
2.2.1会计科目
金融企业会计科目是对金融企业的各项 要素的具体核算内容,按金融企业会计核算 的要求进行分类核算反映的类别名称,是设 置账户、归集和记载各项经济业务的依据。
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1. 会计科目设置原则
1)满足经营管理需要 2)符合会计核算要求 3)根据资金性质设置会计科目,以全面反映资
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衡量银行资产质量的重要指标,不良贷款率越低,说明银行的资产质量越好。
流动比率
资本充足率
资产收益率
不良贷款率
银行会计的未来发展
06
银行会计电算化概述
银行会计电算化是指利用计算机技术处理银行会计业务,实现银行业务自动化和信息化的过程。
1
05
费用
指银行在经营活动中所发生的经济利益流出,如利息支出、手续费支出等。
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利润
指银行在一定会计期间的经营成果,包括营业利润、净利润等。
包括现金、存放中央银行款项、存放同业款项、贷款、抵债资产等。
包括吸收存款、向中央银行借款、同业存放款项等。
包括股本、资本公积、盈余公积等。
包括利息收入、手续费收入、营业费用等。
银行财务报表与分析
05
反映银行在一定时点的财务状况,包括资产、负债和所有者权益等项目。
反映银行在一定时期的经营成果,包括营业收入、营业支出和净利润等项目。
反映银行在一定时期的现金流入和流出情况,包括经营活动、投资活动和筹资活动等项目。
资产负债表
利润表
现金流量表
分析银行财务报表中各项目的比例关系,以了解银行的资产结构、负债结构、收入结构等。
资产类科目
负债类科目
所有者权益类科目
损益类科目
用于记录银行资产的增减变动情况。
用于记录银行所有者权益的增减变动情况。
用于记录银行损益的增减变动情况。
用于记录银行负债的增减变动情况。
资产账户
负债账户
所有者权益账户
损益账户
银行会计凭证与账务组织
03
03
银行会计账务组织的处理程序
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办理一年期定期存款。其会计分录为: 借:单位活期存款—海峡印刷有限公司存款户 贷:单位定期存款—海峡印刷有限公司存款户 200000.00
第二节 银行会计基本核算方 法
银行会计的一般准则: (1)可靠性原则
(2)实质重于形式原则 (3)相关性原则 (4)可理解性原则 (5)可比性原则 (6)及时性原则 (7)谨慎性原则 (8)重要性原则
第一节 银行会计的对象和特 点
三、银行会计的特点 ㈠业务活动和会计核算的统一性 ㈡反映资金活动情况的全面性 ㈢会计核算方法的多样性 ㈣会计资料提供的及时性
㈤成本和费用 成本是指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费。银行的
营业成本是指银行在业务经营过程中发生的与业务经营有关 的支出,包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、 卖出回购证券支出、汇兑损失等。 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经 济利益的流出。银行的营业费用是指银行在业务经营及管理 工作中发生的各项费用,包括固定资产折旧、业务宣传费、 业务招待费等。 ㈥利润 银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果,包括营业 利润、利润总额和净利润。
第二节 银行会计基本核算方 法
一、会计科目 会计科目是对会计对象的具体内容进行
分类核算反映的类别名称,是设置账户、 归集和记载各项经济业务的根据。 ㈠银行会计科目的设置要求 ⒈根据经营管理的要求来设置 ⒉根据会计核算的要求来设置 ⒊根据资金性质和业务特点来设置
第二节 银行会计基本核算方 法
则。 ⑻计息、收费、赔偿金的计算是否正确。 ⑼内部科目的账户名称使用是否正确。
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(三)账务处理 账务处理是指从办理业务,编制和审查凭证开始 ,经过账务记载和账务核对,直到轧平账务、编 制日计表的全过程。它主要包括记账、结账和对 账三个环节。
