银行承兑汇票和商业承兑汇票
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商业承兑汇票和银行承兑汇票
主要内容
1 2 概念
两者的共同点
两者的区别
3
4
风险分析
一、概念及作用
银行承兑汇票：是银行在商业汇票上签章承诺付款的远 期汇票，是由银行承担付款责任的短期债务凭证，期限 一般在6个月以内。 银行承兑的作用：为汇票成为流通性票据提供信用保证 。汇票上列明付款人和收款人的双名票据，经银行作为
二、两者的共同点
①基本当事人都是三个，即出票人、收款人和付款人 ②签发汇票的对象和使用范围相同，出票人与收款人 都必须在银行开立存款账户，两者之间具有真实的交 易关系或债权债务关系；
③持票人的收款方式，从1997年6月1日起，都一致采 用委托收款方式向承兑银行提示付款；
④两者都可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也 可以在出票后先使用再向付款人提示付款。
兑汇票承兑期限为6个月或以下。
商业承兑给收款人或持
票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为
商业承兑汇票。商业承兑汇票既可由收款人出
票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。 商业承兑汇票业务仅限于人民币，汇票的付款 期限最长不超过六个月。（向银行兑现时，委 托付款人如帐上存款不足银行可以退票）
③会计核算手续不同
由于上述两者差异的存在，因此，商业承兑汇票和银行承 兑汇票的签发、承兑和到期时的具体处理手续也有所不同。例
如，按照《支付结算办法》规定，前者由购销双方根据所订合
同签发汇票，经付款人签署“承兑”字样并加盖预留银行印章 后，即可生效；后者则须经其开户银行审查同意，并与出票人
签订承兑协议，在银行承兑汇票上签署了“承兑”字样，并加
随便作退票处理。
④收费办法有所不同 商业承兑汇票由付款人自行承兑，与开户银行无关，银行不能收取承 兑手续费。 银行承兑汇票由出票人的开户银行承兑，承兑银行应按票面金额向出
票人收取万分之五的承兑手续费。
四、风险分析
目前，银行不接受商业承兑汇票的申请，可以接受银行承兑汇票的申 请。商业承兑汇票的风险是到期不能兑付的风险。接受商业承兑汇票 是存在较大的风险的。但为力促进交易，可以采用以下方式： 1. 要求客户出具见票即付的商业承兑汇票，我方可以先行向票据付 款人提示付款并获得对应款项，然后再向客户(其票据法上的身份是出 票人或者背书人)发货; 2. 对于客户出具的远期商业承兑汇票，由我公司在发货前向开展相 关业务的商业银行进行贴现，贴现的条件是放弃追索权。 3. 由出票人申请，银行加贴保贴函。我公司可以先发货，再行向出 具保贴函的银行进行贴现。如果未贴现，而是票据到期向付款人提示 承兑或者请求付款，则可能存在一定的资金风险。 4. 即使后手放弃对我公司追索权在法律上成立，但商业承兑汇票的 真实性产生的责任依然要向后手承担。亦及不能规避票据诈骗的发生 。
三、两者的区别
由于商业汇票承兑人的不同，商业承兑汇票和银行承兑汇票的性质并 不完全相同，两者之间区别如下： ①票据行为有所不同 前者是购销双方收、付款人之间的票据行为，是一种商业信用的外在 表现；后者则既是一种独立的票据行为，又是银行的一种信用授受业 务。 ②债权债务关系不同 银行对前者只是清算资金的中介，需待票据到期日才通过银行办理票 据的结算，付款人（即承兑人）是商业汇票的主债务人；后者则因银 行承兑，承兑银行是商业汇票的主债务人，又因与出票人签订了承兑 协议，承兑银行又是出票人的债权人，因此，后者存在着票据内外两 重信用关系。
第三者承兑后则成为三名票据。承兑银行成为主债务人
（付款人无论帐上存款足不足银行都要先付款），而付 款人则成为第二债务人。
实际上，银行承兑汇票相当于对银行开列的远 期支票。持票人可以在汇票到期时提示付款，
也可以在未到期时向银行尤其是承兑银行要求
贴现取得现款。银行贴进票据后，可以申请中
央银行再贴现，或向其它银行转贴现。银行承
盖了银行有关印章，才产生法律上的效力。 商业承兑汇票到期 时，收款人对同城承兑的汇票，应于汇票到期日送交其开户银
行办理委托收款；
对异地承兑的汇票，应于汇票到期日前若干日内送交其开户银行办理 委托收款；对已逾期的汇票，应于汇票到期日起10日内的提示付款期 限内送交其开户银行办理委托收款，超过期限的，银行不予受理。如 果付款人存款账户上余额不足支付票款，付款人开户银行应将商业承 兑汇票退回给收款人或持票人，由其自行处理。 银行承兑汇票到期时，虽然也同样采用委托收款方式结算票款，但是 ，如果出票人存款账户上无款或存款余额不足支付票款，则由承兑银 行作逾期贷款处理，并按照有关规定每日按万分之五计收罚息，不能
