某集团全面预算管理制度(doc 11页)

某集团全面预算管理制度(doc 11页)

全面预算管理文件之一

XXX集团XXX业务管理单元

全面预算管理制度

第一章、总则

第二章、组织与职能

第三章、全面预算的内容与编制办法

一、全面预算内容

二、预算编审程序

第四章、预算调整与评价考核

第五章、附则

附：全面预算表单

一、策略计划

二、目标设定

三、经营预算

四、资本支出预算

五、财务预算

六、预算说明书

第一章、总则

第一条为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。

第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。

第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。

第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。

第五条XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。

第六条全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。

第二章、组织与职能

第七条XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下：

（一）

（二）汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；

（三）编制经预算委员会讨论通过后的业务单元的整体预算并准时上报至集团总公司；

（四）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各企业切实执行预算；

（五）根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；

（六）其他有关预算推行的策划与联络事项。

第八条业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会，企业预算委员会对业务单元预算委员会负责，其组织形式推荐为：

主任：总经理

副主任委员：财务总监

委员：主管营销副总经理或营销总监

主管生产副总经理或生产总监

主管人事副总经理或人力资源总监

财务会计部经理

企业管理部经理

执行委员：财务会计部经理

第九条企业预算委员会职能：

（一）学习和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和预算管理办法；

（二）研究决定本企业之年度工作目标及计划；

（三）组织本企业相关部门编制全面经营预算；