开题报告文献综述版
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二、国内文献综述
(一)关于我国宏观税负水平的状况
陈发芝(2005)认为我国目前实际税负水平偏低，名义税负水平偏高，产业税负水平欠公平。
安福仁(2005)认为，从经济发展水平来看，中国的宏观税收负担不是偏低而是偏高;从中国经济发展的预期来看，有降低宏观税收负担的空间，并提出了统一内外资企业所得税、完善个人所得税与增值税来降低税负水平的对策。
二、课题关键问题及难点
本课题主要工作旨在讨论特别纳税调整在我国企业内实施现状，并举例分析，最后得出结论并提出自己的建议：
1）特别纳税调整在我国的实施现状及趋势；
2）特别纳税调整的实施要点，尤其是难点和存在的问题；
3）特别纳税调整实例分析；
4）探讨我国实施特别纳税调整建议；
本课题的重点是特别纳税调整实例分析，难点是如何解析我国反避税的各项办法。同时，应注意论文的方案论证要全面，结构要完整。
第07-09周4/04-4/24完成初稿撰写。4月22日前完成论文初稿上交导师，导师对论文初稿提出修改意见。
第10-11周4/25-5/08根据指导教师意见修改论文，完成二稿。
4月30日到校进行期中检查。
第12-13周5/09-5/22根据指导教师意见再次修改论文，5月20日之前向导师交毕业论文定稿。论文交评阅老师评审。
参考文献：
[1]胡伟，新旧企业所得税税收优惠政策比较[J].涉外税务，2007（07）：41-44.
[2]倪红日，内外资企业所得税制统一面临的机遇、挑战与政策选择[J].涉外税务，2005(02)：79-81.
[3]高培勇，如何看待中国税负水平，财政与税务[J]，2007（6），16-18.
[4]侯晓燕，谈我国内外资企业所得税合并问题[J].黄冈师范学报，2007，(2).
1.1：研究背景及意义
1.2：相关概念界定
1.3：本论文的研究思路与方法
1.4：本论文的结构安排
第二章：两税合并前的利弊以及意义
2.1：旧税法的特点
2.2：新税法的特点
2.3：新旧税法的比较
第三章：两税合并对我国内资企业带来的影响
3.1：两税合并后对内资的影响
3.2：两税合并对内资企业的意义
第四章：探讨我国内资企业的纳税筹划
(二)关于税收增长与经济增长的关系
美国经济学家阿瑟.拉弗(AihurLaffer)提出了作为供给学派理论核心的著名的拉弗曲线(Lafl笼汇urve)，指出税率不仅影响税收收入，也影响经济增长。要取得同样的税收收入，同时有两种税率(高税率和低税率)可供选择，过高的税率会伤害纳税人的积极性，对经济增长不利。因此，税率水平必须适度。之后经济学界开始广泛研究税收与经济增长的关系。许多经济学家得出了大同小异的结论。供应学派(SuPPly一sideschool)认为较高的边际税率妨碍了经济活动的水平和增长率，因而主张大力削减边际税率。经济增长理论也认为，税收至少会降低产出水平的路径和向稳态转型期间的经济增长率。80年代后期兴起的内生经济增长理论认为，永久提高税率、宏观税负，会永久降低经济增长率。例如，雷贝洛(Rebelo，1991)在两部门内生模型中，发现提高所得税率降低经济的长期增长率;佩科里诺(Pecorino，1993)利用内生模型分析税收与经济长期增长关系时认为，所得税的净效应是降低经济增长率，使其低于有效增长率水平;德弗罗与洛夫(Devereux&Love，1994)的两部门内生模型表明，增加资本所得税、工资税和消费税，都降低了经济的平衡增长率。在实证研究方面，马斯顿(Marsden，1983)比较了一些高税负国家与低税负国家的经济增长情况，得出税率的变化会直接影响经济增长，即经济增长与税负相关，低税国家的经济增长比高税国家快;凯斯特和科门迪(Koester&Komendi，1959)以63个国家1970一1979年的数据，检验了平均和边际税率对经济活动水平和增长率的影响。发现在考虑到人均收入与经济增长的相关性后，税率对经济增长的显著负效应就消失了。但在考虑平均税率时，提高边际税率对经济活动水平具有负影响;普洛瑟(Plosser，1992)比较了24个OECD国家1960一1989年人均真实GDP增长率和利润征收的税收占GDP的比例，计算二者的相关系数是一0.52，提高平均税率0.05个百分点，会使经济增长率降低0.4个百分点等。
