库存现金的清查
财产清查的内容和方法
财产清查的内容和方法一、货币资金的清查（一）现金的清查现金的清查，是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明账实是否一致。
在盘点时，出纳人员必须在场，如发现账实不符，必须当场核实盘盈盘亏数额，同时还要注意超过规定库存现金限额、白条抵库等现象。
盘点结束后，应根据盘点结果，现场编制“现金盘点报告表”。
若账实不符，要由出纳员说明原因，记入盘点表内，并由清查人员和出纳员共同签章。
“现金盘点报告表”是重要的原始凭证，其一般格式如表7.１所示。
表7.１现金盘点报告表盘点人签章：出纳员签章：（二）有价证券的清查各种有价证券和库存现金一样，应在财产清查时进行实地盘点，由财产清查人员会同出纳人员共同负责。
除了要与账面核对，查明有无盘盈盘亏外，还要查明有价证券是否有违反财经法规和非法买卖等情况。
清查结束后，也应在现场填制相应原始凭证，据以入账。
（三）银行存款的清查银行存款的清查与实物、现金的清查方法不同，它是采用与银行核对账目的方法来进行的。
在与银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据从银行取得的对账单（即银行记账时复写的账页）逐笔核对以检查银行存款的账实是否相符。
应当注意，在双方记账均无错误的情况下，也可能会出现银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额不一致的情况，这是因为双方之间往往会发生未达账项。
所谓未达账项，是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已入账，而另一方尚未入账的事项。
企业与银行之间的未达账项，大致有以下四种情况：一是企业送存银行的款项，企业已记账，作为银行存款的增加，但银行尚未入账；二是企业开出支票等从银行存款付出款项，企业已记账，作为银行存款的减少，但银行尚未付款入账；三是银行代企业收进的款项，银行已记账，作为企业存款的增加，但企业尚未收到有关凭证，而尚未登记银行存款日记账；四是银行代企业支付的款项，银行已记账，作为企业存款的减少，但企业尚未收到凭证，而尚未登记银行存款日记账。
库存现金的清查(2课时)
教案课题：《库存现金的清查》使用教材：中职教育课改规划教材《出纳会计实务》适用年级：一年级时间：二〇二〇年六月课题《库存现金的清查》课型新授学习目标知识与能力：1.掌握库存现金清查的方法；2.理解库存现金清查的过程。
3.掌握库存现金清查结果的账务处理过程与方法：通过教师点拨，场景模拟教学，引导学生自主探究与合作探究，熟练掌握库存现金清查的方法及结果的处理。
情感态度与价值观：培养学生严谨求实，细致认真的工作态度，能管好企业的货币资金，做一名合格的出纳。
教学重难点重点：1、库存现金清查的方法2、库存现金清查结果的处理难点：库存现金清查结果的处理学情分析作为中职类的学生，不仅要掌握扎实的会计专业理论知识，同时对会计实务操作技能和水平也有非常高的要求，本部分是会计日常基础工作的重要组成部分，也为学生将来能能够胜任出纳岗位打下坚实的基础。
教学方法合作探究、启发点拨、模拟实训演练、讲授归纳课时安排2课时教学媒介多媒体教学设计教学内容师生活动备注一、导入新课，展示目标：创设场景模拟：学生展示：人物：出纳、清查小组（财务人员、会计主管、企业代表）地点：财务室目的：学生展示企业临时组队清查小组对出纳保管现金进行临时清查，进行库存现金清查场景模拟。
教师：其他学生仔细观看现金清查的整个工作流程，帮助学生形成财产清查的操作规范，重点关注出纳清点现金的场景，并适时引导学生思考：为何要对库存现金进行定时和不定时清查？如何进行库存现金的清查？清查结果应该如何进行账务处理？从而导入本节课题，展示本节课教学目标。
（多媒体展示教学目标，学生齐读，教师板书标题）附：多媒体课件展示的学习目标知识与能力：1.掌握库存现金清查的方法；创设现金清查情景模拟，激发学生的学习兴趣，导出本节课需要解决的问题。
多媒体展示学习目标，教师及时板书标题。
用多媒体课件向学生展示学习目标，有利于学生更好地明确本课学习的任务与方向，从而提高教学效果。
2.理解库存现金清查的过程。
会计专题：现金、存货、固定资产清查分录
现金清查、存货清查、固定资产清查
1.现金清查
1.1现金盘盈
【发现时】借：库存现金
贷：待处理财产损溢
【批准后】借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（应付而还未付给单位或个人的款项）
