会计制度设计形成性考核答案作业4

《会计制度设计》单元作业题（3）

第八章至第十章

1．现有一家新成立的单件小批多步骤生产船舶的企业，现委托你设计该企业的成本计算方法及核算程序。

要求：

（1）根据实际情况，说明该企业应以什么作为成本计算对象？适合采用哪一种成本计算方法？

（2）根据适用的成本计算方法设计其成本核算的流程。

（请参考本课程教材第八章、成本会计和电大在线本课程网页）

分析：本题主要考察生产费用归集分配方式的设计，根据本题可从以下方面理解：（1）根据实际情况，该企业以产品批量或或订单做成本对象，适合采用分批法。

（2）成本核算程序的流程如下：

答：（1）该公司应以产品品种作为成本计算对象，适合采用品种法计算产品（2）品种法的成本计算流程如下：

1）根据原始凭证、其他有关资料，编制各种要素费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”、“制造费用明细账”、“辅助生产成本明细账”、“管理费用明细账”；

2）将归集在“辅助生产成本明细账”的费用编制辅助生产费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”、“制造费用明细账”、“管理费用明细账”；

3）将归集在“制造费用明细账”的费用编制制造费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”；

4）将归集在“基本生产成本明细账”的费用在完工产品与在产品之间分配后，将完工产品成本记入“库存商品明细账”。

2．请为企业设计短期债券购入和处置业务处理程序。

企业短期债券购入和处置业务处理程序一般有以下几个方面：

（1）由投资业务部门编制“短期债券的投资计划书”，经批准后据以填制“短期证券购入通知单”一式两联，一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门。

（2）出纳根据“短期债券购入通知单”开出支票，经审核盖章并登记支票登记簿后交证券公司。

（3）出纳收到证券公司的有价证券后，根据证券、支票存要及“短期证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账。

（4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记有关账簿及证券投资登记簿。

处置业务处理程序

（1）投资业务部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度，提出短期证券出售申请，经审批后编制“短期证券出售通知单”办理短期证券的卖出手续。

（2）会计部门收到证券公司转来的“短期证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日记账。

（3）出纳部门根据会计部门转来的“短期证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制付款凭证，并登记银行存款日记账。

（4）会计部门根据出纳部门转来的付款凭证及有关原始凭证，登记有关账簿及证券投资登记簿。

3．现有一家成立不久的企业，最近固定资产购建业务较多。请你为该企业设计一套固定资产核算所需的账户，并对这些账户的核算用途作简要说明。

（请参考本课程教材第十章、财务会计和电大在线本课程网页IP课件作业辅导）

分析：固定资产核算所需的账户有以下几个：

（1）“固定资产”账户。

（2）“在建工程”账户。

（3）“工程物资”账户设置。

（4）“累计折旧”账户设置。

（5）“固定资产清理”账户。

（6）“固定资产减值准备”账户。

（7）“在建工程减值准备”账户。同学们可根据题目并结合教材第十章固定资产和无形资产业务会计制度的设计理解。

《会计制度设计》单元作业题（4）

第十一章至第十四章

1．请分别设计一张短期借款明细表和长期借款明细表。

（请参考本课程教材第十一章和电大在线本课程网页）

分析：短期借款明细表和长期借款明细表主要包括以下几方面内容：

（1）短期借款明细表

编制单位：年月日货币单位：借款单位借款金额借款日期期限借款利率额度抵押和担保备注合计

（2）长期借款明细表

编制单位：年月日货币单位：借款单位金额年初数年末数本金利息利

率% 借入时间期限还本付息时间下年续还

同学们可根据第十一章负债业务会计制度设计内容理解，注意表格设计的规范性

2．某股份有限公司2006年实现净利润5 000万元。该公司董事会提出如下利润分配方案：

（1）提取法定盈余公积500万元；

（2）提取法定公益金500万元；

（3）分配现金股利1000万元；

（4）分配股票股利（分配1000万股，每股面值1元）1000万元。

试对董事会提出的议案进行账务处理。

（请参考本课程教材第十三章、财务会计和电大在线本课程网页）

分析：本题主要练习会计核算业务。

根据公司董事会通过的利润分配进行处理，依据前面学过的中级财务会计的知识进行处理：

该公司根据以上处理结果，编制会计报表对外披露会计报表时，还必须在其披露的会计报表附注中，说明董事会提股东大会批准的利润分配方案中包括发放股票股利1000万元。

3．试为某一企业设计计算机系统备份制度。

（请参考本课程教材第十四章和电大在线本课程网页）

分析：本题目主要考察计算机会计信息系统制度设计，可参考以下答题思路。另外同学们可结合教材第十四章计算机会计信息系统制度设计和工作实际答题。

计算机会计信息系统中，会计数据的管理是保证系统数据安全和可靠的重要方法。其中数据的备份和恢复是数据管理的最主要方面。

数据的备份是指将计算机硬盘上的数据备份到软盘或数据磁带上。

企业可建立以下会计系统备份制度：

（1）每天关机前进行备份。备份时至少备份两份。而且，两份软盘应保存在不同地点。备份的软盘保留到下次系统运行时为止。备份软盘可以循环使用。每次备份是删除原有数据并将新数据拷贝到软盘上。

（2）每次备份都在软盘标签上写明备份时间及责任人，以免恢复数据时发生错误。为此可设计标准格式的软盘标签以规范标注工作。

（3）单机系统，凡具有数据输入或系统设置权限的人员都应该有数据备份权，以便进行完输入或设置后能够及时进行备份，对于网络系统应设专人负责备份。

（4）对各种交存和借阅的磁介质档案实行严格的登记和监督，并注意做好磁介质档案的防高温、防磁、防霉、防盗工作。

（5）会计软件源程序和系统开发过程中形成的文档资料必须严格保管，借阅应进行登记，并严格控制借阅范围，一般情况下，系统操作人无权借阅。

（6）对每日备份的机内数据资料的软磁盘或磁带实行专人保管并设立登记制度。

（7）每年结账后将磁介质档案翻录成只读光盘进行保存。