我国地区宏观税负与经济增长的关系——基于财政竞争视角的分析
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基 于财政 竞争视 角的分析
郑 尚植
（ 东北财 经 大学 马Baidu Nhomakorabea 思主 义 学院 ， 宁 大连 辽
１０２ ） ６０５
摘 要 ： 于 １９ ２０ 基 ９７— ０９年 中国省级 面板 数据 ， 利用 交 互项 系数 符号 的估 计 ， 究财政 竞 争下 地 研 区宏观 税 负与经 济增 长 的关 系。从 财政 竞 争 的视 角 出发 ， 互项具 有抵 消作 用 ， 而最 终发 现宏观 税 交 从
一
、
引 言
近年来 ，在我 国经 济 飞速 发展 的 同时 ， 府 财 政 收入 也 出现 了 “ 常 规 ” 政 超 增长 ，已经持 续 多 年 大 大超 过 Ｇ Ｐ增 长速 度 。２ １ Ｄ ００年 ， 中国 的税 收 收入 规模 达 到 创记 录 的 ７７ ．４万 亿元 ， 较上 年增 长 １４ ．２万 亿元 ， 长 率 增 为 ２ ．％ ， ２６ 财政 收 入超 过 ８３万亿 元 ， ． 较上 年 增长 ２ ． ％ 。在整 个 “ １３ 十一 五 ” 间 （０ ６—２ １ ） 国财 政 期 ２０ ００年 全 收 入 实现 年均 增长 ２ ．％ ， １３ 显著 高 于 Ｇ Ｐ增 速 １ ．％ 。这 也 标 志着 ， １９ 新 财税 体 制 确 立 以来 ， 收 Ｄ １２ 自 ９ ４年 税 收入 占 Ｇ Ｐ比重 从 １％ 左 右逐步 上 升至 ２％ 左 右 ， 收增 长 速 度 已经 连 续 ｌ 大 大 高于 Ｇ Ｐｌ。税 收 的 Ｄ ０ ０ 税 ７年 Ｄ ＿ Ｊ 高 增长 是 否与 经济增 长 相 适 宜 呢 ？这 引起 内 学者 的 高度 关 注 。马 栓友 Ｊ安 体 富 Ｊ郭 庆 旺 及 毛 翠 厂国 ， ，
种 内生性。不论是传统的凯恩斯理论还是新经济增长理论 ， 宏观税负对于经济增长的影响都是基于税收对投
资和消 费产 生 了消极或 者积极 的作 用 。但 是一 旦我 们考虑 辖 区问 的财 政竞 争 ， 么宏观 税负影 响经 济增 长 可 那 能具有 不 同的传 导机制 。正是 基 于上述 思想 ， 本文试 图从 财政竞 争 的角度来 分 析地 区宏 观税 负与 经济增 长 的 关 系从 而能 够更 加全面 地理解 宏观 税负 的合理 水平 。本 文 的结 构安 排如 下 ： 第一 部 分 是 引言 ； 二部 分从 理 第
优税 负 时 ，随着税 收 的增加 ， 济增 长率反 而下 降 。 经
通 过上述 国 内外相关 文献 的梳 理 ， 我们 发现 ， 于宏观 税 负与 经济 增 长之 间关 系 的研 究 主 要集 中在 国家 对
层 面 ， 过考察 国家 整体 上 的税 负环 境对 于经济增 长 的影 响 ， 通 这在 某种 程 度上使 宏 观 经济 研 究 失去 了微 观 基 础 ， 以我们有 必要 研究 财政联 邦体 制下各 个辖 区宏 观税 负与经 济增 长的关 系 。虽然 国家税 负水平 是其所 在 所 各个 辖 区税负 水平 的总 和 ， 但是 地 区宏观税 负并 不是 外生 给定 的 。如 果从 财政 竞 争 的视 角 出发 ， 观税 负就 宏 不 仅仅 是辖 区政府 财政 收入 的具体 表现 ， 它更是 地方 政府 竞争 的一种 政 策工 具 ， 这就 使 得宏 观 税 负具 有 了某
进 一步 的研 究得 出了大 同小 异 的结论 。Ｒ ｂｌ 以柯 布一道 格拉 斯 生产 函数 为基本 理 论框 架 进行 研究 ， 假 ｅｅ ｏ 在
设劳动供给无弹性 、 资本收益课税不扣除折旧等的情况下 ， 发现税收与经济增长是负相关 的， 同时计算出如果
将 所有 税 收提 高 １％ 则会 使经 济 增 长 率 下 降 １．％ ， 如 果将 资 本 税 率 提 高 １％ 则 会 使 经 济增 长 率 下 降 ０ ５２ 而 ０ ０ ５ ％ 。相 反 ， 有一 些 学者 通过 研究 得 出 了税 收促 进 经济 增 长 的结论 。Ｃｐｌｐ ｌ 为 政府 投 资公 共教 育 ．２ 还 ａｏｕｏ 认