营业外收入（无法查明原因的长款）
1.2现金盘亏
【发现时】借：待处理财产损溢
贷：库存现金
【批准后】借：其他应收款（责任人或保险公司赔款）
管理费用（无法查明原因的短款）
贷：待处理财产损溢
2.存货清查
2.1存货盘盈
【发现时】借：原材料等
贷：待处理财产损溢
【批准后】借：待处理财产损溢
贷：管理费用
2.2存货盘亏
【发现时】借：待处理财产损溢
贷：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额转出）[由于人祸造成的非常损失要增税进项转出] 【批准后】借：原材料（残料入库）
其他应收款（保险公司或过失人赔偿））
管理费用（一般经营损失）
营业外支出（非常损失）
贷：待处理财产损溢
3.固定资产清查
3.1固定资产盘盈
【发现时】借：固定资产
贷：以前年度损益调整
【批准后】借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
盈余公积
利润分配——未分配利润
3.2固定资产盘亏
【发现时】借：待处理财产损溢
累计折旧
贷：固定资产
【批准后】借：原材料（残料入库）
其他应收款（过失人赔偿）
营业外支出（盘亏净损失）
贷：待会处理财产损溢。
库存现金清查
贷: 待处理财产损溢———待处理流动资产损溢× × ×
任务1 库存现金清查
三、五清、查盘内盈容、盘亏业务处理
审批之后的处理
现金短款的账务处理 借: 其他应收款———现金短款(某人)
其他应收款———保险赔款(某保险公司) 管理费用———现金短款 库存现金 贷: 待处理财产损溢———待处理流动资产损溢
1
是否挪用现金
2
3
是否超限额留存现金
4
是否白条抵库 账款是否相等
任务1 库存现金清查
三四、、清填查制内库容存现金盘点表
任务1 库存现金清查
三、五清、查盘内盈容、盘亏业务处理 审批之前的处理
现金短款的账务处理 借: 待处理财产损溢———待处理流动资产损溢 × × ×
贷: 库存现金 × × ×
任务1 库存现金清查
一、库存现金清查的概念
库存现金清查是通过实地盘点库存现金，查明其实 存数，将实存数与账面数进行核对，确定其是否一致， 是否存在溢余或短缺的专项工作。
任务1 库存现金清查
二、库存现金清查的方法
清查现金的基本方法是实地盘点法： 每日核对
出纳
核对
任务1 库存现金清查
三三、、清清查查内内容容
现金长款的账务处理 借: 待处理财产损溢———待处理流动资产损溢
贷: 其他应付款———现金长款(某人) 其他应付款———现金长款 营业外收入———现金盈余
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关于库存现金的清查内容是什么
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关于库存现金的清查内容是什么
库存现金清查主要包括两种情况：
(1)经常性的现金清查
即由出纳人员每日清点库存现金实有数，并与库存现金日记账的账面余额核对。
(2)定期或不定期清查
即由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查。
清查时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。
同时，清查人员还应认真审核库存现金收付款凭证和有关账簿，检查财务处理是否合理合法，账簿记录有无错误，以确定账存与实存是否相符等等。
比如说，在盘点库存现金的过程中，实存现金5000元，账存现金4900元，则盘盈100元。
实存现金5000元，账存现金5100元，则盘亏100元。
大家注意一下，这个表格是一张原始凭证，作为以后做账的依据。
1。
库存现金清查如何做账务处理
库存现金清查如何做账务处理?会计分录怎么做？库存现金长短款通过待处理财产损益-待处理流动资产损益科目进行核算，贷方对长款进行核算，而借方则表示短款。
1、库存现金清查时，发现现金长款的，其会计分录如下：借:库存现金贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益查明原因之后，按照各类原因进行相应账务处理举个例子，发现甲借支款归还，但出纳没有及时入账，则会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:其他应收款-甲如果实在无法查明原因，则经过领导批准后，可以计入营业外收入，其会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:营业外收入2、库存现金清查时，如果发现现金短款的，其会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:库存现金原因查明之后，根据实际原因进行相应账务处理，例如甲借款，但是出纳没有登账，具体会计分录如下：借:其他应收款-甲贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益对于无法查明原因的，则根据领导批复后，由责任人部分或者全部承担的，记入其他应收款。
