合并管理框架及建设方案

CFO
四个角色 战略家
推动者
管控家
实施者
四个领域
财务规划 领域
业绩提升领 域
财务治理 领域
基础管理领 域
八大职能
规划 预算
资本 优化
分析 利益 记录 报告 相关者 报告
政策 风险 执行 管理
财务组织与财务信 息系统
管理 改进
组织与人员
信息与流程
系统与工具
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经营战略和发展目标令指标赋予意义，使指标反映管理经营结果；财务管理信息平台的搭建，会计核 算、财务及业务信息的流通共享和深度挖掘，为管理决策提供有力的支持和依据。
公司目标
价值最大化
德勤企业价值图（EVM）
关键成功 要素
经营策略
KPI 关键 业绩 指标
促进收入增长 控制运营成本
提高资产使用效率 满足利益相关者预期
一体化 • 自动编制单体和合并报表，缩短编
报时间，提高信息披露时效
战略 管控
决策分析 全面预算 资金管理 合并报表 会计核算
规划和搭建 财务信息化平台
衔接战略规划 推进目标协同 资源合理配置
梳理业务动因 财务反映业务
加强执行监控 强化风险防范
体现业务特点 促进分析体系 提升决策能力
借助信息手段 推动标准建设 推进高效管理 促进管理提升
指标分析： • 相对目标/目标值的
信息处理层
业务及交易系统 总分 类账
财务指标与分析
业务指标与分析
收入规模 经营毛利 资产效率 执行能力
计划预算系统 合并报表系统
ERP 核心财务系统
应收 账款
应付 账款
固定 人力资源 供应链
资产 管理
管理
基本构成
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运营数据集市
(ODS, EDW, GFR)
业务系统
合并管理框架及建设方案
德勤咨询
2016年10月
培训讲师介绍-欧阳洁波
姓名
欧阳洁波
职务
咨询经理
资质
中国注册会计师
专精领域
财务报表合并，管理会计，绩效管理，成本管理，财务报表体系设计
项目经验
为大型企业集团提供财务报表合并服务 • 完成客户财务报告现状分析，设计财务报告体系 • 主导并全周期参与项目实施，了解分析客户管理合并，设计适用地解决方案 • 与团队协作，明确评测具体方案模型，并制定具体项目实施策略与计划指导项目实施工作 • 参与制定改进路线图，并协助客户进行变革优化管理
§ 整体工作规划，“统筹规划、纵向到底”：拟定集团整体绩效管理 工作推进规划，兼顾科学性与可操作性，整体考虑，建设统一财务 管理信息平台；
§ 制度体系建设， “书同文，车同轨”：统一会计语言，建设集团统 一的会计政策、会计科目体系，规范核算规则，建立报表合并管理 制度体系；
§ 合并平台建设，“人人会用、人人爱用”：实现数据采集、校验、 调整、抵销、展现等功能，满足内外部需求，适应多元化格局，减 少人为干预，提升合并效率；
建设思想一：顶层设计、自上而下 自上而下、业务驱动、IT助力
管理层
高层关注什么？
执行层
业务流程如何做到？
领导查询界面
责任制 指标
财务 指标
•销售量 •年度利润 •资金费用 •……
•营业收入 •总资产 •……
销售 数据
合同执行 情况
•套数科学•总金额
•金额决策•完成进度
•均价 •已付款
•……
•……
新项目 开发
为某国有集团（业务涵盖制造、房地产开发、BT/BOT、酒店、学校、物业等行业）提供集团会计政策应用提 升服务
• 参与关键人物访谈，完成关键子公司会计流程及政策的现状分析 • 负责重新优化设计了集团整体会计核算科目与财务报表体系 • 依据中国会计准则、国际会计准则以及行业监管要求，优化统一集团金融板块（信托、基金等）会计政
建设财务管控体系
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财务管理的职责拓展
实现世界级企业财务管理角色定位
财务转型过程中，财务管理的角色正在变得越来越复杂与多样。在推动或适应企业战略变化与商 务模型转变，并且保证财务组织与企业战略及商业模型相符的时候，财务管理职责得到了极大的 拓展。财务管理的定位应当在管控家、经营者、战略家、催化剂的四个角色上寻求合谐运作。
§ 搭建合并报表平台，提升管理效率。
价值管理 提高决策质量 提高运营管理的精益性 满足外部信息披露需求
合法 合规
业务 反映 能力
风险 控制 能力
标准化 差异化
系统平台支撑提升效率
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目录
1 对财务合并管理信息平台建设的理解 2 财务合并管理信息平台建设方案建议
改善管理报告结构向高价值高效率转型
财务管理转型中要求财务人员应担当起新的角色，而首先需要让其从日常繁杂低效的数据处 理中解脱出来，从而投入更高价值的决策支持作用。