第 １期 总 第 １７期 １
２１ ０ ２年 １月
山 东 财 政 学 院 学 报
Ｊ ０ＵＲＮＡＬ ＨＡＮＤｏＮＧ ｏＦ Ｓ ＵＮＩ ＶＥＲＳ ＴＹ ＮＡＮＣＥ Ｉ ０Ｆ ＦＩ
Ｎｏ １ Ｖｏ ． １ ． １ １ ７
Ｊｎ ２ ２ ａ ０１
我国地区宏观税负与经济增长的关系
从而增加人力资本存量 ， 为了平衡预算政府需对产出征税 ， 由于征税是用于生产性 目的， 以促进 了经济增 所
长 。此 外 ，ｈｉ Ｙ ｎｇｗ 在世 代交 叠 内生 增长模 型的基 础 上 ， 过 对历 史 数据 进 行计 量 分析 ， 明 了税 Ｕｌ ｇ和 ａａａ ａ 通 证
收与经济增长具有正向相关关系。最终 ， 通过各种理论研究和实证分析 ， 经济学家们发现宏观税负与经济增
负与经济增长 正相关 ； 东部和西部税负的系数符号为负， 中部为正， 以宏观税负对于经济增长 的影 所
响存 在 着地 区差 异性 。 关键 词 ： 政 竞争 ； 财 宏观税 负 ； 济增长 经
中图分 类号 ：８ ２ ４ Ｆ １． 文 献标 识码 ： Ａ 文章 编 号 ：０ ８— ６ ０ ２ １ ） １ ０ ３— ７ １ ０ ２ ７ （０ ２ ０ —０ ３ ０
收 稿 日期 ：０ １— ９—１ ２１ ０ ６
作者简 介 ： 尚植 （９ ３一） 男 ， 郑 １８ ， 江西上饶人 ， 东北财 经大学马克思主义学 院助 教 ， 士研究生 ， 博 研究方 向 ： 新政 治经济学和
公共财政 。
３ ３
山东财 政学 院学报
２１ ： ０２盘
长存在一种 Ｌｆｒ ａｅ 曲线的关系 ： 当税负低于最优税负时， 随着税收的增加 ， 经济增长率将增加 ； 当税收超过最
英 等分别从理论和实证上分析了分税制 以来我 国的宏观税负与经 济增长之间的相关关系 ， 出的结论不 得 尽相同。其实 ， 关于宏观税负与经济增长的关系 ， 一直是国外经济学文献中争论 比较多 的理论问题。传统 的 凯恩斯主义经济理论 的最初研究成果表明， 税收对总产出的乘数效应是负的。在此之后许多经济学家又做 了
基 于财政 竞争视 角的分析
郑 尚植
（ 东北财 经 大学 马Baidu Nhomakorabea 思主 义 学院 ， 宁 大连 辽
１０２ ） ６０５
摘 要 ： 于 １９ ２０ 基 ９７— ０９年 中国省级 面板 数据 ， 利用 交 互项 系数 符号 的估 计 ， 究财政 竞 争下 地 研 区宏观 税 负与经 济增 长 的关 系。从 财政 竞 争 的视 角 出发 ， 互项具 有抵 消作 用 ， 而最 终发 现宏观 税 交 从
一
、
引 言
近年来 ，在我 国经 济 飞速 发展 的 同时 ， 府 财 政 收入 也 出现 了 “ 常 规 ” 政 超 增长 ，已经持 续 多 年 大 大超 过 Ｇ Ｐ增 长速 度 。２ １ Ｄ ００年 ， 中国 的税 收 收入 规模 达 到 创记 录 的 ７７ ．４万 亿元 ， 较上 年增 长 １４ ．２万 亿元 ， 长 率 增 为 ２ ．％ ， ２６ 财政 收 入超 过 ８３万亿 元 ， ． 较上 年 增长 ２ ． ％ 。在整 个 “ １３ 十一 五 ” 间 （０ ６—２ １ ） 国财 政 期 ２０ ００年 全 收 入 实现 年均 增长 ２ ．％ ， １３ 显著 高 于 Ｇ Ｐ增 速 １ ．％ 。这 也 标 志着 ， １９ 新 财税 体 制 确 立 以来 ， 收 Ｄ １２ 自 ９ ４年 税 收入 占 Ｇ Ｐ比重 从 １％ 左 右逐步 上 升至 ２％ 左 右 ， 收增 长 速 度 已经 连 续 ｌ 大 大 高于 Ｇ Ｐｌ。税 收 的 Ｄ ０ ０ 税 ７年 Ｄ ＿ Ｊ 高 增长 是 否与 经济增 长 相 适 宜 呢 ？这 引起 内 学者 的 高度 关 注 。马 栓友 Ｊ安 体 富 Ｊ郭 庆 旺 及 毛 翠 厂国 ， ，
种 内生性。不论是传统的凯恩斯理论还是新经济增长理论 ， 宏观税负对于经济增长的影响都是基于税收对投