主要内容
1 2 概念
两者的共同点
两者的区别
3
4
风险分析
一、概念及作用
银行承兑汇票：是银行在商业汇票上签章承诺付款的远 期汇票，是由银行承担付款责任的短期债务凭证，期限 一般在6个月以内。 银行承兑的作用：为汇票成为流通性票据提供信用保证 。汇票上列明付款人和收款人的双名票据，经银行作为
二、两者的共同点
①基本当事人都是三个，即出票人、收款人和付款人 ②签发汇票的对象和使用范围相同，出票人与收款人 都必须在银行开立存款账户，两者之间具有真实的交 易关系或债权债务关系；
③持票人的收款方式，从1997年6月1日起，都一致采 用委托收款方式向承兑银行提示付款；
④两者都可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也 可以在出票后先使用再向付款人提示付款。
兑汇票承兑期限为6个月或以下。
商业承兑给收款人或持
票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为
商业承兑汇票。商业承兑汇票既可由收款人出
票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。 商业承兑汇票业务仅限于人民币，汇票的付款 期限最长不超过六个月。（向银行兑现时，委 托付款人如帐上存款不足银行可以退票）
③会计核算手续不同
由于上述两者差异的存在，因此，商业承兑汇票和银行承 兑汇票的签发、承兑和到期时的具体处理手续也有所不同。例
如，按照《支付结算办法》规定，前者由购销双方根据所订合
同签发汇票，经付款人签署“承兑”字样并加盖预留银行印章 后，即可生效；后者则须经其开户银行审查同意，并与出票人
签订承兑协议，在银行承兑汇票上签署了“承兑”字样，并加
随便作退票处理。
④收费办法有所不同 商业承兑汇票由付款人自行承兑，与开户银行无关，银行不能收取承 兑手续费。 银行承兑汇票由出票人的开户银行承兑，承兑银行应按票面金额向出
票人收取万分之五的承兑手续费。
四、风险分析
目前，银行不接受商业承兑汇票的申请，可以接受银行承兑汇票的申 请。商业承兑汇票的风险是到期不能兑付的风险。接受商业承兑汇票 是存在较大的风险的。但为力促进交易，可以采用以下方式： 1. 要求客户出具见票即付的商业承兑汇票，我方可以先行向票据付 款人提示付款并获得对应款项，然后再向客户(其票据法上的身份是出 票人或者背书人)发货; 2. 对于客户出具的远期商业承兑汇票，由我公司在发货前向开展相 关业务的商业银行进行贴现，贴现的条件是放弃追索权。 3. 由出票人申请，银行加贴保贴函。我公司可以先发货，再行向出 具保贴函的银行进行贴现。如果未贴现，而是票据到期向付款人提示 承兑或者请求付款，则可能存在一定的资金风险。 4. 即使后手放弃对我公司追索权在法律上成立，但商业承兑汇票的 真实性产生的责任依然要向后手承担。亦及不能规避票据诈骗的发生 。
三、两者的区别
由于商业汇票承兑人的不同，商业承兑汇票和银行承兑汇票的性质并 不完全相同，两者之间区别如下： ①票据行为有所不同 前者是购销双方收、付款人之间的票据行为，是一种商业信用的外在 表现；后者则既是一种独立的票据行为，又是银行的一种信用授受业 务。 ②债权债务关系不同 银行对前者只是清算资金的中介，需待票据到期日才通过银行办理票 据的结算，付款人（即承兑人）是商业汇票的主债务人；后者则因银 行承兑，承兑银行是商业汇票的主债务人，又因与出票人签订了承兑 协议，承兑银行又是出票人的债权人，因此，后者存在着票据内外两 重信用关系。
第三者承兑后则成为三名票据。承兑银行成为主债务人
（付款人无论帐上存款足不足银行都要先付款），而付 款人则成为第二债务人。
实际上，银行承兑汇票相当于对银行开列的远 期支票。持票人可以在汇票到期时提示付款，
也可以在未到期时向银行尤其是承兑银行要求
贴现取得现款。银行贴进票据后，可以申请中
央银行再贴现，或向其它银行转贴现。银行承
盖了银行有关印章，才产生法律上的效力。 商业承兑汇票到期 时，收款人对同城承兑的汇票，应于汇票到期日送交其开户银
行办理委托收款；
对异地承兑的汇票，应于汇票到期日前若干日内送交其开户银行办理 委托收款；对已逾期的汇票，应于汇票到期日起10日内的提示付款期 限内送交其开户银行办理委托收款，超过期限的，银行不予受理。如 果付款人存款账户上余额不足支付票款，付款人开户银行应将商业承 兑汇票退回给收款人或持票人，由其自行处理。 银行承兑汇票到期时，虽然也同样采用委托收款方式结算票款，但是 ，如果出票人存款账户上无款或存款余额不足支付票款，则由承兑银 行作逾期贷款处理，并按照有关规定每日按万分之五计收罚息，不能