如果是公司承担的，则记入管理费用。
举个例子：短少100块，公司批复出纳应当承担20%，公司承担80%的损失，那么账务处理怎么做?借:其他应收款-出纳20管理费用-现金短缺80贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益100库存现金清查一般包括哪些情况?1、经常性的现金清查：也就是每日出纳人员对库存现金实有数进行清点，且和库存现金日记账的账面余额进行核对。
2、定期或者不定期的清查：也就是清查小组对库存现金进行定期或者不定期清查。
清查的时候，出纳人员要做到：(1)必须在场;(2)对库存现金经手盘点;。
9.2财产清查的方法
第二节财产清查的方法一、货币资金的清查方法(一)库存现金的清查库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。
在库存现金清查时，出纳员必须在场，清查过程中不能白条抵库，库存现金盘点后，应根据盘点结果和库存现金日记账核对情况，填制“库存现金盘点报告表”，并由盘点人和出纳员共同签章生效。
库存现金盘点报告表年月日实存金额账存金额对比结果备注盘盈盘亏盘点人（签章）：出纳员（签章）：(二)银行存款的清查银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法（对账单法）进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。
银行存款的清查一般在月末进行。
1.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后，对发生的错账、漏账应及时查清更正，再与银行的对账单逐笔核对。
如果二者余额相符，通常说明没有错误;如果二者余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。
未达账项，是指企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的事项。
未达账项一般分为以下四种情况：(1)企业已收款记账，银行未收款未记账的款项;(2)企业已付款记账，银行未付款未记账的款项;(3)银行已收款记账，企业未收款未记账的款项;(4)银行已付款记账，企业未付款未记账的款项;其中（1）（4）会使日记账余额大于对账单余额，（2）（3）会使对账单余额大于日记账余额。
2.银行存款清查的步骤(1)将单位银行存款日记账与银行对账单，以结算凭证的种类、号码和金额为依据，逐日逐笔核对。
凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√“。
(2)找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√“的款项)。
(3)将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。
库存现金的清查方法是
库存现金的清查方法是
库存现金的清查方法可以分为以下几种：
1. 实物清点：将现金按照面额逐一清点，确保数额的准确性。
2. 现金存取记录核对：核对现金存取记录，确认数额是否与实际存取情况一致。
3. 现金流量分析：通过分析现金流量的进出情况，核对库存现金的准确性。
4. 凭证核对：核对现金相关的凭证，包括收款凭证、付款凭证等，确保凭证的真实性和数额的正确性。
5. 对账单对比：将库存现金的账目与银行对账单进行对比，确认数目是否相符。
6. 定期清查：定期对库存现金进行清查，以确保库存现金的安全和准确性。
以上方法可以根据需要进行单独或组合使用，以确保库存现金的清查工作的准确性和可靠性。
库存现金清查的基本方法
库存现金清查的基本方法
以下是 6 条关于库存现金清查的基本方法：
1. 实地盘点呀，这就像警察在案发现场搜证一样，得亲自去数数现金有多少！你想，要是不亲眼去瞅瞅，咋能知道到底有多少现金躺在那呢？比如说，会计小李和出纳小张一起，走进那存放现金的小房间，一张一张仔细地数着。
