会计信息系统往来账款核算与管理7375
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操作演示
7.3.1 单据处理
• （2）应收单审核 • 应收单审核是在单据保存后对单据正确性进一步
审核确认。
• 审核人和制单人可以是同一操作员。
• 单据审核后，将从单据处理功能中消失，但可以 通过单据查询功能查看此单据。
• 系统提供了手工审核、自动批量审核两种审核方 式，其中手工审核又分为单张审核与批量审核两 种方式。
出、承兑的商承兑汇票时，应根据票据所记载的 信息将该汇票录入到应收款管理系统的票据管理 中。 • 例：10日销售给兰州钢窗厂甲A产品5台，价税合 计280800元，当日收到三个月的商业承兑汇票一 张，票号SH8767556。
操作演示
7.3.2票据管理
2.票据贴现 • 票据贴现是指持票人因急需资金，将未到期的商
操作演示
7.3.3坏账处理
3.坏账收回 • 坏账收回指系统提供的对应收款已确定为坏账后
又被收回的业务处理功能。通过坏账收回功能可 以对一定期间发生的坏账收回业务进行处理，反 映应收账款的真实情况，便于对应收款的管理。 • 例14因经营破产的兰州钢窗厂被其他单位收购， 并承担其债务。单位也因此收回了前欠货款500元。
操作演示
7.3.5核销处理
• 单据结算指用户日常进行的收款核销应收 款的工作。
操作演示
7.3.4 汇兑损益
• 汇兑损益是在持有外币货币性资产或负债期间， 由于外币汇率变动而引起的外币货币性资产或 负债的价值发生变动而产生的损益。
• 当外币汇率上升时，引起企业产生汇兑收益； • 当外币汇率下降时，引起企业产生汇兑损失。 • 应收账款管理系统提供了两种汇兑损益的处理
方法：月末计算汇兑损益和单据结清时计算汇 兑损益。 • 以月末计算汇兑损益处理方法为例，说明汇兑 损益处理的基本过程。
操作演示
7.3.2票据管理
4.票据计息
• 企业收到的带息应收票据，在票据到期或 进行贴现等业务处理时，应按应收票据的 票面价值和确定的利率计算计提票据利息， 并增加应收票据的账面余额。
7.3.2票据管理
5.票据结算 • 当企业根据应收票据收回货款时，可进行票据结
算处理。在票据结算时，如果是带息票据则应先 运行计息功能，计算票据利息，然后再进行票据 结算处理。 • 例：15日收回了兰州钢窗厂2009年1月3日以银行 承兑汇票支付的货款，银行承兑汇票编号为 “YH9699887”，结算时利息为1250元、支付银行 费用100元。
7.3.1 单据处理
• 单据处理是应收款管理系统业务处理的起点，可 以录入销售业务中各类发票以及销售业务之外的 应收单据。
1.应收单处理 • （1）应收单录入 • 应收单录入是对未收款项的单据进行录入， 以下
例说明录入处理方式：销售部销售甲B产品一台给 兰州钢窗厂，价款28000元（含税），款项未收。
业汇票背书后转让给银行，银行收理后，从票面 金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴现息后， 将余额付给贴现企业的业务活动。 • 例：因资金需要，13日将收到的兰州钢窗厂开出 的编号为SH8767556、面值为280800元的无息商 业承兑汇票进行贴现处理，贴现率10%。
操作演示
7.3.2票据管理
3.票据背书转让 • 企业可以将自己持有的商业汇票背书转让，用于
• 坏账处理的内容包括： • 坏账计提 • 坏账发生 • 坏账收回 • 坏账业务查询
7.3.3坏账处理
1.坏账计提 • 应收款管理系统提供的计提坏账的方法主要有销
售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析 法。 • 在进行坏账处理之前，应做好如下准备工作：首 先在系统选项中选择坏账处理的方法，然后在初 始设置中设置有关参数。 • 以应收账款百分比法计提坏账准备为例阐述操作 处理。
操作演示
7.3.2票据管理
6.票据转出
• 应收票据到期如不能收回款项，则应将其转为应 收账款处理。
• 例：5日，上海宝花公司于2009年1月5日开具编号 为“SH2222228”的100000元的商业承兑汇票到期， 因多种原因无法收回货款，将其转回应收账款。
7.票据查询
操作演示
7.3.3坏账处理
操作演示
7.3.3坏账处理
2.坏账发生 • 坏账发生指用户确定某些应收款为坏账的工作。