1.对账 对账是保证账务记载正确的一项必要措施。通过对账, 达到账账、账款、账据、账实、账表和内外账务的相符。 银行的账务核对分为每日核对和定期核对。 ⑴每日核对的内容有: ①总账各科目的发生额与其所属的分户账发生额合计数 应核对相符; ②总账各科目的余额与其所属的余额表的余额合计数应 核对相符; ③现金收入、付出日记簿的总数与总账现金科目的借、 贷方发生额应核对相符; ④现金库存簿的库存数与总账现金科目余额及实际现金 数应核对相符。
银行会计
本学期授课计划(4/周):
授课章节
授课进度
备
注
第一章
8课时
第二章
8课时
第三章
16课时
第四章
20课时
第五章
4课时
第六章
8课时
小计 64课时(十六周)
第一章 银行会计基础知识
基本内容: 一、银行会计的对象和特点 二、基本核算方法(重点) 三、记账规则和错账冲正
第一节 银行会计的对象和特点
一、银行会计的对象 二、银行会计的特点 三、银行会计工作组织与管理 (略讲)
(二)借贷记账法 借贷记账法是复式记账原理的运用,以资产等 于负债加所有者权益为平衡基础,以“借”和 “贷”为记账符号,按照“有借必有贷,借贷 必相等”的记账规则进行登记的一种记账方法 。
三、会计凭证 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效 力、作为记账依据的书面证明。 (一)会计凭证的分类 ⒈按照凭证的格式和用途的不同可以分为: ⑴基本凭证:通用凭证,银行自行编制的。有八种。 ⑵特定凭证:特定业务的专用凭证,外来的。
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金融科技的发展还促进了银行会计学的国际化发展,如跨境支付、外汇 交易等业务的开展,需要遵循国际会计准则,加强国际合作与交流。
国际会计准则的趋同与差异
随着经济全球化的深入发展,国际会计准则的 趋同是大势所趋,各国会计准则的差异逐渐缩 小。
会计凭证与会计账簿
01
会计账簿
记录经济业务发生情况的账册,是 编制财务报表的依据。
明细账
对某一类经济业务进行详细记录的 账簿,如应收账款明细账等。
03
02
总账
对所有经济业务进行总括记录的账 簿。
日记账
记录日常经济业务的账簿,如现金 日记账、银行存款日记账等。
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会计报表与财务分析
资产负债表
反映企业资产、负债和所有者 权益状况的报表。
市场风险管理
市场风险的定义
市场风险是指因市场价格波动、利率变动等因素导致投资组合价 值下降的风险。
市场风险的来源
市场风险的来源主要包括股票价格波动、债券价格波动、汇率波 动、商品价格波动等。
市场风险的评估方法
市场风险的评估方法主要包括敏感性分析、波动率分析和压力测 试等。
操作风险管理
操作风险的定义
银行会计学的历史与发展
总结词
银行会计学伴随着银行业的发展而不断演变,现代银行会计学在信息化、国际化和监管要求的推动下不断发展。
详细描述
银行会计学的发展历史可以追溯到银行业兴起之初。随着银行业务的不断扩大和复杂化,银行会计学逐渐形成并 发展起来。近年来,随着信息化、国际化和监管要求的推动,银行会计学不断演变,逐步形成了现代银行会计学 的理论体系和方法。
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《银行会计教案》PPT课件第一章:银行会计概述1.1 银行会计的定义解释银行会计的概念和重要性强调银行会计在银行业务中的作用1.2 银行会计的对象与要素介绍银行会计所涉及的各类对象和要素解释存款、贷款、结算等会计科目1.3 银行会计的基本原则与方法阐述银行会计的基本原则,如会计等式、借贷记账法等介绍银行会计的特殊处理方法,如贴现、应收利息等第二章:银行存款业务的会计处理2.1 存款业务的分类与会计处理讲解不同类型的存款业务及其会计处理方法强调储蓄存款、定期存款、活期存款等会计处理的差异2.2 存款准备金的核算解释存款准备金的概念和计算方法介绍存款准备金的会计分录和调整方式2.3 存款利息的计算与会计处理讲解存款利息的计算方法,如单利、复利等强调存款利息的会计处理原则和方法第三章:银行贷款业务的会计处理3.1 贷款业务的分类与会计处理讲解不同类型的贷款业务及其会计处理方法强调短期贷款、中长期贷款、消费贷款等会计处理的差异3.2 贷款利息的计算与会计处理解释贷款利息的计算方法,如固定利率、浮动利率等介绍贷款利息的会计分录和收取方式3.3 贷款减值准备的核算讲解贷款减值准备的概念和计算方法强调贷款减值准备的会计处理原则和调整方式第四章:银行结算业务的会计处理4.1 结算业务的分类与会计处理讲解不同类型的结算业务及其会计处理方法强调汇票、本票、支票等结算方式的会计处理差异4.2 国内结算业务的会计处理介绍国内汇款、国内信用证等结算业务的会计处理强调相关会计凭证和账务处理要求4.3 