褚燕(2005)，通过建立宏观税收负担的一般模型并进行拓展分析，得出结论:一是宏观税收负担的变化对工商税收的增长变化有着直接而重要的影响;二是由宏观税收负担决定的税收超经济增长或低于经济增长，也不能在好与不好上作简单的评估;三是积极有效的宏
观税收负担的提高引起的税收超经济增长是好的增长，无需担心和害怕，而无效的宏观税收负担降低引起的税负低于经济增长也不是好的增长，并不值得高兴或欣慰。张伦俊、王梅英(2005)通过对我国宏观税收负担最佳区间的模型分析，得出在“十一五”期间，若我国的税收弹性保持在1.5左右且GDP的现价增长率为10%~15%之间的话，则税收增长率应在巧%~22.5%之间比较适宜，并测算出实际宏观税收负担也应控制在16%一20%之间。
三、文献综述（或调研报告）此处可写调研报告或文献综述
一、国外文献综述
(一)关于西方税收负担的内在机理
古典学派认为，税负水平和经济发展之间具有相关性，赋税有减少私人资本积累的倾向，阻碍经济的增长。他们提议减少政府干预，提倡廉价政府，使税负水平较低，从而利于资本积累。凯恩斯学派提出“内在稳定器”税负调整原理和“相机抉择”税负理论，强调税收负担对经济具有较大影响，并从宏观上分析了这些影响以及如何充分利用这些影响，开创了运用税收调节宏观经济的理论体系。供给学派认为，税负政策调节的重点应放在供给方面。在税收政策目标上，供给学派更注重效率目标，主张降低税率，尤其是降低边际税负过高的超额累进税率，同时尽可能扩大税基，以缓和公平和效率的矛盾。供给学派主张实行以减税为核心的税制改革，以便减少市场扭曲，发挥刺激储蓄和生产、促进经济增长的作用。最优税收理论研究的核心是，如何兼顾税制的公平与效率，同时对商品课税与所得课税的最优水平与组合进行了系统的论述。
要求每个学生论文电子文档文件放在一个文件夹内，文件夹及文件命名规则见系里相关文件。
指导教师意见：
该文逻辑设计较严密，进度安排合理，同意开题。
签名：陈汐年月日
第五章：结论及建议
四、工作计划
第15-18周12/27-01/21确定选题，课题调研,资料收集、阅读、整理，至少完成开题报告（至少完成文献综述部分）。完成英文资料翻译。
2010-2011-3学期
第01-06周2/21-4/03课题调研,完成开题报告，电子版交老师审核并修改。返校前打印。学生4月4号之间返校，交开题报告。
(三)关于税收负担对宏观经济的作用
经济学理论认为，税收对宏观经济的作用主要体现在政府通过非中性的税收政策引导微观经济主体的经济行为，我国许多学者都对现实条件下政府如何更加有效地运用税收调控工具间进行了对策性研究。但对于宏观角度的研究则比较少，比较有代表性的成果有郭庆旺、吕冰洋(2004)采用将时间序列数据和横截面数据结合的面板数据模型(PanelDataModel)，选择了1994年以来的宏观税率和边际宏观税率为解释变量，对税收收入连年超常增长对经济产生的负面影响和区域差异进行了研究，证明中国的边际宏观税率每增加1个百分点，经济增长率将降低0.027个百分点，即，税收增长速度高于经济增长速度会抑制经济增长。在进行区域比较时发现，东部地区尽管税收增长较快、税负较高，但这些地区经济受税收增长的负面冲击却低于中西部地区。同时，中国税收的连年超常增长严重降低了税后产出与资本比，并且中部地区降低幅度远高于东部地区。
本人将在充分学习和分析前人的研究成果基础上，力图通过自己在研究方法上的创新，以新的视角进行理论归纳和实证检验，得出新的结论，观点和建议。因此，本文采用规范研究方法，通过了解两税合并前的利弊以及意义，重点讨论两税合并对我国内资企业带来的影响以及我国内资企业的纳税筹划。
论文的结构将从以下五方面展开：
第一章：引言
[5]张旭东、万一、任芳，企业所得税法凸显五大信号[J].决策与信息，2007,(4):5.