通过坏账发生功能用户可选定发生坏账的应收业 务单据，确定一定期间内应收款发生的坏账，便 于及时用坏账准备进行冲销，避免应收款长期呆 滞的现象。 • 例：兰州钢窗厂因经营问题破产，导致未收的款 项500元，经确认认为无法收回，作坏账处理。
7.3.1 单据处理
2.收款单处理 • 收款单据处理主要是对结算单据（收款单、红字
收款单）进行管理，包括收款单、红字收款单的 录入、审核。 • （1）收款单录入 • 收款单据录入，是将已收回的款项，作为收款单 录入到应收款管理系统中。 • 例： 收回石家庄轴承厂前欠货款280000元，银行 转账支票ZZ865648号。
偿还债务。 • 在应收款管理系统中提供了三种背书转让方式：
冲销应付账款、退客户款项、其他，背书处理时 只能且必须从系统提供的这三种背书方式中选择 其中一种。 • 例：19日因经济债务原因，将编号为“LZ6876845” 的由兰州钢窗厂公司开具的价值280800元商业承 兑汇票背书转让给山东铸造厂用以偿还部分欠款。
学习要求
• 1.掌握单据的类型及处理方式 • 2.掌握票据管理相关业务的处理方式 • 3.掌握坏账发生、收回等业务的处理方式 • 4.掌握汇兑业务的处理机制 • 5.掌握核算的业务类型及处理方法 • 6.掌握转账业务的类型及处理方法 • 7.掌握凭证处理的机制
教Байду номын сангаас内容
• 7.3.1 单据处理 • 7.3.2票据管理 • 7.3.3坏账处理 • 7.3.4 汇兑损益 • 7.3.5核销处理 • 7.3.6转账处理 • 7.3.7凭证处理
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7.3.1 单据处理
• （2）收款单审核 • 主要完成结算单的自动审核、批量审核。它是对
收款单信息的再确认，目的是保证录入信息的准 确性。
7.3.2票据管理
• 票据管理主要包括对票据进行计息、贴现、转出、 结算、背书转让等处理。
1.票据录入 • 当企业销售商品、产品或提供劳务而收到客户开
7.3.1 单据处理
• （2）应收单审核 • 应收单审核是在单据保存后对单据正确性进一步
审核确认。
• 审核人和制单人可以是同一操作员。
• 单据审核后，将从单据处理功能中消失，但可以 通过单据查询功能查看此单据。
• 系统提供了手工审核、自动批量审核两种审核方 式，其中手工审核又分为单张审核与批量审核两 种方式。
出、承兑的商承兑汇票时，应根据票据所记载的 信息将该汇票录入到应收款管理系统的票据管理 中。 • 例：10日销售给兰州钢窗厂甲A产品5台，价税合 计280800元，当日收到三个月的商业承兑汇票一 张，票号SH8767556。
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7.3.2票据管理
2.票据贴现 • 票据贴现是指持票人因急需资金，将未到期的商
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7.3.3坏账处理
3.坏账收回 • 坏账收回指系统提供的对应收款已确定为坏账后
又被收回的业务处理功能。通过坏账收回功能可 以对一定期间发生的坏账收回业务进行处理，反 映应收账款的真实情况，便于对应收款的管理。 • 例14因经营破产的兰州钢窗厂被其他单位收购， 并承担其债务。单位也因此收回了前欠货款500元。
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7.3.5核销处理
• 单据结算指用户日常进行的收款核销应收 款的工作。
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7.3.4 汇兑损益
• 汇兑损益是在持有外币货币性资产或负债期间， 由于外币汇率变动而引起的外币货币性资产或 负债的价值发生变动而产生的损益。
• 当外币汇率上升时，引起企业产生汇兑收益； • 当外币汇率下降时，引起企业产生汇兑损失。 • 应收账款管理系统提供了两种汇兑损益的处理
方法：月末计算汇兑损益和单据结清时计算汇 兑损益。 • 以月末计算汇兑损益处理方法为例，说明汇兑 损益处理的基本过程。
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7.3.2票据管理
4.票据计息
• 企业收到的带息应收票据，在票据到期或 进行贴现等业务处理时，应按应收票据的 票面价值和确定的利率计算计提票据利息， 并增加应收票据的账面余额。
7.3.2票据管理
5.票据结算 • 当企业根据应收票据收回货款时，可进行票据结