国际结算业务的会计处理讲解国际汇款、国际信用证等结算业务的会计处理强调外汇汇率和汇率变动对会计处理的影响第五章:银行财务报表的分析与解读5.1 银行财务报表的组成与作用解释银行财务报表的基本组成,如资产负债表、利润表等强调银行财务报表在分析银行经营状况中的重要性5.2 资产负债表的分析与解读讲解资产负债表的结构和主要项目强调资产负债表的分析方法和指标,如资产负债率、流动比率等5.3 利润表的分析与解读介绍利润表的结构和主要项目强调利润表的分析方法和指标,如净利润、成本收入比率等《银行会计教案》PPT课件第六章:银行内部账务处理系统6.1 银行账务处理系统的概述解释银行账务处理系统的作用和重要性强调银行账务处理系统的功能和特点6.2 银行账务处理系统的操作流程讲解银行账务处理系统的操作步骤和流程强调各个环节的操作要求和注意事项6.3 银行账务处理系统的内部控制阐述银行账务处理系统的内部控制措施和原则强调内部控制的重要性及其在银行会计中的应用第七章:银行外部账务处理与结算7.1 银行外部账务处理概述解释银行外部账务处理的概念和重要性强调银行外部账务处理的基本流程和原则7.2 银行结算账户的管理讲解银行结算账户的开户、使用和关闭流程强调银行结算账户的管理规定和操作要求7.3 银行结算业务的协调与问题处理解释银行结算业务中协调的重要性强调在结算过程中遇到问题的处理方法和原则第八章:银行会计的报表编制与分析8.1 银行会计报表的编制流程讲解银行会计报表的编制步骤和流程强调各个报表的编制要求和注意事项8.2 银行会计报表的分析方法介绍银行会计报表的分析方法和技巧强调各类指标在分析银行经营状况中的应用8.3 银行会计报表的解读与评价解释银行会计报表的阅读和理解方法强调银行会计报表在评价银行经营状况中的作用第九章:银行会计风险管理与内部审计9.1 银行会计风险的类型与识别讲解银行会计风险的种类及其识别方法强调各类风险的特点和防范措施9.2 银行会计风险的控制与化解阐述银行会计风险的控制方法和化解策略强调风险管理在银行会计中的重要性9.3 银行内部审计的概述与实施解释银行内部审计的概念和目的强调内部审计在银行会计中的作用和实施流程第十章:银行会计的未来发展10.1 银行会计发展趋势分析当前银行会计面临的发展机遇和挑战强调银行会计未来发展的方向和趋势10.2 银行会计技术创新与应用讲解银行会计领域中信息技术的发展与应用强调新技术对银行会计产生的影响和变革10.3 银行会计人才培养与素质提升解释银行会计人才培养的重要性强调提高银行会计人员素质和能力的途径与方法重点和难点解析1. 银行会计的定义和作用:理解银行会计的概念和其在银行业务中的重要性是学习的基础。
《银行会计第一章》课件
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资产负债表的主要目的是提供有关银 行资产、负债和所有者权益的详细信 息,以帮助报表使用者了解银行的财 务状况和经营绩效。
利润表
利润表是反映银行一定时期内经 营成果的财务报表,它列出了银 行在一定时期内的收入、费用和
利润。
利润表的主要目的是提供有关银 行经营成果的信息,以帮助报表
使用者了解银行的盈利能力。
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REPORTING
记账方法
单式记账法
单式记账法是一种比较简单、不完整的记账方法。
复式记账法
复式记账法是以资产与权益平衡关系作为记账基础,对于每一笔经济业务,都 要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记,系统地反映资金运动变化结 果的一种记账方法。
会计凭证与账簿
会计凭证
会计凭证是记录经济业务、明确经济 责任的书面证明,是登记账簿的依据 。
、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
利润的定义
03
利润是指企业在一定会计期间的经营成果,包括营业利润、利
润总额和净利润等。
PART 03
银行会计的核算方法
会计科目与账户
会计科目
会计科目是按照经济业务的内容 和经济管理的要求,对会计要素 的具体内容进行分类核算的科目 ,称为会计科目。
账户
账户是根据会计科目设置的,具 有一定格式和结构,用于分类反 映会计要素增减变动情况及其结 果的载体。
利润表通常包括收入、费用、税 前利润和净利润等项目,这些项
目反映了银行的盈利能力。
现金流量表
现金流量表是反映银行在一定时期内现金流入和流出的财务报表,它列出了银行经 营活动、投资活动和融资活动的现金流量。
现金流量表的主要目的是提供有关银行现金流量和资金来源的信息,以帮助报表使 用者了解银行的现金流量状况和偿债能力。