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集团合并报表系统实施项目建设项目目标
通过构建一套符合集团战略发展、管控模式和财务信息化规划的合并报表平台，以 满足集团内部管理和外部披露的信息处理要求，提高信息反应速度，降低信息成本； 实现财务数据的共享整合，消除集团层面财务信息孤岛，提高财务数据的透明程度， 并以系统建设带动制度建设和组织建设，实现“一举四得”的目标：
增加收入
ຫໍສະໝຸດ Baidu
降低成本费用
优化投资结构，加强资金/ 提高回报、控制风险、
资金管理
加强管理
营收销 业入售 收增回 入长款
率率
费 收 单成项 人
用 入 项本目 工
总 费 费利单 成
额 用 用润位 本
率 定率成
额
本
总流存应资
资动货收产
产资周账现
周产转款金
转周率周回
率转
转收
率
率率
经净利资安 客 济资息产全 户 增产保负事 满 加收障债故 意 值益倍率率 度
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整体建设思路
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整体建设思路
5 总体规划 分步实施
1 顶层设计 自上而下
整体 思路
2 战略导向
信息承接
4 管理转型 职能提升
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3 打通闭环
综合协同
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建设思想一：顶层设计、自上而下 明晰构建集团的信息框架
• 企业集团面临很重要的一个问题就是要解决信息归集与共享，通过一个明确定义的信息模型来确 保集团能够获得稳定、相关、准确和及时的信息。
• 企业运营需求、数据和系统之间的关系协助确定合适的工具和真实的信息来源。
综合分析 •管理层Dashboard分析
总体 规划
详细 设计
开发成 本估算
初步 成本 估算
现金 流评 估
目标 成本 预算
资金 预算
项目计 划管理
项目进 度管理
项目变 更管理
招标采购
合同管理
高效
实际成本归集
可控
动态成本预算
售楼管 理
物业管 理
资金管理
系统层
系统方案怎样实现？
灵活 先进
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建设思想二：战略导向、信息承接 实现愿景、目标、动因、指标和财务管理信息平台的联动效应
率数
* 基于HaiDiLaoHotPot三年发展规划之战略篇
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建设思想三：打通闭环、综合协同 建立综合绩效管理系统
绩效及薪酬管理 系统
平衡记分卡（BSC） 管理系统
绩效奖励 战略规划
结果测评
业绩分析
商业智能
股东价值
经营计划 预算管理系统
预算管理
CSF/KPI
策处理
主要客户 • 中国国航 • 国家开发投资公司 • 京能集团 • 上药控股 • 中信地产 • 中国联通 • 潍柴集团 • 上海医药
以往工作经历 • 毕马威企业管理咨询有限公
司咨询经理
学历 • 湖南广播电视大学 • 主修：财务会计 • 辅修：金融管理
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综合 分析
系统集成性、数据规范程度、公司治理结构、集 团管控流程等都影响着综合分析的效果
财务&业务报告 • 网络在线分析/数据仓库 • 查询工具（Query Tools）
财务报告 领先指标
业务报告
行业趋势/ 非财务趋势
管理报告和法定报告会有所不同，例如: • 管理口径 vs. 法人口径 • 管理导向 vs. 固定报告
为大型企业集团提供会计核算咨询建议 • 通过开展客户访谈，重新梳理明确集团各业务单元的战略定位 • 为企业集团下属海外子公司提供非中国会计准则情形下的会计核算建议 • 为企业集团ERP系统的项目实施提供业务咨询建议
为大型企业集团提供报表系统数据自动化优化服务 • 通过开展客户访谈及数据整理，分析梳理明确自动集成数据类型、范围与功能 • 根据企业内部控制要求设计数据自动化处理流理 • 提出系统日常维护管理制度建议
− 思想层面转型：由“随机应变”的管理 模式向“统一愿景、明晰定位、价值管 理”方向转变
− 工作方法转型：建立起“持续改进、自 我完善的动态机制”。利用信息化平台 ，及时、准确准确获取信息
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管理 职能
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建设思路五：总体规划、分步实施 立足信息化总体架构推进