2. 核对账目，这简直就是在给现金“找对象”，看看账上记的和实际的是不是一对儿呀！就像你找东西，不把记录和实物对对看怎么行呢？像上次，老王和小赵对着账目一项一项地认认真真核对。
3. 清查白条，哎呀呀，这就好比清理杂质，把那些不合规定的白条都揪出来！不然混在里面多乱啊。
就好像清理房间时把那些没用的杂物给清理掉一样，你说对吧？有回小赵就发现几张奇怪的白条，赶紧给处理了。
4. 检查库存限额，这就像是给现金设个“框框”，不能超出这个范围呀！不然不就乱套了嘛。
比如规定只能放这么多现金，多了不行，会计人员就得时刻关注着这道“红线”呢。
5. 盘点出纳的备用金，这相当于给出纳手中的钱做个体检呢！得确保万无一失呀。
你想想，要是备用金出了问题，那可不得了。
上次盘点时，大家都格外仔细，可不能有差错呢。
6. 重点抽查那些容易出问题的地方，就好比医生专门针对你觉得不舒服的地方检查一样！可不能马虎。
比如怀疑某个地方可能有问题，那就得着重看看，是不是真的有猫腻呢？
我觉得呀，库存现金清查这些方法都非常重要，每个环节都得认真对待，才能保证库存现金的准确性和安全性呀！。
库存现金清查的核算
现金盘点表
账存金额
对比结果 盘盈 盘亏
年月日
备注
现金使用情况 处理决定：
(1)库存现金限额 (2)白条抵库情况 (3)违反规定的现金支出情况 (4)其他违规行为
会计机构负责人 ：
盘点人：
总经理： 出纳员：
一式三联—— 存根联、记账联、
批复联
4 现金清查的实施
14
4.3 现金清查结果账务处理
对比结果
盘盈
盘亏
备注
3500 现金使用情况
3700
200
出纳人员少收款造成
批
(1)库存现金限额：4 000元
复
(2)白条抵库情况
联
(3)违反规定的现金支出情况：本月支付给太原面粉厂的货款30 000元为现金支付
(4)其他违规行为
处理决定：
上述现金短款为出纳人员失职造成，由出纳员李红赔偿。
支付给太原面粉厂的货款应通过银行转账支付，由财务部门自查，杜绝再次发生，并罚处财务处长赵秀现金
3.4 有无白条抵库情况
白条是指不合法的
借据或收据。
3 现金清查的内容
清查现金时 发现一张这样的借款单， 没有相关人员的审批，是出纳自行借 出的款项，因而没有入账，导致现金
短款，这张借款单即是白条子。
11
1 现金清查的工作思路 2 现金清查的种类 3 现金清查的内容 4 现金清查的实施
12
4.1 核对现金日记账余额与库存现金实有数额
4 现金清查的实施
16
步骤一 编制“现金盘点表”
单位名称：海蓝公司
实存金额 3500
现金使用情况
现金盘点表
2013年10月20日
账存金额
库存现金安全管理制度
一、总则为了加强库存现金的管理，确保库存现金的安全，防止现金被盗、遗失或损坏，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及国家有关法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于本单位的库存现金管理，包括现金的收付、保管、清查、盘点等工作。
三、管理职责1. 财务部门负责制定库存现金管理制度，组织实施库存现金管理，监督各部门执行库存现金管理制度。
2. 各部门负责人对本部门库存现金的安全负直接责任，应加强对本部门现金管理的监督检查。
3. 会计人员负责库存现金的日常核算，确保现金收支的准确性和及时性。
4. 安全保卫部门负责对库存现金的安全保卫工作，确保现金安全。
四、现金收付管理1. 收款：（1）收款人员应严格按照规定的收款程序进行收款，确保现金的安全。
（2）收款时，应核对金额，填写收款凭证，并加盖收款章。
（3）收款后，应及时将现金存入保险柜，并做好登记。
2. 付款：（1）付款人员应严格按照规定的付款程序进行付款，确保现金的安全。
（2）付款时，应核对金额，填写付款凭证，并加盖付款章。
（3）付款后，应及时将付款凭证交会计人员核对，并做好登记。
五、现金保管管理1. 保险柜管理：（1）现金应存放在指定的保险柜中，保险柜应由专人负责管理。
（2）保险柜钥匙应由两人分别保管，不得私自转借或复制。
（3）保险柜应定期检查，确保其安全性能。
2. 现金账目管理：（1）现金账目应每日核对，确保现金账目与实际库存相符。
（2）现金账目应定期进行汇总，编制现金收支报表。
（3）现金账目应妥善保管，不得随意涂改、销毁。
六、现金清查管理1. 定期清查：（1）每月至少进行一次现金清查，确保现金账目与实际库存相符。
（2）清查时，应由财务部门组织，各部门负责人配合。
（3）清查过程中，发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定处理。