[6]赵治纲，新税法对内、外资企业影响几何[J].新理财，2007(5):P66-67.
[7]胡永奇、兰相洁，新税法下新办企业的筹划方略[J].中国税务报，2008一03—3l(06)．
[8]史耀斌，新税法解读[J].时务与会计理财版，2007(5):P17-19.
东南大学成贤学院
毕业设计(论文)开题报告
经济管理系会计学专业
学生姓名：翁耀辉
学号：03408151
设计地点：东南大学成贤学院
指导教师：许凤
毕业设计（论文）开题报告
课题名称
新企业所得税法下特别纳税调整的探析
一、选题背景与意义
随着跨国交易的不断增加,跨国企业利用税法上的漏洞,通过关联方交易、避税港等避税手段规避所得税的现象日趋严重,同时国内对强化反避税措施的呼声也越来越高。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》和2007年12月6日国务院颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号),自2008年1月1日起施行。2009年1月8日,国家税务总局下发了《关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》,进一步明确和落实新的反避税措施。新企业所得税法以实体法的形式专设“特别纳税调整”一章,增加了成本分摊、预约定价安排、提供资料、受控外国公司、资本弱化、一般反避税条款以及反避税罚则,是反避税的全面立法,凡是因不合理的安排而减少企业应纳税收入或者所得额的行为,税务机关都要进行相应的调整。
[13]孙忠胜，我国企业所得税统一问题的研究[D].山东大学，2006.
[14]田少锋，企业所得税政策与区域经济协调发展[D].天津：硕士学位论文,天津大学，2004.
[15]国家税务总局，中华人民共和国企业所得税法[S].2007-03-20/2008-03-20.四、ຫໍສະໝຸດ 案（设计方案、研制方案、研究方案）论证
孙玉栋(2006)认为，我国的税收负担与国际上其他国家相比具有税收负担波动幅度大、税收负担变化与中等低收入国家税收负担变化规律基本一致等特点。
(二)关于我国宏观税负水平与经济增长的关系
王军平(2005)利用计量方法分析了我国经济增长与税负之间的数量关系。利用我国1985一2004年的有关数据，建立数学模型，发现宏观税收负担对GDP增长起阻碍作用，宏观税收负担每提高一个百分点，GDP速度就下降0.02个百分点。
[9]张连进、杨述兴，中华人民共和国企业所得税法实施条例实务全书[M].经济日报出版社，2008.
[10]中国注册会计师协会，税法[M].北京：经济科学出版社，2007.
[11]刘剑文，税法学[M].北京：人民出版社，2003.
[12]张慧珊，两税合一制度对于股权评价之影响研究[D].台北：台湾大学会计学研究所，2002.