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(一)委托收款的概念和适用范围 1、概念: 委托收款是收款人凭已承兑的商业汇票、存单 、债券等债务证明委托银行向付款人收取款项的 结算方式。 2、适用范围 (1)债权人主动收款 (2)同城、异地均可 (3)一般为开户客户,付款人必需开户 (4)无金额限制,确定结算金额,须全额收款
在日常生活中,随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费,也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
一、汇兑结算
5.汇款转账支付的,款项只能转入单位的存款账 户,严禁转入个人储蓄和信用卡账户。
6.支取现金的,汇款人和收款人必须均为个人, 并在“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样, 后填写金额。
五、支付结算的种类
现行支付结算的种类包括“三方式”、“四 票”、“一卡”。
“三方式”——汇兑、托收承付和委托收款 ;
“四票” ——包括支票、银行汇票、银行本 票、商业汇票;
“一卡” —— 银行卡。
在日常生活中,随处都可以看到浪费 粮食的 现象。 也许你 并未意 识到自 己在浪 费,也 许你认 为浪费 这一点 点算不 了什么
一、汇兑结算业务
(三)汇兑的基本规定 1.单位和个人异地结算各种款项,均可使用。 2.汇款人填制汇兑凭证必须记载下列事项:①表 明“电汇”字样;②无条件支付的委托;③确定 的金额;④收款人名称;⑤汇款人名称;⑥汇入 地点、汇入行名称;⑦汇出地点、汇出行名称; ⑧委托日期;⑨汇款人签章。 3.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存 款账户的,必须记载其账号。 4.收款人为个人的,收款人需到汇入银行领取, 应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。
三、支付结算的纪律
1.单位和个人的结算纪律 第一,不准签发空头支票、签章与预留签章不 符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据, 套取银行信用; 第二,不准签发、取得和转让没有真实交易和 债权债务的票据,套取银行和他人资金; 第三,不准无理拒绝付款,占用他人资金; 第四,不准违反规定开立和使用账户。
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《银行会计教案》PPT课件第一章:银行会计概述1.1 银行会计的定义和作用解释银行会计的概念讨论银行会计在银行业务中的重要性1.2 银行会计的基本原则和假设介绍银行会计的基本原则,如会计等式、历史成本原则等讨论银行会计的基本假设,如持续经营、货币计量等1.3 银行会计的对象和内容描述银行会计的对象,包括资产、负债、所有者权益等讨论银行会计的内容,如存款、贷款、结算等业务的会计处理第二章:银行存款管理2.1 银行存款的类型和特点介绍不同类型的银行存款,如活期存款、定期存款等讨论各类存款的特点和会计处理方法2.2 银行存款的吸收和运用解释银行存款的吸收过程,包括开户、存款入账等讨论银行存款的运用,如贷款、投资等业务的会计处理2.3 银行存款的管理和监督介绍银行存款管理的措施,如存款准备金制度、存款保险制度等讨论银行存款的监督,如内部审计、外部监管等第三章:银行贷款管理3.1 银行贷款的类型和特点介绍不同类型的银行贷款,如短期贷款、长期贷款等讨论各类贷款的特点和会计处理方法3.2 银行贷款的发放和收回解释银行贷款的发放过程,包括审批、发放贷款等讨论银行贷款的收回,如还款、坏账处理等业务的会计处理3.3 银行贷款的风险和管理介绍银行贷款的风险类型,如信用风险、市场风险等讨论银行贷款的风险管理和控制措施第四章:银行结算业务4.1 银行结算的方式和工具介绍不同的银行结算方式,如现金结算、转账结算等讨论各种结算工具的特点和会计处理方法4.2 银行结算的业务流程解释银行结算的业务流程,包括开户、转账、结算等讨论银行结算的会计处理和风险管理4.3 银行结算的管理和监督介绍银行结算的管理措施,如结算纪律、结算制度等讨论银行结算的监督,如内部审计、外部监管等第五章:银行会计报表5.1 银行会计报表的类型和作用介绍不同类型的银行会计报表,如资产负债表、利润表等讨论银行会计报表的作用和编制方法5.2 银行会计报表的编制和分析解释银行会计报表的编制过程,包括资产负债表的编制、利润表的编制等讨论银行会计报表的分析方法,如比率分析、趋势分析等5.3 