2. 不定期清查：（1）遇有特殊情况，如人员调动、机构改革等，应及时进行现金清查。
《财产清查—库存现金清查》教案
《财产清查—库存现金清查》教案标题：财产清查—库存现金清查教案一、教学目标：1.了解财产清查的重要性及目的；2.掌握库存现金清查的基本步骤和方法；3.培养学生的细致观察、搜集信息和整理汇总的能力。
二、教学内容：1.财产清查的重要性和目的；2.库存现金清查的基本步骤和方法；3.相关案例分析和讨论。
三、教学过程：1.导入（10分钟）引入财产清查的概念，引发学生对财产清查的兴趣和好奇心。
教师可以通过使用图片、视频或故事等多种形式，给学生带来一种紧张和刺激的氛围，以吸引学生的注意力。
2.了解财产清查的重要性和目的（15分钟）让学生讨论“为什么需要进行财产清查”和“财产清查的目的是什么”。
教师可以引导学生思考财产清查可以发现问题、防止财产损失、维护公司利益、防范财务风险等方面的作用。
3.库存现金清查的基本步骤和方法（40分钟）（1）介绍库存现金清查的基本步骤：a.制定库存现金清查计划；b.预先了解现金和库存情况；c.与实际情况进行比对；d.分析差异原因及处理方案；e.编制库存现金清查报告；f.完善内部控制措施。
（2）介绍库存现金清查的基本方法：a.仔细梳理现金账户和库存记录；b.对比实际存货和账面存货；c.检查存货质量和过期情况；d.盘点现金和核对库存状况；e.制定现金和存货调整计划；f.定期或突击检查存货和现金。
（3）通过讲解每个步骤和方法，结合案例分析和讨论，让学生了解清晰明了地掌握库存现金清查的基本要点和技巧。
4.相关案例分析和讨论（30分钟）随机选择一些现实生活中的库存现金清查案例，让学生进行分析、讨论和总结。
通过案例讨论，让学生应用所学知识，培养其分析问题和解决问题的能力。
五、教学总结（5分钟）对本节课的内容进行概括和回顾，强调财产清查的重要性和目的，总结库存现金清查的基本步骤和方法。
六、作业布置要求学生根据所学内容，对自己家中的库存现金进行清查并总结经验。
要求学生制定一个简单的库存现金清查计划，并报告给老师。
2024年库存现金管理制度范本（三篇）
2024年库存现金管理制度范本1. 下班前，超出库存限额的现金应送存银行。
2. 为了强化现金管理，除确保日常工作需要的适量备用金可存放在出纳人员的个人抽屉内，其余现金应存入专用的保险柜，不得随意放置。
3. 限额内的库存现金在每日核对无误后，应全部存入保险柜，不得留在办公桌内过夜。
4. 纸币和硬币应分开妥善保管。
出纳人员应按纸币面额和硬币面额，以及整数和零数分别进行分类存储。
库存现金的核算：一、库存现金的总分类核算设立“库存现金”账户，借方记录库存现金的增加，贷方记录库存现金的减少，期末借方余额表示期末实际库存的现金数额。
(一)库存现金收入的核算库存现金收入涵盖企业在经营和非经营活动中收到的现金。
(二)库存现金支出的核算库存现金支出是指企业在经营和非经营活动中支付的现金。
常见的库存现金支出原始凭证包括：1. 借据2. 工资结算单3. 报销单4. 差旅费报销单5. 领款收据(三)备用金的核算对于定额备用金，应通过“其他应收款—备用金”账户或设立单独的“备用金”账户进行核算。
二、库存现金清查的核算1. 库存现金短缺。
应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺款(____)”，贷记“待处理财产损益”；由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”；无法查明原因的部分，经批准后，借记“管理费用—现金短缺”，贷记“待处理财产损益”。
2. 现金溢余。
应支付给个人或单位的部分，借记“待处理财产损益”，贷记“其他应付款—应付现金溢余(某某个人或单位)”；无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损益”，贷记“营业外收入—现金溢余”。
2024年库存现金管理制度范本（二）经核查，确认数值为____元，准确无误。
据此，可逆向推导出____年____月____日的库存现金应存数额。
具体计算流程如下：2300元（期初余额）+ 7160元（收入）7130元（支出）= 2330元（应存数额）。
库存现金清查课件
提高财务管理人员的素质和能力
提高财务管理人员的职业素养
企业应加强对财务管理人员的职业素养培训，提高他们的道 德品质和职业操守，以避免出现挪用、贪污等不良行为。
提高财务管理人员的业务能力