统一门户提供一体化的财务 信息展示和交互体验
财务管理应用全面支撑“集 团业务财务一体化”能力
流程可灵活编排，迅速 的响应业务的变化
基于集成平台的业务源系 统整合，涵盖集团、下属 单位及外部系统 计算资源可统筹管理与灵活 分配；基础支撑服务统一高 效
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统一数据标准下的 数据提取与分析， 为丰富报表展示提 供基础数据
• 政府机构等外部监管趋严 • 中国市场经济周期太强，宏观的
环境变化也很快 • 市场竞争加剧 • 风险种类增多，范围不断扩大
内部管理需求
全面完成 从“中国 经济”向 “全球经 济”的重 大转变
• 内部控制和管控要求加强 • 提高信息及时、准确、可比性，支
持管理决策 • 信息化手段强化，业务和财务管理
客户 管理
供应商 管理
• 必须保持应有的职业谨慎，以保 证与财务报告相关的账务记录不 存在重大风险，并且满足管理层 报告和分析的要求。
• 本着效率、可用、集成原则， 每个系统的具体需求及解决 方案将分别来看
• 关账期很重要，跟
存货
业务系统及财务系
管理
统密切相关
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合并处理
往来交易 对账
报表 调整
合并 抵销
标准化推进和对标准的统一理解 HFM合并报表系统，与相关系统的集成
F D M
FDM、ODI
ERP
用友
金蝶
……
合并结果 展现
EXCEL
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项目解决方案要点分析
1. 产出需求：合并报表平台实现哪些内部管理分析需求及对外披露需求？ 2. 合并组织：如何设置合并组织架构及组织架构变动时的调整处理？ 3. 合并流程：如何建立规范高效的合并流程，方便用户使用，提升合并效率？ 4. 数据采集：哪些数据采集方式可供快捷准确采集所需信息？ 5. 对账平台：如何建立对账平台，关联交易抵销差异的如何处理？ 6. 合并调整：如何实现准则调整、币种折算等？ 7. 合并抵销：如何实现对账、未实现利润、权益法成本法等抵销？ 8. 数据校验：哪些环节设置数据校验，从而提升数据准确性？ 9. 合并展现：如何灵活实现合并报表展现，满足各类需求？ 10.基础管理：如何推进保险集团基础管理规范标准统一？
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合并报表平台建设方案 建议
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合并报表管理框架
安全性 多层次应用 定制性 简便性 扩展性 灵活性 整合性 集成性 可靠性
数据 采集
分析展示（Report、Smartview）
合并组织架构 合并管理制度流程规范
外部报告
业务预测
管理报告
(财务和运营)
数据仓库平台
ERP/明源/用友/金蝶/业务系统等
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建设思想四：管理转型、职能提升 实现世界级企业的管理角色定位
− 管理的角色正在变得越来越复杂与多样 ，管理职责得到了极大的拓展，可以协 助保险集团进行管理全方位提升,应对日 益复杂的挑战：
目录
1 对财务合并管理信息平台建设的理解 2 财务合并管理信息平台建设方案建议
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面对复杂的内外部环境，通过什么工具或手段？来加强保险集团战略执行力 ，提升集团管控能力，全面提升管理水平
环境影响
愿景 销售推动主路要线图举措
管控能力、管理能力提升
外部市场需求
§ 财务组织建设，“创建沟通机制，加强催化作用”：借助合并系统 的实施，完善财务组织建设，构建全集团财务人员的定期交流机制。
规
实
自
可
灵
范
时
动
视
活
实现 功能 统目标 配资源
定责任 推协同
促决策 符披露
重监控 防风险
立标准 夯基础
搭系统 提效率
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建立适合集团合并报表平台并推进应用
§ 以价值创造为起点，充分发挥合并报表平台的 价值反映能力；
§ 基于会计准则要求建设合并报表平台和会计核 算体系，体现其合规性要求；
§ 基于德勤服务经验建设合并报表平台和推进会 计核算体系，满足外部信息披露需求；
§ 基于绩效管理体系建设合并报表平台和会计核 算体系，提升管理的决策支持能力；
§ 推进完善会计核算体系，真实反映业务信息、 提高风险控制、加强标准化管理同时满足差异 化需求；