银行会计报表的披露和监管介绍银行会计报表的披露要求,如定期披露、特殊事项披露等讨论银行会计报表的监管,如监管机构的要求、信息披露的规范等第六章:银行会计核算方法6.1 银行会计核算的基本方法介绍复式记账法和平行登记法在银行会计中的应用讨论会计分录和日记账的重要性6.2 银行会计核算的特殊事项分析汇率变动、金融创新产品等对银行会计核算的影响讨论衍生金融工具和外币业务的会计处理6.3 银行会计核算的内部控制阐述内部控制制度在银行会计核算中的作用讨论内部审计和风险管理在会计核算中的实践第七章:电子银行业务会计处理7.1 电子银行业务概述介绍网上银行、手机银行等电子银行业务的特点讨论电子银行业务的发展趋势和对会计的影响7.2 电子银行业务的会计处理解释电子银行业务的会计流程,如电子支付、电子汇款等讨论电子银行业务的会计核算和风险管理7.3 电子银行业务的监管与合规分析电子银行业务的监管要求,如数据保护、反洗钱等讨论电子银行业务的合规挑战和应对策略第八章:银行财务管理与分析8.1 银行财务管理的基本原则阐述银行财务管理的目标和原则,如收益最大化、风险最小化等讨论银行财务管理的方法和工具8.2 银行财务分析的方法和指标介绍财务比率分析、现金流量分析等财务分析方法讨论资产质量、盈利能力、流动性等关键财务指标8.3 银行财务报告与绩效评估解释银行财务报告的编制和披露要求讨论银行绩效评估体系,如内部评级、外部监管评估等第九章:银行会计信息系统9.1 银行会计信息系统的构成和功能介绍银行会计信息系统的基本构成,如前端处理系统、核心业务系统等讨论银行会计信息系统的功能,如交易处理、报表等9.2 银行会计信息系统的设计与实施解释系统设计的原则和方法,如模块化、数据集成等讨论系统实施的过程和注意事项,如项目管理、用户培训等9.3 银行会计信息系统的运维与升级阐述系统运维的重要性,如确保系统稳定运行、及时处理故障等讨论系统升级的策略和最佳实践第十章:银行会计与国际标准10.1 国际银行会计标准概述介绍国际会计准则(IAS)和国际财务报告准则(IFRS)在银行会计中的应用讨论国际银行会计标准对银行会计的影响10.2 银行会计准则的转换与实施解释银行会计准则转换的过程和方法,如从本地准则转换到国际准则讨论银行会计准则实施的最佳实践和挑战10.3 银行会计的国际监管与合作分析国际监管机构的角色,如国际证监会(IOSCO)、巴塞尔银行监管委员会(BCBS)等讨论银行会计国际监管和合作的重要性及发展动态重点解析本文主要介绍了《银行会计教案》PPT课件的十个章节内容,涵盖了银行会计概述、银行存款管理、银行贷款管理、银行结算业务、银行会计报表、银行会计核算方法、电子银行业务会计处理、银行财务管理与分析、银行会计信息系统以及银行会计与国际标准等方面的知识。
银行会计学培训教材(ppt 47页)
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在会计主体假设下,银行的会计核算应当以 实际发生的交易或事项为对象,记内容。
1.银行本身的经济活动 2.会计主体不同于法律主体 3.正确把握会计处理立场
第一章 导论————银行会计的基本假设
1.2.2 持续经营假设
持续经营是指会计主体的经营活动在可以预 见的将来将延续下去。根据这一假设前提,银 行所拥有的资产将在正常的经营过程中被耗用、 出售或转换,而它所承担的债务将在正常的经 营过程中得到补偿。
第一章 导论
主要内容
1.1 银行会计的涵义 1.2 银行会计的基本假设 1.3 银行会计信息质量要求 1.4 银行会计要素及计量
第一章 导论——银行会计的涵义
1.1 银行会计的涵义
1.1.1 银行会计的定义 银行会计作为整个会计体系的一个分支,
是将会计的基本理论和实践应用于银行业的 一项经济应用科学。它是以货币作为计量单 位,运用会计的基本原理与方法,对银行的 业务和财务活动进行核算、反映、控制与监 督的重要信息系统和管理活动。
第一章 导论————银行会计的基本假设
1.2.3 会计分期假设
会计分期是指将一个企业持续经营的生产经 营活动人为划分成连续、相等的期间,据以结 算盈亏,以便于及时向各方面提供有关企业财 务状况、经营成果和现金流量的信息。我国以 日历年度作为企业的会计年度,即公历1月1日 起至12月31日止。在年度内再划分若干较短的 期间,如季度、月份等。
第一章 导论————银行会计的基本假设
1.2 银行会计的基本假设
会计核算的基本假设是会计核算整体结构的 基础,是会计计量、记录和报告的前提条件。 是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合 理设定。会计核算对象的确定、会计政策的选 择、会计数据的搜集都要以这一系列的基本假 设条件为依据。
