银行业非现场监管报表指标体系之基本财务报表讲座.pptx
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(1)存放同业/同业存放 (2)其他应收款/其他应付款 (3)其他资产/其他负债 (4)资产总计/负债总计 (5)所有者权益的项目
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中国银行业监督管理委员会
（三）报表一般说明——新增内容
▪ 境内和境外的界定：境内指中华人民共和国(不含港、澳、台 地区)以内地区；境外指中华人民共和国以外国家或地区(含 港、澳、台地区)
一、资产负债项目统计表（主表）
（一）报表的作用 （二）报表设计思路及特点 （三）报表一般说明 （四）主要资产负债项目 （五）所有者权益 （六）特别项目
3
中国银行业监督管理委员会
G01 资产负债表—1
项
目
1 Ⅰ.资 产 2 1.现金 3 2.贵金属 4 3.存放中央银行款项 5 4.存放同业款项
A 人民币
6
中国银行业监督管理委员会
（二）报表设计思路及特点（1）
▪ 设计思路：
1. 尽量依据财政部已出台的会计制度，同时具有一定前瞻性 2. 兼顾不同类型机构的特点和需要 3. 从满足监管需要出发对报表进行适当调整 补充说明：新会计准则的深远影响
——资产负债分类方法及计价原则的变化： 国际会计准则（IAS39号）“金融工具：确认与计量” 新会计准则：金融工具确认和计量、金融工具列报和披露、 金融资产转移、套期保值 金融资产的分类：交易性金融资产；持有至到期投资； 贷款和应收款项；可供出售金融资产。
▪ 银行的概念：指以商业银行业务为主的金融机构，包括境内 的商业银行和合作银行
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中国银行业监督管理委员会
（四）主要资产负债项目
▪ 资产构成
各项贷款 金融同业资产
投资
现金资产
其他资产
▪ 负债构成
存款性负债 非存款性借入负债
—金融同业借入（同业存放、同业拆入、卖出回购） —向央行借款
—发行债券 （主动负债）
1.删除附表III：存贷款明细表(一) 2.增加主表附注项目：[ 61.各项存款]、[ 62.各项贷款] 3.资产负债表主表不再与各项存款和各项贷款进行核对
如：贷款+贸易融资+贴现+从非金融企业买入返售资产+其他贷款=各 项贷款
4.相应删除（暂不报送）：[9.其他贷款] 和[35.其他存款]
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中国银行业监督管理委员会
中国银行业监督管理委员会
主监管员培训班
银监会监管信息系统 《非现场监管报表指标体系》
基本财务报表（一）
1
中国银行业监督管理委员会
基本财务报表（一）
一、G01资产负债项目统计表（主表） 二、G01资产负债项目统计表（附注） 三、G03各项资产减值准备情况表 四、生成报表分析使用
2
中国银行业监督管理委员会
62.各项贷款： —填报机构对借款人融出货币资金形成的资产
—主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机 构买入返售资产、透支、各项垫款等
—本项目按人民银行“全科目”统计口径进行调整
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中国银行业监督管理委员会
（四）资产负债项目—各项存款和各项贷款
报表和项目增删
相应校验关系变化
删除G01附注III
▪ 资产负债项目蕴涵多种风险
信用风险
流动性风险
市场风险（利率风险）
操作风险
法律风险
策略风险等
12
中国银行业监督管理委员会
（四）资产负债项目—各项存款和各项贷款
分离会计要求和监管/货币统计要求 修改前：存在三个口径的各项存款和各项贷款（银监会1104工程
口径、人民以后口径、银监会外资银行监管口径）
修改后：简化数据收集要求
目下适量加入二级子目； 6. 委托业务有关的资产负债项目移至表外； 7 . 注意区分生息资产与非生息资产、付息负债与非付Байду номын сангаас负债。
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中国银行业监督管理委员会
（三）报表一般说明
1. 报送频度 /时间
区分机构类别和报表口径填报
——机构类别：一类、二类、三类、四类 ——报表口径：境内、法人、合并
汇总口径 境内 法人 合并
B 外币折人民币
C 本外币合计
54
24.5抵债资产减值准备
55
24.6固定资产减值准备
56
24.7在建工程减值准备
57
24.8无形资产减值准备
58
25.资 产 总 计
4
中国银行业监督管理委员会
G01 资产负债表—2
Ⅱ .负 债 及 所 有 者 权 益 26.单位存款 27.储蓄存款 28.向中央银行借款 29.同业存放款项
7
中国银行业监督管理委员会
（二）报表设计思路及特点（2）