5月22日论文规范化检查。
第14周5/23-5/29学生根据老师评阅意见修改。准备答辩，制作演示PPT，
5月28日或5月29日，论文答辩。
第15周5/30-6/05按照答辩小组意见修改论文（需要时），统一制作论文并装订，
填写论文总结，6月03日之前上交所有论文资料和电子文档。
（包括选题表、任务书、开题报告、论文、译文、业务总结等）
(一)关于我国宏观税负水平的状况
陈发芝(2005)认为我国目前实际税负水平偏低，名义税负水平偏高，产业税负水平欠公平。
安福仁(2005)认为，从经济发展水平来看，中国的宏观税收负担不是偏低而是偏高;从中国经济发展的预期来看，有降低宏观税收负担的空间，并提出了统一内外资企业所得税、完善个人所得税与增值税来降低税负水平的对策。
二、课题关键问题及难点
本课题主要工作旨在讨论特别纳税调整在我国企业内实施现状，并举例分析，最后得出结论并提出自己的建议：
1）特别纳税调整在我国的实施现状及趋势；
2）特别纳税调整的实施要点，尤其是难点和存在的问题；
3）特别纳税调整实例分析；
4）探讨我国实施特别纳税调整建议；
本课题的重点是特别纳税调整实例分析，难点是如何解析我国反避税的各项办法。同时，应注意论文的方案论证要全面，结构要完整。
第07-09周4/04-4/24完成初稿撰写。4月22日前完成论文初稿上交导师，导师对论文初稿提出修改意见。
第10-11周4/25-5/08根据指导教师意见修改论文，完成二稿。
4月30日到校进行期中检查。
第12-13周5/09-5/22根据指导教师意见再次修改论文，5月20日之前向导师交毕业论文定稿。论文交评阅老师评审。
参考文献：
[1]胡伟，新旧企业所得税税收优惠政策比较[J].涉外税务，2007（07）：41-44.
[2]倪红日，内外资企业所得税制统一面临的机遇、挑战与政策选择[J].涉外税务，2005(02)：79-81.
[3]高培勇，如何看待中国税负水平，财政与税务[J]，2007（6），16-18.
[4]侯晓燕，谈我国内外资企业所得税合并问题[J].黄冈师范学报，2007，(2).
1.1：研究背景及意义
1.2：相关概念界定
1.3：本论文的研究思路与方法
1.4：本论文的结构安排
第二章：两税合并前的利弊以及意义
2.1：旧税法的特点
2.2：新税法的特点
2.3：新旧税法的比较
第三章：两税合并对我国内资企业带来的影响
3.1：两税合并后对内资的影响
3.2：两税合并对内资企业的意义
第四章：探讨我国内资企业的纳税筹划
(二)关于税收增长与经济增长的关系
美国经济学家阿瑟.拉弗(AihurLaffer)提出了作为供给学派理论核心的著名的拉弗曲线(Lafl笼汇urve)，指出税率不仅影响税收收入，也影响经济增长。要取得同样的税收收入，同时有两种税率(高税率和低税率)可供选择，过高的税率会伤害纳税人的积极性，对经济增长不利。因此，税率水平必须适度。之后经济学界开始广泛研究税收与经济增长的关系。许多经济学家得出了大同小异的结论。供应学派(SuPPly一sideschool)认为较高的边际税率妨碍了经济活动的水平和增长率，因而主张大力削减边际税率。经济增长理论也认为，税收至少会降低产出水平的路径和向稳态转型期间的经济增长率。80年代后期兴起的内生经济增长理论认为，永久提高税率、宏观税负，会永久降低经济增长率。例如，雷贝洛(Rebelo，1991)在两部门内生模型中，发现提高所得税率降低经济的长期增长率;佩科里诺(Pecorino，1993)利用内生模型分析税收与经济长期增长关系时认为，所得税的净效应是降低经济增长率，使其低于有效增长率水平;德弗罗与洛夫(Devereux&Love，1994)的两部门内生模型表明，增加资本所得税、工资税和消费税，都降低了经济的平衡增长率。在实证研究方面，马斯顿(Marsden，1983)比较了一些高税负国家与低税负国家的经济增长情况，得出税率的变化会直接影响经济增长，即经济增长与税负相关，低税国家的经济增长比高税国家快;凯斯特和科门迪(Koester&Komendi，1959)以63个国家1970一1979年的数据，检验了平均和边际税率对经济活动水平和增长率的影响。发现在考虑到人均收入与经济增长的相关性后，税率对经济增长的显著负效应就消失了。但在考虑平均税率时，提高边际税率对经济活动水平具有负影响;普洛瑟(Plosser，1992)比较了24个OECD国家1960一1989年人均真实GDP增长率和利润征收的税收占GDP的比例，计算二者的相关系数是一0.52，提高平均税率0.05个百分点，会使经济增长率降低0.4个百分点等。