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三、一些重要概念
(三)会计专用印章:
1、会计专用印章的概念:
会计专用印章是指各级行部、营业网点的会计、个人金融、银行卡、 住房信贷、国际业务等部门办理本外币会计核算过程中在票据、凭证、 报表、函件、证实书等凭据上加盖的印章。
⑵、存单(折)专用章;
⑶、业务清讫章;
⑷、结算专用章;
⑸、受理凭证专用章;
⑹、汇票专用章;
⑺、辖内往来专用章;
⑻、现金调拨专用章;
⑼、信用证专用章;
⑽、银行卡业务授权专用章;
⑾、因私售汇供汇专用章;
⑿、因私售汇审批专用章;
⒀、证券开户专用章;
⒁、清算章;
⒂、业务章;
⒃、签证章;
⒄、假币收缴专用章;
⒅、人民币鉴定专用章;
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二、会计核算的基本原则
(八)利息计算:
3、浮动利率:
在人民银行规定的浮动幅度内,以
为基础,各行可自行确定的利率称
为浮动利率。浮动利率的计算方法分为:
、
二种,浮动点数或浮动
率可为正数或负数,以基础利率为准向上或向下浮动。
浮动
点数:1个点代表利率0.01%
浮动率:执行利率 = 基础利率 + 基础利率 × 浮动率
(九)事权划分:
1、概念:
事权划分是指在处理会计核算事项中,按照管理层次、业务种类、
金额不同,确定各级会计部门、会计人员对各类会计业务具有不同审
批和处理权限的一种内部控制方法。
2、基本规定:
(1)凡涉及结算业务的行处都必须实行事权划分办法。
(2)办理会计结算业务和重要会计事项的审批应在规定的权限范围内
商业银行会计PPT第一章
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❖ 路漫漫其悠远
❖ 2.费用的内容
❖
金融企业的营业成本包括:利息支出、金融企业往来支
出、手续费支出、汇兑损失等;营业费用是在业务经营及管
理工作中发生的各项费用,如固定资产折旧、业务宣传费、 招待费等。
利息支出
路漫漫其悠远
手续费支出
费用
金融企业 往来支出
营业费用等
(六)利润
❖ 1.利润的含义与特征 ❖ 金融企业利润是指企业在一定会计期间的经营成
实收资本
(投资者投入 部分)
所有者 权益
资本公积
(如企业接受 捐赠)
盈余公积(从实现利润中 留存企业部分)
路漫漫其悠远
未分配利润(企业已经实 现但尚未分配部分)
(四)收入
❖ 1.收入的含义与特征
❖ 金融企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日 常活动中所形成的经济利益的总流入。
❖
A日常活动中 产生,而不 是从偶发的 事项中获得
负债
流动负债
特别注意:预收账款、预提费用的性质
路漫漫其悠远
长期负债
(三)所有者权益
1.所 享企业利 润等
所有者权益
C投资 者有法 定的管 理企业 的权利
A所有者在企业资产中享有的经济利益 所有者权益=资产-负债
路漫漫其悠远
2.所有者权益的内容
金融企业的所有者权益包括实收资本、资本公积金、 盈余公积金和未分配利润。
路漫漫其悠远
3、相关性原则也称有用性,要求会计核算所提供的信息
应当有助于信息使用者做出经济决策。即“企业提供的会 计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流 量,以满足会计信息使用者的需要。”
投资者和 债权人等
{财务管理财务会计}银行会计培训讲义
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{财务管理财务会计}银行会计培训讲义目录第一章银行会计的核算方法1 1.1银行会计的基本概念1 1.1.1资产的概念11.1.2负债的概念11.1.3所有者权益的概念1 1.1.4收入的概念11.1.5费用的概念21.1.6利润的概念21.2会计科目21.2.1资产类科目21.2.2负债类科目21.2.3所有者权益类科目2 1.2.4损益类科目21.2.5表外科目21.3账户31.4银行记账方法31.4.1银行记账方法的种类3 1.4.2借贷记账法的基本要点3 1.4.3借贷记账法举例31.5会计凭证31.5.1原始凭证31.5.2记账凭证41.6银行的账务组织41.6.1明细核算41.6.2综合核算51.6.3账务核对51.6.4银行账务的处理程序5第二章银行存款业务的核算72.1存款业务概述72.1.1存款业务的意义和种类72.1.2存款账户的开立及设置72.2单位存款业务的核算72.2.1单位活期存款业务的核算72.2.2单位定期存款业务的核算82.3个人储蓄业务的核算82.3.1活期存款的核算82.3.2定期储蓄存款的核算82.3.3零存整取定期储蓄存款的核算92.3.4定活两便储蓄存款的核算92.3.5教育储蓄92.3.6大额可转让存单的核算102.4存款利息的计算及核算102.4.1定期结息102.4.2逐笔计息112.5储蓄通存通兑112.5.1通存通兑的概念112.5.2通存通兑的帐务设置以及清算说明12 