▪ 特点：
1. 对银行业主要资产负债项目不再按长、短期划分； 2. 不再设置流动资产和长期资产、流动负债和长期负债； 3. 不再设置一年内到期的长期资产与一年内到期的长期负债项目； 4. 资产减值准备的抵减项目仍然在表内列示； 5. 为平衡监管数据要求和填报压力，减少报表数量，在报表一级项
111
55一般准备
112
56信托赔偿准备
113
57未分配利润
114
57.1其中：本年利润
115 58.外币报表折算差额
116 59.所有者权益合计
117 60.负债及所有者权益总计
5
中国银行业监督管理委员会
（一）报表的作用
▪ 反映填报机构在报告日的财务状况 ▪ 按照资产、负债和所有者权益分类分项列示 ▪ 资产总计等于负债和所有者权益总计
▪ 金融机构的概念：本表中金融机构包括商业银行、合作信用 社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽 车金融公司、货币经纪公司、邮政储蓄机构等银行业金融机 构，以及证券公司、基金公司、保险公司、期货公司等。
▪ 境内与境外金融机构的划分：境内金融机构指其营业场所在 境内的金融机构，境外金融机构指其营业场所在境外的金融 机构
资产负债表项目不再与各项存款和各项贷款 进行校验。
（四）资产负债项目—各项存款和各项贷款
新增附注项目 61.各项存款： —填报机构吸收的单位和居民个人的存款
—具体内容包括：企业存款、私营及个体存款、事业单位存款、 机关团体部队存款、居民储蓄存款、保险公司存放、邮政储 蓄定期存放、住房公积金机构存款、保证金存款、应解汇款 及临时存款等
—本项目按人民银行“全科目”统计口径进行调整
报送频度 月报 季报
半年报
报送时间 期末后 10 日 期末后 20 日 期末后 40 日
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中国银行业监督管理委员会
（三）报表一般说明
2. 报送币种要求
——仍要求报送本币、外币折人民币和本外币合计三个口径数据
3. 本外币校验关系
——大多数项目需要进行本外币间校验 ——例外项目(不要求进行本外币间校验)包括：
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（三）报表一般说明——新增内容
▪ 境内和境外的界定：境内指中华人民共和国(不含港、澳、台 地区)以内地区；境外指中华人民共和国以外国家或地区(含 港、澳、台地区)
一、资产负债项目统计表（主表）
（一）报表的作用 （二）报表设计思路及特点 （三）报表一般说明 （四）主要资产负债项目 （五）所有者权益 （六）特别项目
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中国银行业监督管理委员会
G01 资产负债表—1
项
目
1 Ⅰ.资 产 2 1.现金 3 2.贵金属 4 3.存放中央银行款项 5 4.存放同业款项
A 人民币
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中国银行业监督管理委员会
（二）报表设计思路及特点（1）
▪ 设计思路：
1. 尽量依据财政部已出台的会计制度，同时具有一定前瞻性 2. 兼顾不同类型机构的特点和需要 3. 从满足监管需要出发对报表进行适当调整 补充说明：新会计准则的深远影响
——资产负债分类方法及计价原则的变化： 国际会计准则（IAS39号）“金融工具：确认与计量” 新会计准则：金融工具确认和计量、金融工具列报和披露、 金融资产转移、套期保值 金融资产的分类：交易性金融资产；持有至到期投资； 贷款和应收款项；可供出售金融资产。
▪ 银行的概念：指以商业银行业务为主的金融机构，包括境内 的商业银行和合作银行
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（四）主要资产负债项目
▪ 资产构成
各项贷款 金融同业资产
投资
现金资产
其他资产
▪ 负债构成
存款性负债 非存款性借入负债
—金融同业借入（同业存放、同业拆入、卖出回购） —向央行借款
—发行债券 （主动负债）
1.删除附表III：存贷款明细表(一) 2.增加主表附注项目：[ 61.各项存款]、[ 62.各项贷款] 3.资产负债表主表不再与各项存款和各项贷款进行核对
如：贷款+贸易融资+贴现+从非金融企业买入返售资产+其他贷款=各 项贷款
4.相应删除（暂不报送）：[9.其他贷款] 和[35.其他存款]
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中国银行业监督管理委员会
中国银行业监督管理委员会
主监管员培训班
银监会监管信息系统 《非现场监管报表指标体系》
基本财务报表（一）
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中国银行业监督管理委员会
基本财务报表（一）