褚燕(2005)，通过建立宏观税收负担的一般模型并进行拓展分析，得出结论:一是宏观税收负担的变化对工商税收的增长变化有着直接而重要的影响;二是由宏观税收负担决定的税收超经济增长或低于经济增长，也不能在好与不好上作简单的评估;三是积极有效的宏
观税收负担的提高引起的税收超经济增长是好的增长，无需担心和害怕，而无效的宏观税收负担降低引起的税负低于经济增长也不是好的增长，并不值得高兴或欣慰。张伦俊、王梅英(2005)通过对我国宏观税收负担最佳区间的模型分析，得出在“十一五”期间，若我国的税收弹性保持在1.5左右且GDP的现价增长率为10%~15%之间的话，则税收增长率应在巧%~22.5%之间比较适宜，并测算出实际宏观税收负担也应控制在16%一20%之间。
三、文献综述（或调研报告）此处可写调研报告或文献综述
一、国外文献综述
(一)关于西方税收负担的内在机理
古典学派认为，税负水平和经济发展之间具有相关性，赋税有减少私人资本积累的倾向，阻碍经济的增长。他们提议减少政府干预，提倡廉价政府，使税负水平较低，从而利于资本积累。凯恩斯学派提出“内在稳定器”税负调整原理和“相机抉择”税负理论，强调税收负担对经济具有较大影响，并从宏观上分析了这些影响以及如何充分利用这些影响，开创了运用税收调节宏观经济的理论体系。供给学派认为，税负政策调节的重点应放在供给方面。在税收政策目标上，供给学派更注重效率目标，主张降低税率，尤其是降低边际税负过高的超额累进税率，同时尽可能扩大税基，以缓和公平和效率的矛盾。供给学派主张实行以减税为核心的税制改革，以便减少市场扭曲，发挥刺激储蓄和生产、促进经济增长的作用。最优税收理论研究的核心是，如何兼顾税制的公平与效率，同时对商品课税与所得课税的最优水平与组合进行了系统的论述。
要求每个学生论文电子文档文件放在一个文件夹内，文件夹及文件命名规则见系里相关文件。
指导教师意见：
该文逻辑设计较严密，进度安排合理，同意开题。
签名：陈汐年月日
第五章：结论及建议
四、工作计划
第15-18周12/27-01/21确定选题，课题调研,资料收集、阅读、整理，至少完成开题报告（至少完成文献综述部分）。完成英文资料翻译。
2010-2011-3学期
第01-06周2/21-4/03课题调研,完成开题报告，电子版交老师审核并修改。返校前打印。学生4月4号之间返校，交开题报告。
(三)关于税收负担对宏观经济的作用
经济学理论认为，税收对宏观经济的作用主要体现在政府通过非中性的税收政策引导微观经济主体的经济行为，我国许多学者都对现实条件下政府如何更加有效地运用税收调控工具间进行了对策性研究。但对于宏观角度的研究则比较少，比较有代表性的成果有郭庆旺、吕冰洋(2004)采用将时间序列数据和横截面数据结合的面板数据模型(PanelDataModel)，选择了1994年以来的宏观税率和边际宏观税率为解释变量，对税收收入连年超常增长对经济产生的负面影响和区域差异进行了研究，证明中国的边际宏观税率每增加1个百分点，经济增长率将降低0.027个百分点，即，税收增长速度高于经济增长速度会抑制经济增长。在进行区域比较时发现，东部地区尽管税收增长较快、税负较高，但这些地区经济受税收增长的负面冲击却低于中西部地区。同时，中国税收的连年超常增长严重降低了税后产出与资本比，并且中部地区降低幅度远高于东部地区。
本人将在充分学习和分析前人的研究成果基础上，力图通过自己在研究方法上的创新，以新的视角进行理论归纳和实证检验，得出新的结论，观点和建议。因此，本文采用规范研究方法，通过了解两税合并前的利弊以及意义，重点讨论两税合并对我国内资企业带来的影响以及我国内资企业的纳税筹划。
论文的结构将从以下五方面展开：
第一章：引言
[5]张旭东、万一、任芳，企业所得税法凸显五大信号[J].决策与信息，2007,(4):5.