2.5.3通存通兑的清算方式13第三章银行结算业务的核算143.1结算业务概述143.2同城结算业务的核算143.2.1支票143.2.2银行本票153.3异地结算业务的核算163.3.1汇兑163.3.2银行汇票173.4同城异地通用支付结算的核算193.4.1信用卡193.4.2商业汇票22第四章银行贷款业务的核算244.1贷款业务概述244.2发放贷款的核算244.3贷款到期的核算254.4贷款利息的核算25第五章联行往来业务的基本规定275.1联行往来的基本概念和运行方式27 5.1.1基本概念275.1.2联行往来的分类275.2会计科目和账务设置275.3汇差管理285.3.1汇差及形成285.3.2汇差清算285.4对账295.5年度划分及账务核对295.6联行往来账务的核算29第六章银行现金出纳业务的核算316.1业务概述316.2现金收付业务的核算316.3款项移送的核算316.4向中央银行提取和交存现金的核算32第七章银行往来的核算337.1同业往来概述337.1.1商业银行与中央银行的往来33 7.1.2商业银行之间的往来337.2商业银行与中央银行往来的核算33 7.2.1设置会计科目337.2.2向中央银行领交现金的核算34 7.2.3向中央银行借款的核算347.2.4同城票据交换的核算357.3同业往来的核算36第八章损益的核算378.1收入的核算378.1.1利息收入的核算378.1.2银行往来收入的核算378.1.3手续费收入的核算378.1.4其他营业收入的核算388.1.5营业外收入的核算388.2利息支出的核算388.2.1利息支出的核算388.2.2银行往来支出398.2.3手续费支出398.2.4营业费用398.2.5营业税金及附加398.2.6其它营业支出398.3利润及利润分配的核算398.3.1银行利润398.3.2本年利润的结转40第九章会计报表419.1会计报表概述419.2资产负债表419.3业务状况表419.4损益表42第十章年度会计决算和年终结转4310.1年度决算工作的主要内容4310.2年终结转(以公司的门柜系统为例)44第十一章银行中间业务介绍4511.1述语定义4511.2中间业务处理范围4611.3银行办理中间业务的过程4611.4法人客户办理代理业务的处理过程47 11.5中间业务对系统功能上的要求48 11.6中间业务平台的网络拓扑结构48第十二章附录:各种凭证及报表式样51第一章银行会计的核算方法1.1 银行会计的基本概念银行会计是以货币为基本的计量单位,采用银行会计的专门方法,对整个的银行活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督,为银行或有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。
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收入: 48000元 —
费用: 32000元 180元
1600元 =
利润:14220元
4、会计等式——反映会计要素之间相互关系
动态等式:
收入 — 费用
利润
卖了多少钱? 花了多少钱? 赚了多少钱?
综合等式
企业取得的利润在按规定分配给投资者(股东)之后,余下 的部分归投资者共同享有,也是所有者权益的组成部分。
一、会计要素——利润
利润是指银行在一定会计期间的经营成果。利润在数量上 等于收入减去费用后的净额。
利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出 营业利润 = 利息净收入 + 手续费及佣金净收入 + 其他经 营净收益 –营业支出及损失 净利润 = 利润总额 – 利润总额*所得税率
3、案例分析
第一部分:会计基础
一、会计要素和会计等式
1、会计要素的含义
把会计所要反映的对象(企业种类繁多的经济活动)按照一定的标准 加以归类,通过分类将其反映在财务报告中。
2、内容
资产负债表(反映某一时间点的财务状况 )
利润表(反映某一段时间内的经营成果)
资产 负债 所有者权益
收入 费用 利润
一、会计要素——资产
所有者权益: 甲和乙投入的资金共40万元
46万元
4、会计等式——反映会计要素之间相互关系
静态等式:
资产 钱用在那里?
负债
所有者 权益
钱是怎么来的?