企业应加强对财务管理人员的业务能力培训，提高他们的专 业知识和技能水平，以确保他们能够准确、及时地进行库存 现金管理。
抽查法
总结词
简便、灵活、针对性强
详细描述
抽查法是通过随机抽取一部分现金进行盘点，以推断整体现金状况 的方法。该方法简便、灵活且针对性强。
适用范围
适用于企业定期或不定期的库存现金清查，特别是对于大规模企业 或现金收付业务非常频繁的企业。
03
CATALOGUE
库存现金清查的步骤
制定清查计划
01
02
案例五：某公司库存现金核算错误案例
总结词
某公司在库存现金核算中出现错误，导致财务报表数据不准确。
详细描述
某公司在库存现金核算中出现了错误，导致财务报表数据不准确。公司发现后及时更正，并加强了内 部核算和审计制度，避免了类似问题的再次发生。
THANKS
感谢观看
对于细节问题，应认真对待，避免因忽视细节而 导致清查结果不准确。
注意安全措施
保证安全环境
01
在进行库存现金清查时，应确保工作场所的安全，防止意外事
件发生。
遵循安全规定
02
对于安全操作规程，应严格遵守，避免因操作不当导致的安全
事故。
提高员工安全意识
03
定期进行安全教育培训，提高员工的安全意识，确保库存现金
06
CATALOGUE
库存现金清查案例分析
案例一：某公司库存现金清查案例
会计经验：商业企业库存现金的清查如何处理
商业企业库存现金的清查如何处理
为了及时如实地反映库存现金的余额，加强对出纳工作的监督，企业应经常对库存现金进行核对和清查。
库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。
清查现金的基本方法是实地盘点，将库存现金的实存数与现金日记账的余额进行核对，看账款是否相符。
清查后要根据清查结果编制现金盘点报告表，列明实存、账存与盈亏金额。
如有盈亏，除了设法查明原因外，还应根据现金盘点报告表进行账务处理，可在其他应收款或其他应付款总账科目下设现金短款或长款明细科目核算，按短款或长款的金额记入该科目，待查明原因后再转账。
例：某商业企业清查库存现金发现如下情况：
1.现金清查中发现现金多余180元。
借：库存现金180
贷：其他应付款现金长款180
假如经核查，原因不明，在批准后可作收入处理。
则：
借：其他应付款现金长款180
贷：营业外收入180
2.现金清查中发现现金短缺160元。
借：其他应收款现金短款160
贷：库存现金160
假如经核查，应由出纳人员负责赔偿的，则：
借：其他应收款xx出纳员160
贷：其他应收款现金短款160
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
2024年企业库存现金管理制度范本（四篇）
2024年企业库存现金管理制度范本核定开户单位三至____天日常零星开支所需的库存现金限额。
对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可适当放宽至超过____天，但最高不得超过____天的日常零星开支需求。
核定后的库存现金限额，企业必须严格遵守，超出限额部分应在当日结束前存入银行；当库存现金低于限额时，企业可签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
若企业需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，并由开户银行进行核定。
# 库存现金收支的日常管理根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》，小企业在办理日常现金收支业务时，需严格遵循以下规定：1. 库存现金收入管理：库存现金收入应于当日送存开户银行，如遇当日送存困难，应由开户银行确定送存时间。
2. 现金支付管理：小企业支付现金时，应从本企业库存现金中支付或向开户银行提取，严禁从本企业的现金收入中直接支付（即不得坐支现金）。
从开户银行提取库存现金时，应明确用途，并经本单位财会部门负责人签字盖章及开户银行审核后支付。
严禁使用不符合制度的凭证顶替库存现金，谎报用途套取库存现金，利用银行账户代其他单位和个人存取库存现金，或将单位收入的库存现金以个人名义存储，以及保留账外公款（即私设“小金库”）等行为。
# 库存现金的核算1. 库存现金总分类核算为全面反映库存现金的收入、支出和结存情况，小企业应设置“库存现金”科目。
该科目借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，表示企业实际持有的库存现金。
该科目可根据库存现金收、付款凭证和银行存款付款凭证直接登记。