[6]赵治纲，新税法对内、外资企业影响几何[J].新理财，2007(5):P66-67.
[7]胡永奇、兰相洁，新税法下新办企业的筹划方略[J].中国税务报，2008一03—3l(06)．
[8]史耀斌，新税法解读[J].时务与会计理财版，2007(5):P17-19.
东南大学成贤学院
毕业设计(论文)开题报告
经济管理系会计学专业
学生姓名：翁耀辉
学号：03408151
设计地点：东南大学成贤学院
指导教师：许凤
毕业设计（论文）开题报告
课题名称
新企业所得税法下特别纳税调整的探析
一、选题背景与意义
随着跨国交易的不断增加,跨国企业利用税法上的漏洞,通过关联方交易、避税港等避税手段规避所得税的现象日趋严重,同时国内对强化反避税措施的呼声也越来越高。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》和2007年12月6日国务院颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号),自2008年1月1日起施行。2009年1月8日,国家税务总局下发了《关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》,进一步明确和落实新的反避税措施。新企业所得税法以实体法的形式专设“特别纳税调整”一章,增加了成本分摊、预约定价安排、提供资料、受控外国公司、资本弱化、一般反避税条款以及反避税罚则,是反避税的全面立法,凡是因不合理的安排而减少企业应纳税收入或者所得额的行为,税务机关都要进行相应的调整。
[13]孙忠胜，我国企业所得税统一问题的研究[D].山东大学，2006.
[14]田少锋，企业所得税政策与区域经济协调发展[D].天津：硕士学位论文,天津大学，2004.
[15]国家税务总局，中华人民共和国企业所得税法[S].2007-03-20/2008-03-20.四、ຫໍສະໝຸດ 案（设计方案、研制方案、研究方案）论证
孙玉栋(2006)认为，我国的税收负担与国际上其他国家相比具有税收负担波动幅度大、税收负担变化与中等低收入国家税收负担变化规律基本一致等特点。
(二)关于我国宏观税负水平与经济增长的关系
王军平(2005)利用计量方法分析了我国经济增长与税负之间的数量关系。利用我国1985一2004年的有关数据，建立数学模型，发现宏观税收负担对GDP增长起阻碍作用，宏观税收负担每提高一个百分点，GDP速度就下降0.02个百分点。
[9]张连进、杨述兴，中华人民共和国企业所得税法实施条例实务全书[M].经济日报出版社，2008.
[10]中国注册会计师协会，税法[M].北京：经济科学出版社，2007.
[11]刘剑文，税法学[M].北京：人民出版社，2003.
[12]张慧珊，两税合一制度对于股权评价之影响研究[D].台北：台湾大学会计学研究所，2002.
5月22日论文规范化检查。
第14周5/23-5/29学生根据老师评阅意见修改。准备答辩，制作演示PPT，
5月28日或5月29日，论文答辩。
第15周5/30-6/05按照答辩小组意见修改论文（需要时），统一制作论文并装订，
填写论文总结，6月03日之前上交所有论文资料和电子文档。
（包括选题表、任务书、开题报告、论文、译文、业务总结等）