第二章 货币资金与应收款项

第二章货币资金与应收款项

一、单项选择题

1．不包括在现金使用范围内的业务是（）。

A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出

C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息

2．结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（）。

A．1500元B．500元

C．1000元D．2000元

3．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（）科目核算。A．其他应收款B．其他应付款

C．营业外收入D．待处理财产损溢

4．现金清查的主要方法是（）。

A．核对账目B．实地盘点

C．技术推算D．查账

5．除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）。A．5天B．10天

C．15天D．8天

6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（）。

A．专用存款账户B．一般存款账户

C．临时存款账户D．基本存款账户

7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（）。

A．基本存款账户B．临时存款账户

C．专用存款账户D．一般存款账户

8．银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。

A．1个月B．3个月

C．4个月D．6个月

9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）。

A．2个月B．6个月

C．1个月D．3个月

10．在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）。

A．向银行申请的银行承兑汇票B．银行汇票存款

C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项

11．预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付的款项计入（）。

A．“应付账款”科目的借方B．“应付账款”科目的贷方

C．“应收账款”科目的借方D．“应收账款”科目的贷方

12．某企业2008年3月16日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为（）。A．6月15日B．6月16日

C．6月17日D．6月18日

13．3月10日签发的票据，120天到期，则到期日为（）。

A．7月6日B．7月7日

C．7月8日D．7月9日

14．企业销售产品收到的商业承兑汇票，若到期时付款人无力偿还票款，则应将其转入（）。

A．应收账款B．预收账款

C．预付账款D．应付账款

15．采用定额备用金制在报销费用时，应贷记（）科目。

A．其他应收款B．管理费用

C．库存现金D．其他应付款

16．商业承兑汇票的承兑期限最长为（）。

A．3个月B．6个月

C．9个月D．3~6个月

17．下列项目中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）。

A．为职工垫付的房租B．应收保险公司的赔款

C．应向购货方收取的代垫运费D．存出保证金

18．下列票据中应通过“应收票据”科目核算的是（）。

A．银行汇票B．银行本票

C．商业汇票D．银行支票

19．下列各项中，应计入“坏账准备”账户贷方的有（）。

A．过去已确认并转销的坏账的收回B．确认坏账损失

C．转销无法支付的应付账款D．冲销多提的坏账准备

20．某企业2006年开始计提坏账准备，年末应收账款余额为2 000 000元；2007年确认坏账损失30 000元，年末应收账款余额为4 000 000元；2008年收回已转销的坏账20 000元，年末应收账款余额为3 500 000元。坏账准备的提取比例为5‰。该企业3年内计入“资产减值损失”账户的金额累计为（）。

A．47 500元B．22 500元

C．27 500元D．40 000元

21．甲企业于5月10日销售产品一批，应收账款为100 000元，规定对方的付款条件为2/10、1/20、N/30，购货单位于5月15日付款。实际收到的金额为（）。

A．100 000元B．90 000元

C．98 000元D．80 000元

22．乙企业销售产品，每件200元，适用增值税率17%，客户购买100件以上可得到商业折扣5%，规定现金折扣条件为2/10、1/20、N/30，客户一次性购买了120件，购货后第16天付款，乙企业销售后应收账款的入账金额为（）。

A．22 230元B．23 400元

C．26 676元D．26409.24元

23．某公司2008年起采用账龄分析法计提坏账准备，2008年末应收账款余额500万元，其中未到期应收账款200万元，计提坏账准备比率为1%，逾期应收账款300万元，计提比例5%；2009年确认坏账损失3万元，2009年末应收账款余额400万元，其中未到期应收账款和逾期应收账款各200万元，计提比例同上年，2009年坏账准备科目的余额为（）。

A．17万元B．16万元

C．12万元D．4万元

24．甲企业2008年起采用赊销百分比法计提坏账准备，2008年赊销金额为500万元，需计提坏账准备比例1%，2009年上半年确认坏账损失3万元，下半年收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元，2009年赊销金额为400万元，计提比例同上年，2009年末坏账准备科目的金额是（）。

A．5万元B．4万元

C．8万元D．0万元

二、多项选择题

1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（）。A．张某出差预借现金1500元B．向某农户收购农副产品2800元C．购买价值10000元的材料D．购买200元办公用品

E．购买单价6000元的电子计算机10台

2．其他货币资金包括（）。

A．外埠存款B．银行卡存款

C．商业汇票D．银行汇票存款

E．银行本票存款

3．下列允许使用现金的业务有（）。

A．支付职工工资B．支付个人劳务报酬

C．劳保支出D．差旅费

E．根据国家规定颁发给个人的科学技术奖金

4．根据银行结算办法规定，下列票据中可以背书转让的是（）。

A．银行汇票B．支票

C．银行本票D．商业汇票

E．银行进账单

5．银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无力支付全部票款，应由（）。A．承兑银行付款B．银行对承兑申请人执行扣款

C．由收款企业付款D．可以延期付款

E．银行退票

6．下列各项中，应在“其他应收款”科目核算的有（）。

A．应收保险公司的各种赔款B．应收的各种罚款

C．应收出租包装物的租金D．应向职工收取的暂付款项

E．存出保证金

7．商业汇票按承兑入不同，分为（）。

A．商业承兑汇票B．银行承兑汇票

C．不带息商业汇票D．不带追索权的商业汇票

E．带追索权的商业汇票

8．企业采用备抵法进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有（）。

A．应收账款余额百分比法B．账龄分析法

C．销货百分比法D．总价法

E．净价法

9．在核算坏账损失时，企业下列各项中计提坏账准备的项目有（）。A．应收账款B．预付账款

C．应收票据D．应收利息

E．其他应收款

10．下列各项中可以计入应收账款账户的有（）。

A．增值税销项税额B．销售货款

C．商业折扣D．应收职工欠款

E．代购货单位垫付运杂费

11．应收款项包括（）。

A．应收票据B．应收利息

C．应收股利D．应收账款

E．其他应收款