库存现金收入核算：包括从银行提取现金、职工出差报销交回的剩余借款、零星销售收入款、收取的个人罚款等。
增加库存现金时，借记“库存现金”科目，贷记相关科目。
库存现金支出核算：包括购买货物、支付劳务费、发放工资、支付备用金和差旅费、代垫代付款项等。
支付现金时，借记相关科目，贷记“库存现金”科目。
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说教法 说学法
树立规范操作的意 识； 养成完整、严谨的 工作作风
教学过程
正确处理财产清查 账务。
LOGO
一、说教材
说教材
重点
库存现金清查方法、结果 处理 能够明确库存现金清查工 作过程： 现金盘点→根据溢余调整账 簿记录→查找原因，明确责 任→根据审批意见，结清数 额
说教法 说学法
教学过程
小组
姓名
LOGO
五、说教学过程设计—③分析任务
工作方案 任务名称
说教材
库存现金的清查
说教法 说学法
所属单元、 活动 工作任务
第七单元 财产清查
路路通公司库存现金2011年10月20日库存现金进 行清查及账务处理。
教学过程
工作过程设 填写内容 计 工作流程 人员分工 岗位职责 工作成果
说教材
活动内容
•描述库存现金 清查业务的工 作流程
活动展示
• 学生分组讨论， 交流发言、交换 意见 • 将业务的工作流 •程写出来贴在白板 • 请各组学生展示 •发言
具体要求
•时间限定4分钟 说明理由
说教法 说学法
教学过程
1
2
3
LOGO
五、说教学过程设计—③分析任务
学生讨论交流工作思路、制 定工作流程图
LOGO
五、说教学过程设计—④实施任务
组织实施工作任务 1、盘点库存现金
说教材
小组活动
活动方法：情景模拟
说教法 说学法
活动展示： 出纳、清查员、相关部门负责人——各小组派出 纳及清查员在财务室盘点库存现金，将库存现金盘 点表上报相关部门负责人审批签字。——点钞展示/ 评价总结。 具体要求： 时间限定10分钟，说明理由。出纳、清查员、相关 部门负责人使用职场用语、行为规范。
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五、说教学过程设计—②明确任务
晨训：饱满的精神状态
到位的工作准备领受工作 任务
说教材
说教法 说学法
教学过程
宣读岗训.mpg
明确任务 路路通公司2011年10月20日库存现金 清查中发现有短缺****元、溢余****元， 根据清查结果进行相应处理。
LOGO
五、说教学过程设计—③分析任务
五、说教学过程设计—⑤任务评价
评价原则
多元化 说教材 原则
说教法 说学法
科学性原则
符合学生认知规律职业成长规律
主体多元、过程、结果、内外部
企业指导 分析学生现状 未来岗位标准 发展性评价指标，关注个性成长 便于考核，激励导向，提高效果
教学过程
定性与定量相 结合原则
发展性原则
说教材
说教法 说学法
中级 7.1-8.4 分
教学过程
高级 8.5-10 分
库存现金清查程序非常完整 正确完成角色分配的工作，没有情节和工作 的遗漏并且言语表达流畅 正确编制凭证和登记相关账簿 具有职业意识，有优秀会计习惯、实操能力 具有良好的团队合作意识 LOGO
LOGO
LOGO
五、说教学过程设计—⑤任务评价
任务评价
说教材
评价主体
说教法 说学法
学生 教师
教学过程
工 作 任 务 评 价
评价形式
自我评价 活动中学生互评 成果展示交流评价 知识、能力、情感 态度价值观 注重结果性评价 过程性、发展性评价
评价内容
LOGO
五、说教学过程设计—⑤任务评价
说教材
说教法
收款凭证
教学过程
付款凭证
LOGO
五、说教学过程设计—④实施任务
2、根据短缺或溢余调整账簿 记录
说教材
（2）登记账簿
说教法 说学法
1在工作过程中引出 知识点： “待处理财产损益” 账户使用 2、提示学生凭证编 制要点
根据收、付款凭证登记相应账簿，要求内容完 整、金额正确、书写规范。 库存现金日记帐 待处理财产损益明细账
教学过程
第七单元 账户和复式记账 打破传统体系，按工作过程讲授。
LOGO
一、说教材
知识 目标
说教材
Add Your Title
能力 目标
描述、绘制库存现 金清查作业流程； 胜任出纳、会计岗 位工作；
情感 目标
培养按程序、认真工 作的态度
巩固库存现金清查 作业流程；
明确出纳、会计岗 位职责； 掌握财产清查凭证、 账簿处理
LOGO
三、说学法
说教材
1
授课对象：会计专业一年级学生。
说教法 说学法
已学习会计基本概念、会计凭证、会计账簿、 主要经济业务核算。 但是由于学生缺少实际操作，所以对财产清 查工作过程理解可能会存在困难。