资和消 费产 生 了消极或 者积极 的作 用 。但 是一 旦我 们考虑 辖 区问 的财 政竞 争 ， 么宏观 税负影 响经 济增 长 可 那 能具有 不 同的传 导机制 。正是 基 于上述 思想 ， 本文试 图从 财政竞 争 的角度来 分 析地 区宏 观税 负与 经济增 长 的 关 系从 而能 够更 加全面 地理解 宏观 税负 的合理 水平 。本 文 的结 构安 排如 下 ： 第一 部 分 是 引言 ； 二部 分从 理 第
优税 负 时 ，随着税 收 的增加 ， 济增 长率反 而下 降 。 经
通 过上述 国 内外相关 文献 的梳 理 ， 我们 发现 ， 于宏观 税 负与 经济 增 长之 间关 系 的研 究 主 要集 中在 国家 对
层 面 ， 过考察 国家 整体 上 的税 负环 境对 于经济增 长 的影 响 ， 通 这在 某种 程 度上使 宏 观 经济 研 究 失去 了微 观 基 础 ， 以我们有 必要 研究 财政联 邦体 制下各 个辖 区宏 观税 负与经 济增 长的关 系 。虽然 国家税 负水平 是其所 在 所 各个 辖 区税负 水平 的总 和 ， 但是 地 区宏观税 负并 不是 外生 给定 的 。如 果从 财政 竞 争 的视 角 出发 ， 观税 负就 宏 不 仅仅 是辖 区政府 财政 收入 的具体 表现 ， 它更是 地方 政府 竞争 的一种 政 策工 具 ， 这就 使 得宏 观 税 负具 有 了某
进 一步 的研 究得 出了大 同小 异 的结论 。Ｒ ｂｌ 以柯 布一道 格拉 斯 生产 函数 为基本 理 论框 架 进行 研究 ， 假 ｅｅ ｏ 在
设劳动供给无弹性 、 资本收益课税不扣除折旧等的情况下 ， 发现税收与经济增长是负相关 的， 同时计算出如果
将 所有 税 收提 高 １％ 则会 使经 济 增 长 率 下 降 １．％ ， 如 果将 资 本 税 率 提 高 １％ 则 会 使 经 济增 长 率 下 降 ０ ５２ 而 ０ ０ ５ ％ 。相 反 ， 有一 些 学者 通过 研究 得 出 了税 收促 进 经济 增 长 的结论 。Ｃｐｌｐ ｌ 为 政府 投 资公 共教 育 ．２ 还 ａｏｕｏ 认
第 １期 总 第 １７期 １
２１ ０ ２年 １月
山 东 财 政 学 院 学 报
Ｊ ０ＵＲＮＡＬ ＨＡＮＤｏＮＧ ｏＦ Ｓ ＵＮＩ ＶＥＲＳ ＴＹ ＮＡＮＣＥ Ｉ ０Ｆ ＦＩ
Ｎｏ １ Ｖｏ ． １ ． １ １ ７
Ｊｎ ２ ２ ａ ０１
我国地区宏观税负与经济增长的关系
从而增加人力资本存量 ， 为了平衡预算政府需对产出征税 ， 由于征税是用于生产性 目的， 以促进 了经济增 所
长 。此 外 ，ｈｉ Ｙ ｎｇｗ 在世 代交 叠 内生 增长模 型的基 础 上 ， 过 对历 史 数据 进 行计 量 分析 ， 明 了税 Ｕｌ ｇ和 ａａａ ａ 通 证
收与经济增长具有正向相关关系。最终 ， 通过各种理论研究和实证分析 ， 经济学家们发现宏观税负与经济增
负与经济增长 正相关 ； 东部和西部税负的系数符号为负， 中部为正， 以宏观税负对于经济增长 的影 所
响存 在 着地 区差 异性 。 关键 词 ： 政 竞争 ； 财 宏观税 负 ； 济增长 经
中图分 类号 ：８ ２ ４ Ｆ １． 文 献标 识码 ： Ａ 文章 编 号 ：０ ８— ６ ０ ２ １ ） １ ０ ３— ７ １ ０ ２ ７ （０ ２ ０ —０ ３ ０
收 稿 日期 ：０ １— ９—１ ２１ ０ ６
作者简 介 ： 尚植 （９ ３一） 男 ， 郑 １８ ， 江西上饶人 ， 东北财 经大学马克思主义学 院助 教 ， 士研究生 ， 博 研究方 向 ： 新政 治经济学和
公共财政 。
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山东财 政学 院学报
２１ ： ０２盘
长存在一种 Ｌｆｒ ａｅ 曲线的关系 ： 当税负低于最优税负时， 随着税收的增加 ， 经济增长率将增加 ； 当税收超过最
英 等分别从理论和实证上分析了分税制 以来我 国的宏观税负与经 济增长之间的相关关系 ， 出的结论不 得 尽相同。其实 ， 关于宏观税负与经济增长的关系 ， 一直是国外经济学文献中争论 比较多 的理论问题。传统 的 凯恩斯主义经济理论 的最初研究成果表明， 税收对总产出的乘数效应是负的。在此之后许多经济学家又做 了