➢
案例分析
至2011年10月31日止,该商店当月销售各种商品的现金收入总额为
48000元, 进货成本总额为32000元, 用现金支付商店当月水电费180元
收入是指银行在日常活动中形成的、会导致所有者权益增 加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。主要包 括营业收入、其他营业收入和营业外收入。 常见的银行收入包括:营业收入主要有利息收入、金融机 构往来利息收入、中间业务手续费收入等,营业外收入主要 有固定资产盘盈、账户常活动中发生的、会导致所有者权 益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流 出。主要包括:营业支出、其他营业支出和营业外支出 等。 常见的银行费用包括:银行支出主要有利息支出、金 融机构往来利息支出、手续费支出、营业税、营业费用 等,营业外支出主要有固定资产盘亏、捐赠、罚款等。
的货币来综合计量为前提的。 权责发生制假设: 权责发生制又称为应收应付制,是指凡是当期已经实现的收
入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入 和费用记入当期损益;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付 ,也不应作为当期的收入和费用入账。银行在进行会计核算时应当以“权责发生 制”为基础。
假设经工商行政管理部门批淮,甲、乙两人于2011年10月1日成立了一 个批零兼营副食品商店—便民商店。该店以一间价值30万元的商品房做经营 场所,另外甲、乙两人投入资金10万元购买各种商品,该商店又向银行取得 临时借款6万元作为备用金。
资产: 30万元的商品房 10万元的商品 6万元的现金
负债: 向银行取得的临时借款6万元
一、会计要素——所有者权 益
所有者权益是指银行资产扣除负债后由所有者享有的 剩余权益。银行的所有者权益又称为股东权益。它包 括:所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得 和损失、留存利益等。
常见的银行所有者权益包括:实收资本、资本公积、 盈余公积、一般风险准备和未分配利润等。
一、会计要素——收入
资产=负债+所有者权益+利润
资产
费用
资金的占用形态
负债
所有者 权益
收入
资金的来源
二、会计科目
1、会计科目的含义和分类
会计要素
进一步分类
会计科目
会计科目
表内科目
资产类 负债类 所有者权益类 资产负债共同类 损益类
表外科目:主要核算各种或有资产、或有负债业务。
备忘科目:用于登记备忘事项的科目或记载实物库存 数量变化。
二、会计科目
资产类科目是核算和反映银行被占用资金以及应 收未收资金的科目,包括现金、贵金属、存放同 业款项、短期贷款、中期贷款、长期贷款、贴现 、应收利息、短期投资、固定资产、递延资产等 科目。
在账户反映时,增加记借方,减少记贷方,余额 反映在借方。
二、会计科目
负债类科目是反映银行欠人资金以及应付未付资 金的科目。包括单位活期存款、定期存款、保证金 、应付利息、长期借款、外汇买卖、同业存放款项 等科目。 在账户中反映时,增加记贷方,减少记借方,余 额反映在贷方。
一、会计要素——负债
负债是指银行过去的交易或者事项形成的、预期会导 致经济利益流出该银行的现时义务。负债具有如下的特 征:
1. 负债是由过去的交易或事项形成的现时义务。 2. 负债是清偿预期会导致经济利益流出企业。 3. 负债是能够用货币计量的。 常见的银行负债包括:活期存款、个人活期存款、应 付利息、同业存放款项等。
资产是指银行过去的交易或者事项形成的、由银行拥有或 控制的、预期会给银行带来经济利益的资源。根据上述定义 ,资产具有以下特征:
1. 资产是由过去交易或事项所形成的。 2. 资产是银行拥有或控制的。 3. 资产能够给银行带来未来的经济利益。 常见的银行资产包括:现金、存放同业款项、存放央行备 付金、应收利息等。
二、会计科目
所有者权益类科目是反映银行的投资者对银行净 资产的所有权的科目,包括实收资本、资本公积 、盈余公积、利润分配等科目。
在账户中反映时,增加记贷方,减少记借方,余 额反映在贷方。
二、会计科目
资产负债共同类科目是用来反映和核算银行发生 的资金往来业务的科目,适用于联行往来、同城 票据清算等业务,主要包括资金清算往来、同城 票据清算、同城通存通兑款项、待清算电子交换 汇差、异地通存通兑款项等科目。
银行会计基础培训课件
2020年4月30日星期四
目录
会计基础 银行会计科目
第一部分:会计基础
会计主体假设:为谁做账,为谁服务 持续经营假设:如果不存在明显的反证,一般都认为企业将无限期的经营下去 会计分期假设:会计信息应按划分期限收集和处理。 货币计量假设:当会计为持续经营的会计主体进行核算时,是以采用币值稳定