2
教学过程
3
LOGO
三、说学法
分组实训
说教材
说教法 说学法
合作学习
教学过程
教学过程
LOGO
五、说教学过程设计—④实施任务
3、查找原因，明确责任
责任人赔偿
说教材
其他应收款 管理费用 营业外支出 其他应付款
说教法 说学法
教 师 指 导 优 先
短缺
无法查明 非常损失 支付给有关人员
教学过程
溢余
无法查明原因
营业外收入
LOGO
五、说教学过程设计—④实施任务
难点
库存现金清查结果的处理
教学过程
库存现金清查工作流程
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二、说教法
教师为主导
说教材
学生为主体
说教法 说学法
实践为主线
基于 工作过程
运用为目的
教学过程
任务驱动为手段
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二、说教法
情景模拟法
说教材 说教法 说学法
任务驱动法
教学过程
教法
作能力。
LOGO
4、根据审批意见，编制记账 凭证、登记相关账簿
说教材
（2）登记账簿
说教法 说学法
根据记账凭证登记相应账簿，要求内容完整、 金额正确、书写规范。 待处理财产损益明细账 其他应收款明细帐
1在工作过程中巩固 知识点： “待处理财产损益” 账户使用 2、提示学生分析业 务，正确编制会计 分录
教学过程
管理费用明细帐
资讯收集
说教材
说教法 说学法
组织学生自学《库存现金清查制度》等 法律规定，学生合作学习，启发学生思 考讨论。 工作情景再现 观看库存现金清查整个工作过程的 影像资料 动画演示.mpg 观看企业库存现金清查的工作流程 认真细致 注重细节
教学过程
LOGO
五、说教学过程设计—③分析任务 学生活动——制定工作方案
说教材
库存现金清查流程图.mpg
说教法 说学法
教学过程
LOGO
五、说教学过程设计—③分析任务
学生活动——制定工作方案
工作方案
说教材
任务名称
库存现金的清查
说教法 说学法
所属单元、 活动 工作任务 工作过程设 计 工作成果
第七单元 财产清查
路路通公司库存现金2011年10月20日库存现金进 行清查及账务处理。
LOGO
B13 选 手
《基础会计》
——财产清查之库存现金的清查 说课内容提要
说教材
说教材 说教法 说学法 说教学过程
说教法 说学法
教学过程
LOGO
一、说教材
高等教育出版社 国家规划教材
说教材
说教法 说学法
掌握了会计基本概念、会计凭证、 会计账簿、主要经济业务核算。 会计知识技能综合应用。
教学过程
LOGO
五、说教学过程设计—④实施任务
1在工作过程中引出 知识点： “待处理财产损益” （1）编制付款或收款凭证 账户使用 给你提个醒 2、提示学生凭证编 制要点 库存现金盈余时应填制什么凭证？短缺时呢？ 出纳根据库存现金盘点表编制付款或收款凭证
说学法
2、根据短缺或溢余调整账簿 记录
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五、说教学过程设计—⑤任务评价
任务总结
工作任务：库存现金清查与处理
说教材
工作过程：
点钞、职业规范 库存现金盘点表 科目、金额正确
说教法
盘点库存现金
说学法
溢余调整，账簿记录
教学过程
查找原因，明确责任 审批意见，账务处理
资料齐全、规范
项目齐全内容 完整、书写规范
LOGO
营业外支出明细账 营业外收入明细帐
其他应付款明细帐
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五、说教学过程设计—④实施任务
教师的角色定位要准确 引导学生自主探索完成任务
说教材
学习者 核心 教 师 指 导 优 先 学 生 自主 学习 独立 工作 学生 主体 指导者 教师 组织者
说教法 说学法
教学过程
辅助者
教学过程
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五、说教学过程设计—④实施任务
1、盘点库存现金
说教材
出纳员必须在场 盘点库存现金应 考虑因素 有无白条抵库、有无私借公款 、有无挪用公款、有无账外资金 清查员——“库存现金盘点表” 溢余或短缺金额，并说明原因 上报有关部门或负责人进行处理
说教法 说学法
教学过程
学生自评、互评 学生总结发言.mpg
说教材
说教法 说学法
教学过程
LOGO
五、说教学过程设计—⑤任务评价
填写打分表
姓名：
说教材
评价打分表
学号： 小组：
自评成绩
自评成绩 组内评成绩 小组成绩：
说教法 说学法
组内评成绩
小组成绩： 师评成绩：