一、G01资产负债项目统计表（主表） 二、G01资产负债项目统计表（附注） 三、G03各项资产减值准备情况表 四、生成报表分析使用
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中国银行业监督管理委员会
62.各项贷款： —填报机构对借款人融出货币资金形成的资产
—主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机 构买入返售资产、透支、各项垫款等
—本项目按人民银行“全科目”统计口径进行调整
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中国银行业监督管理委员会
（四）资产负债项目—各项存款和各项贷款
报表和项目增删
相应校验关系变化
删除G01附注III
▪ 资产负债项目蕴涵多种风险
信用风险
流动性风险
市场风险（利率风险）
操作风险
法律风险
策略风险等
12
中国银行业监督管理委员会
（四）资产负债项目—各项存款和各项贷款
分离会计要求和监管/货币统计要求 修改前：存在三个口径的各项存款和各项贷款（银监会1104工程
口径、人民以后口径、银监会外资银行监管口径）
修改后：简化数据收集要求
目下适量加入二级子目； 6. 委托业务有关的资产负债项目移至表外； 7 . 注意区分生息资产与非生息资产、付息负债与非付Байду номын сангаас负债。
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中国银行业监督管理委员会
（三）报表一般说明
1. 报送频度 /时间
区分机构类别和报表口径填报
——机构类别：一类、二类、三类、四类 ——报表口径：境内、法人、合并
汇总口径 境内 法人 合并
B 外币折人民币
C 本外币合计
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24.5抵债资产减值准备
55
24.6固定资产减值准备
56
24.7在建工程减值准备
57
24.8无形资产减值准备
58
25.资 产 总 计
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中国银行业监督管理委员会
G01 资产负债表—2
Ⅱ .负 债 及 所 有 者 权 益 26.单位存款 27.储蓄存款 28.向中央银行借款 29.同业存放款项
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中国银行业监督管理委员会
（二）报表设计思路及特点（2）
▪ 特点：
1. 对银行业主要资产负债项目不再按长、短期划分； 2. 不再设置流动资产和长期资产、流动负债和长期负债； 3. 不再设置一年内到期的长期资产与一年内到期的长期负债项目； 4. 资产减值准备的抵减项目仍然在表内列示； 5. 为平衡监管数据要求和填报压力，减少报表数量，在报表一级项
111
55一般准备
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56信托赔偿准备
113
57未分配利润
114
57.1其中：本年利润
115 58.外币报表折算差额
116 59.所有者权益合计
117 60.负债及所有者权益总计
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中国银行业监督管理委员会
（一）报表的作用
▪ 反映填报机构在报告日的财务状况 ▪ 按照资产、负债和所有者权益分类分项列示 ▪ 资产总计等于负债和所有者权益总计
▪ 金融机构的概念：本表中金融机构包括商业银行、合作信用 社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽 车金融公司、货币经纪公司、邮政储蓄机构等银行业金融机 构，以及证券公司、基金公司、保险公司、期货公司等。
▪ 境内与境外金融机构的划分：境内金融机构指其营业场所在 境内的金融机构，境外金融机构指其营业场所在境外的金融 机构
资产负债表项目不再与各项存款和各项贷款 进行校验。
（四）资产负债项目—各项存款和各项贷款
新增附注项目 61.各项存款： —填报机构吸收的单位和居民个人的存款
—具体内容包括：企业存款、私营及个体存款、事业单位存款、 机关团体部队存款、居民储蓄存款、保险公司存放、邮政储 蓄定期存放、住房公积金机构存款、保证金存款、应解汇款 及临时存款等
—本项目按人民银行“全科目”统计口径进行调整
报送频度 月报 季报
半年报
报送时间 期末后 10 日 期末后 20 日 期末后 40 日
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（三）报表一般说明
2. 报送币种要求
——仍要求报送本币、外币折人民币和本外币合计三个口径数据
3. 本外币校验关系
——大多数项目需要进行本外币间校验 ——例外项目(不要求进行本外币间校验)包括：