浅谈如何加强公路建设资金的管理

浅谈如何加强公路建设资金的管理

摘要：公路建设体系是否完善是国家经济发展程度高低的一个重要的尺度，负

责公路建设的施工企业则起着关键的作用。施工企业在整个公路的建设过程中负

责的工作内容十分复杂，其中，公路建设资金管理则是贯穿始终的内容。对资金

管理的效率直接决定施工的质量也直接影响到企业未来的发展。

关键词：加强公路建设；资金管理

1公路施工企业资金管理的特殊性

1.1资金管理内容复杂

公路施工企业在公路建设中负责的工作内容包括多方面的内容，如工程初期

的项目招标、购买建筑材料、雇佣施工工人和技术人员以及工程的后期审查等方面，涉及到政府、人力资源、采购等复杂的内容。其中每一个环节都需要大量的

资金运转否则工程将会无法进行下去。由此可见，公路施工企业的资金管理的内

容十分复杂，任何一处资金管理内容出现问题都将会给公司的正常运转带来困难。

1.2资金运转周期较长

资金运转周期相对较长是公路施工企业资金管理的另一个明显的特征。公路

建设完成需要很长的时间，而且由于资金额度都比较庞大，相较于其他类型的企

业来说，资金投入之后给企业带来的收入需要在很长的时间以后才能到位。此外，由于公路施工的资金管理的内容十分复杂且涉及的数目较大，因此拖欠工程款项、质保金等成为公路施工过程中的一个普遍存在的现象。这延长了工程的资金运转

的周期，这不利于公司资金有效管理。

1.3资金管理的各个环节需要手复杂续

由于公路施工企业的资金运转在手续上需要经过施工计价清单的上报，并对

施过程中各项资金的使用需要以实际有效的发票和各项实际有效的单据为准，在

后期还需要对各项手续有效性而进行再次审核。此外，施工企业的工程可能不是

只有一处，也有可能分布于全国各个地区，因此在资金管理过程中涉及到对各项目、各环节的有效的手续进行管理，这体现了资金管理的手续的复杂性。

2当前公路建设单位资金管理方面存在的主要问题

2.1勘察设计环节存在的问题

勘察设计的好坏对整个工程建设的影响巨大，如果勘察设计不充分，就会使

投资估算、初步设计概算与施工图预算差别很大，造成估算包不住概算，概算包

不住预算的局面，使投资规模增大。典型问题主要有：为了抢抓机遇，许多项目

前期手续没有完全办完或者没有施工图设计就开始招标，导致设计单位前期准备

工作不充分，设计周期短、现场勘测不到位，造成设计图粗糙，设计与实际情况

不符，实际施工时增加设计变更；对地质构造了解不足，造成现有设计满足不了

施工要求，施工过程中才发现问题，不得不修改设计；地质勘探不够详细，大部

分挡土墙、涵洞、桥梁等构造物地基承载力满足不了设计要求，增加设计变更等。

2.2招、投标过程存在的问题

招投标环节存在的问题，不仅影响工程施工进度，增加工程管理难度，更可

能导致增加工程投资成本。目前公路工程招、投标普遍采用的是建设单位编制招

投标文件，代理公司代理招标的模式。这就可能存在：标段划分不合理、不科学，从而增加施工单位投入；有的建设单位招投标文件编制粗糙，特别是工程量清单

中数量与施工设计出入较大，导致标底不准确，实际施工时变更较多；施工企业

为达到中标目的，有意压低报价，采用微利价、无利价甚至亏损价中标，在实际

施工时又想方设法增加变更，达到获利目的；中介机构行为不规范，受利益的驱动，为了承揽业务、追求盈利，抛弃职业原则，充当“说客”和“枪手”等，招一些

质次价高的施工单位。

2.3公路工程施工环节存在的问题

公路工程的施工组织是公路工程项目建设的关键环节，而建设项目的组织、

管理水平则决定着公路工程建设的质量，很大程度上也决定着项目资金管理的难

易程度。施工环节对项目资金管理的影响主要有：工程建设中存在转包和违法分

包的现象，导致工程款不能按期到位或被截留，影响了工程进度，同时影响了最

基层的劳务施工过程中的农民工工资的发放，导致社会问题的发生；征迁工作进

展顺利与否，直接影响工程施工进度；工程的形象进度与实际计量存在差距，影

响工程计量款的拨付；受工程建设周期延长，工程材料变更、工程设计变更等原

因影响，从而导致工程索赔费用和设计变更费用的增加，从总体上增加工程总投资。

3加强公路建设资金的管理的措施

3.1加强费用预算管理和控制

在工程建设的过程中，通常发生超支的现象，这些超支的费用集中在车辆费用、招待费用等，项目公司应逐一检查、单一控制这些成本。具体方法是根据年

度预算，确定各项预算成本，每个月分解，通过比较目标和预算执行，了解个人

成本超支制定相应的成本控制。

3.2提高资金计划管理水平

资金规划应该结合现实，充分考虑实际工作中存在的困难和需求，尝试匹配

的施工进度，使计划可以投入使用；提高对施工计划情况进行分析的能力，与各

项施工资金使用目标进行对比，找出差异并试着改善和解决问题，对出现的问题

与差异做出合理的解释，同时及时调整对建设项目资金的管理方式，对施工项目

资金进行严格控制；提高承包商的执行能力，按计划完成项目的时间表，按时计

量按时支付资金。

3.3以人为本，不断提高财务人员素质

减少资金管理控制过程中可能出现的问题，就要做到以人为本，不断提高财

会人员的素质。建设项目公司要加强以人为本的思想，可以开展一定的培训课程，对相关财会人员进行培训，使其掌握更多的专业技能。相关的财会人员应该要做

到以下几点:(1)财务人员也该根据高速公路建设的要求，及时参加项目公司开展的培训课程，积极了解金融税务方面专业知识，培养一定的预判风险的能力，积极

预防和控制金融风险的能力；(2)积极参与每个阶段的施工项目管理，对施工项目

的合同内容、相关文件、成本预算要有足够的了解，要熟悉国家关于项目工程建

设资金管理方面的规章制度；(3)参加各种职业道德教育，建立会计法律制度管理

和职业道德观念，严格按照法律法规执行，培养全面的金融概念。

3.4充分发挥审计职能作用

建设项目公司要再次审视审计的职能作用，对审计要紧密关注，充分发挥审

计在预防控制资金管理问题的作用，及时发现问题并予以解决，排除隐患。过去

的这些年，在与审计的通力合作中，基本上所有项目都通过了审查。加强了监管

资本，有效地扭转财务会计不标准规范现象，并纠正膨胀高估风险，在项目工程

的设计和增加投资，由此来减少资金管理中可能出现的问题，提高投资有效率。

3.5加强风险意识

在项目建设的初期，要监督催促合约承包商对约定做出保证并支付担保金，