算处理。在票据结算时，如果是带息票据则应先 运行计息功能，计算票据利息，然后再进行票据 结算处理。 • 例：15日收回了兰州钢窗厂2009年1月3日以银行 承兑汇票支付的货款，银行承兑汇票编号为 “YH9699887”，结算时利息为1250元、支付银行 费用100元。
7.3.1 单据处理
• 单据处理是应收款管理系统业务处理的起点，可 以录入销售业务中各类发票以及销售业务之外的 应收单据。
1.应收单处理 • （1）应收单录入 • 应收单录入是对未收款项的单据进行录入， 以下
例说明录入处理方式：销售部销售甲B产品一台给 兰州钢窗厂，价款28000元（含税），款项未收。
业汇票背书后转让给银行，银行收理后，从票面 金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴现息后， 将余额付给贴现企业的业务活动。 • 例：因资金需要，13日将收到的兰州钢窗厂开出 的编号为SH8767556、面值为280800元的无息商 业承兑汇票进行贴现处理，贴现率10%。
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7.3.2票据管理
3.票据背书转让 • 企业可以将自己持有的商业汇票背书转让，用于
• 坏账处理的内容包括： • 坏账计提 • 坏账发生 • 坏账收回 • 坏账业务查询
7.3.3坏账处理
1.坏账计提 • 应收款管理系统提供的计提坏账的方法主要有销
售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析 法。 • 在进行坏账处理之前，应做好如下准备工作：首 先在系统选项中选择坏账处理的方法，然后在初 始设置中设置有关参数。 • 以应收账款百分比法计提坏账准备为例阐述操作 处理。
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7.3.2票据管理
6.票据转出
• 应收票据到期如不能收回款项，则应将其转为应 收账款处理。
• 例：5日，上海宝花公司于2009年1月5日开具编号 为“SH2222228”的100000元的商业承兑汇票到期， 因多种原因无法收回货款，将其转回应收账款。
7.票据查询
操作演示
7.3.3坏账处理
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7.3.3坏账处理
2.坏账发生 • 坏账发生指用户确定某些应收款为坏账的工作。
通过坏账发生功能用户可选定发生坏账的应收业 务单据，确定一定期间内应收款发生的坏账，便 于及时用坏账准备进行冲销，避免应收款长期呆 滞的现象。 • 例：兰州钢窗厂因经营问题破产，导致未收的款 项500元，经确认认为无法收回，作坏账处理。
7.3.1 单据处理
2.收款单处理 • 收款单据处理主要是对结算单据（收款单、红字
收款单）进行管理，包括收款单、红字收款单的 录入、审核。 • （1）收款单录入 • 收款单据录入，是将已收回的款项，作为收款单 录入到应收款管理系统中。 • 例： 收回石家庄轴承厂前欠货款280000元，银行 转账支票ZZ865648号。
偿还债务。 • 在应收款管理系统中提供了三种背书转让方式：
冲销应付账款、退客户款项、其他，背书处理时 只能且必须从系统提供的这三种背书方式中选择 其中一种。 • 例：19日因经济债务原因，将编号为“LZ6876845” 的由兰州钢窗厂公司开具的价值280800元商业承 兑汇票背书转让给山东铸造厂用以偿还部分欠款。
学习要求
• 1.掌握单据的类型及处理方式 • 2.掌握票据管理相关业务的处理方式 • 3.掌握坏账发生、收回等业务的处理方式 • 4.掌握汇兑业务的处理机制 • 5.掌握核算的业务类型及处理方法 • 6.掌握转账业务的类型及处理方法 • 7.掌握凭证处理的机制
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• 7.3.1 单据处理 • 7.3.2票据管理 • 7.3.3坏账处理 • 7.3.4 汇兑损益 • 7.3.5核销处理 • 7.3.6转账处理 • 7.3.7凭证处理
操作演示
7.3.1 单据处理
• （2）收款单审核 • 主要完成结算单的自动审核、批量审核。它是对
收款单信息的再确认，目的是保证录入信息的准 确性。
7.3.2票据管理
• 票据管理主要包括对票据进行计息、贴现、转出、 结算、背书转让等处理。
1.票据录入 • 当企业销售商品、产品或提供劳务而收到客户开