中小企业货币资金管理存在的问题及对策

中小企业货币资金管理存在的问题及对策

【摘要】中小企业在我国社会经济发展中发挥着越来越重要的作用，但也暴露出了一些问题，尤其是在会计核算中货币资金的管理，很多中小企业缺乏内部控制、管理者及财务人员素质不高等不利于企业发展的。对于这些问题我们可以采取相应的从建立货币资金内部控制制度、加强检查监督制度的执行力度、提高人员素质，全面贯彻新的会计制度等措施来不断规范中小企业的货币资金管理行为。

我国中小企业由于自身缺陷和外部环境因素的困扰，面临危机时时常表现出较为弱不禁风。如何加强中小企业货币资金的管理，是保证其健康、持续发展的关键。因此，本文将从货币资金管理的相关概念展开，主要讨论中小工业企业在货币资金管理存在的问题，并针对这些问题提出一些建议。

【关键词】中小企业，货币资金管理，问题，对策

【Abstract】SMEs play an increasingly important role in China's social and economic development, but also exposed some problems, especially in the accountingcurrency

funds lack of internal control, not the full implementation of the new system has been given to the development of enterprises brought more negative impact. For these problems we

can appropriate monetary funds from the establishment of the internal control

system, strengthen the inspection and supervision system of enforcement, promote

the implementation of computerized accounting, improve the quality of personnel, accounting behavior comprehensively implement the accounting system and other aspects of the

new to small and medium sized enterprises.

Our country small and medium-sized enterprise because of its defects and external environment factors of distress, when faced with crisis often show morefragile. How to strengthen the small and medium-sized enterprise monetary fund management, is the key to ensure the healthy, sustainable development.Therefore, this paper will start from the concept of the management of monetary capital, on small and medium enterprises in the presence ofmonetary fund management problems, and puts forward some suggestions to solve these problems.

【Key words】small and medium-sized enterprise，The monetary fund management，The problem，Countermeasures

一、中小企业界定及货币资金管理概述

1、中小企业的界定

中小企业(Small and Medium Enterprises)是指与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。

我国在2002年颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》中指出：中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。

该标准是根据企业的职工人数、销售额、资产总额等指标来进行规定的。其中，工业企业中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业同时满足职工人数300人以上，销售额3000万元以上，资产总额4000万元以上；其余为小型企业。

2、货币资金管理概述

货币资金，是指货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其中，其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

货币资金是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。

3、货币资金管理的必要性

企业各种管理皆以财务管理为中心，财务管理则以资金管理为重点。而资金是企业的血液，离开它企业就无法进行生产经营活动，资金链断裂是许多企业巨人轰然倒地的直接原因。

（1）企业留存货币资金的必要性

由于货币资金活跃，流动性强，但盈利性又比较弱。相对于营利性资产而言，企业可以通过银行存款获取一定的利息。企业之所以运转，可以说完全是因为资金在流动。如果资金不足，就很有可能会导致一些管理者无法根据市场的变化采取积极的应对措施，无法采用有效的方法来解决现实中面临的各种问题。

企业的资金以货币资金的形态存在，其较强的流动性能够满足企业应对日常交易的需求。比如企业可以利用存在的货币资金及时支付员工的工资、偿还到期的债务、按时