国际结算基础知识

国际结算基础知识

2016-12-21

来源：营口港务集团财务有限公司

编辑：刘佳迪

国际结算是指两个不同国家的当事人，不论是个人、单位、企业或政府间因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务。

由于国际货物贸易引起的货款跨境交易金额巨大，业务流程复杂，在国际收支中占有重要地位，因此，国际结算又经常被称为国际贸易结算。

一、国际结算基本种类

依据发生债权债务关系的原因，国际结算分为贸易结算和非贸易结算。

（一）贸易结算

因贸易而产生的货币收付或债权债务的清算，主要包括票据、汇款、托收、信用证、保函等。

（二）非贸易结算

由其他经济活动和政治、文化交流所引起的货币收付结算，主要包括非贸易汇款、非贸易信用证、旅行支票、非贸易票据的买入与托收、信用卡和外币兑换等。

二、国际结算业务分类

按照使用结算支付手段的不同，国际结算业务大体可以分为以下四类：（一）现金/货币结算

原始的为卖方一手交货，买方一手交钱，钱货两清，通常称为现金交货，现在较少采用。

（二）票据结算

支付票据化意指受票人/制票人凭提示票据支付票款给收款人。

（三）凭单结算

国际贸易订立销售合约后，卖方把货物交给运输商承运至买方收货地，凭借运输商提供的货物单据向买方索取货款，买方付款取得单据提出货物，贸易结算完成。

（四）电讯结算

电汇、SWIFT电开信用证，电子交单，以及保理业务中的电子数据交换（EDI），都属电讯结算范围。

三、国际结算中的票据

票据是出票人签发的无条件约定自己或要求其他人支付一定金额，经背书可以转让的书面支付凭证，一般包括汇票、本票、支票。

（一）汇票

汇票是由一人开致另一人的书面的无条件命令，由发出命令的人签名，要求接受命令的人在要求付款时立即，或在固定时间，或在可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。

（二）本票

本票是一项书面的、无条件的支付承诺，由一人作成，并交给另一人，经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。

（三）支票

支票是银行作为付款人的即期汇票，是银行存款客户向自己开有账户的银行签发的、授权该银行即期支付一定数目的货币给一个特定人，或其指定人，或来人的书面无条件支付命令。

四、国际结算的基本方式

（一）汇款

汇款是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，以其国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。汇款方式不仅运用于贸易和非贸易的结算，凡属外汇资金的调拨都可采取这种方式。

按照支付工具不同，汇款分为电汇、票汇、信汇。目前实际业务操作中，信汇已经很少使用，主要采用电汇方式，票汇一般用于小额支付。

1．电汇汇款

电汇汇款（TelegraphicTransfer,T/T）是汇款人（付款人或债务人）委托银行以电报（Cable）、电传（Telex）、环球同业银行金融电讯协会（SWIFT）方式，指示出口地某一银行（其分行或代理行）作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。

2．票汇汇款

票汇汇款（DemandDraft,D/D）是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（Banker’sDemand Draft）,支付一定金额给收款人的一种汇款方式。

3．信汇汇款

信汇汇款（MailTransfer,M/T）是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书（Mail Transfer Advice,M/TAdvice）或支付委托书（Payment Order）邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

（二）托收

出口商（或债权人）根据买卖合同先行发货，然后开立金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行通过其海外联行或代理行（进口代收行），向进口商（或债务人）收取货款或劳务费用的结算方式。托收结算方式分为光票托收、跟单托收。

1．光票托收

光票托收意指金融单据的托收，是不伴随任何商业单据而委托银行代收款项的一种托收结算方式。

2．跟单托收

跟单托收是主要的托收业务，它分成两大部分，第一是出口托收部分，第二是进口代收部分。出口托收部分是由委托人/出口商出具托收申请书，连同金融和/或商业单据委托出口地托收行代其收取出口货款。托收行接受委托，转委进口代收行按照托收指示，将金融和/或商业单据提示给进口商，当收妥货款后，汇交托收行转交委托人/出口商，完成出口托收业务。进口代收部分是代收行按照托收指示，将金融和/或商业单据提示给付款人/进口商代为索取货款，收妥货款后，汇交托收行转交委托人。

（三）信用证

信用证是开证银行根据申请人的要求和指示、向受益人开立的、在一定期限内凭规定的符合信用证条款的单据、即期或在一个可以确定的将来日期承付一定金额的书面承诺，具有不可撤销的特点。

1．通常的跟单信用证

通常的跟单信用证有两件重大事项：保兑与不保兑的性质、信用证的使用方式。

（1）按照保兑性质来分信用证有不可撤销保兑的信用证和不可撤销不保兑的信用证。

①不可撤销保兑的信用证

是指保兑行在开证承诺之外作出承付或议付相符交单的确定承诺，该信用证给予受益人双重的付款保证。受益人交单给开证行或指定银行，且单证相符，即

构成开证行的确定付款承诺；此外相同单据交给保兑行或指定银行，且单证相符还构成保兑行的确定付款承诺，这样受益人获得上述两家银行的付款保证。

②不可撤销不保兑的信用证

开证行的不可撤销跟单信用证被一家通知行予以通知，此时信用证项下的通知行作为开证行的代理人，除了合理谨慎地核验所通知信用证的表面真实性外，对受益人不承担任何责任，不可撤销不保兑的信用证与通常的不可撤销信用证内容完全相同。

（2）受益人交单给指定银行办理结算，按照使用信用证金额的方式（又称结算条件）分为即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证、议付信用证。

①即期付款信用证

即期付款信用证是开证行或指定银行收到相符交单后应立即付款的一种信用证。

②延期付款信用证

延期付款信用证是开证行或指定银行按信用证规定在收到相符单据若干天后再付款的信用证。

③承兑信用证

承兑信用证是远期信用证的一种，受益人要开立汇票，开证行或被指定银行对受益人开立的远期汇票一经承兑，信用证项下的不可撤销的付款责任就上升到了票据上的无条件付款责任。

④议付信用证

议付信用证是指开证行允许受益人向被指定银行或任何银行交单议付的信用证，按是否限定议付银行分为限制议付信用证和自由议付信用证两种。当信用证规定在某一家具体的指定银行办理议付时称为限制议付信用证，当信用证允许某个国家或某个城市内的任何银行办理议付时称为自由议付。